2024年浙江省青田縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。所以選A。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品生產、交換和提供商業性勞務為征稅前提，以商品、勞務的銷售額和營業收入作為計稅依據的稅種。增值稅屬于流轉稅，企業所得稅和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅。所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%。所以選A。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-40%D.20%-50%答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。所以選A。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，靈活性不屬于稅收特征。所以選D。7.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.沒有限制答案：A答案分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當相當于納稅人應納稅款的數額。所以選A。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。所以選C。9.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.20D.30答案：B答案分析：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。所以選B。10.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制C.發票的基本聯次包括存根聯、發票聯、記賬聯D.所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須取得發票答案：無（本題沒有錯誤選項）答案分析：A選項準確描述了發票的定義；B選項，增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制；C選項，發票基本聯次通常包括存根聯、發票聯、記賬聯；D選項，所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須取得發票。11.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。所以選A。12.下列各項中，應計入工資、薪金所得繳納個人所得稅的有（）。A.獨生子女補貼B.誤餐補助C.年終加薪D.托兒補助費答案：C答案分析：年終加薪屬于工資、薪金所得，應繳納個人所得稅。獨生子女補貼、誤餐補助、托兒補助費不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅。所以選C。13.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.超額累進計稅答案：D答案分析：消費稅的計稅方法包括從價定率、從量定額和復合計稅，超額累進計稅不屬于消費稅計稅方法。所以選D。14.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅后，（）個月內不得再申請免稅。A.12B.24C.36D.48答案：C答案分析：納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。所以選C。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留屬于公安機關的行政處罰，不屬于稅務行政處罰。所以選D。16.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產的出租B.房地產的繼承C.房地產的交換D.房地產的代建行為答案：C答案分析：房地產交換屬于土地增值稅征稅范圍。房地產出租、繼承、代建行為不屬于土地增值稅征稅范圍。所以選C。17.房產稅依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產稅依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。所以選B。18.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.納稅人支付土地、房屋款項的當天C.納稅人辦理土地、房屋權屬證書的當天D.納稅人交付土地、房屋的當天答案：A答案分析：契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。所以選A。19.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅的稅率為10%。所以選B。20.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅征稅對象。所以選D。21.下列關于納稅申報的說法，錯誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報B.納稅人、扣繳義務人可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報D.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報答案：C答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。A、B、D選項說法均正確。所以選C。22.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。所以選B。23.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。所以選C。24.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.國債利息收入B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：A答案分析：國債利息收入免征個人所得稅，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得屬于綜合所得，需繳納個人所得稅。所以選A。25.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的次日答案：D答案分析：銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天，而不是次日。A、B、C選項說法正確。所以選D。26.城鎮土地使用稅以納稅人（）為計稅依據。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.申報的土地面積D.評估的土地面積答案：A答案分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。所以選A。27.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.全額累進稅率和超額累進稅率C.超率累進稅率和定額稅率D.比例稅率和超率累進稅率答案：A答案分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率。所以選A。28.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。所以選C。29.下列關于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地主管稅務機關申報納稅C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅D.A、C選項均正確答案：D答案分析：納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅；進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅。委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地主管稅務機關代收代繳消費稅稅款。所以A、C選項正確，選D。30.稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，須經（）批準。A.縣以上稅務局（分局）局長B.市以上稅務局（分局）局長C.省以上稅務局（分局）局長D.國家稅務總局局長答案：A答案分析：稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，須經縣以上稅務局（分局）局長批準。所以選A。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。調節職能可包含在經濟職能中，通常不單獨列為稅收職能。所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將購買的貨物用于個人消費D.將自產的貨物作為投資，提供給其他單位答案：ABD答案分析：將購買的貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，A、B、D選項均屬于增值稅視同銷售行為。所以選ABD。3.企業所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金屬于不征稅收入。所以選AB。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。所以選ABCD。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務機關均有權核定納稅人應納稅額。所以選ABCD。6.下列關于稅收保全措施和強制執行措施的說法，正確的有（）。A.稅收保全措施和強制執行措施均適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人B.稅收保全措施的前提是納稅人有逃避納稅義務的行為C.強制執行措施的前提是納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納D.稅收保全措施和強制執行措施均需經縣以上稅務局（分局）局長批準答案：BCD答案分析：稅收保全措施僅適用于從事生產、經營的納稅人，不適用于扣繳義務人，A選項錯誤。B、C、D選項說法正確。所以選BCD。7.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅征稅范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等。所以選ABCD。8.消費稅的征稅環節包括（）。A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節答案：ABCD答案分析：消費稅的征稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節、零售環節（如金銀首飾等）。所以選ABCD。9.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有（）等權利。A.陳述權、申辯權B.申請行政復議C.提起行政訴訟D.請求國家賠償答案：ABCD答案分析：納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權，申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。所以選ABCD。10.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅實行四級超率累進稅率B.土地增值稅的計稅依據是增值額C.納稅人轉讓房地產取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入D.土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人答案：ABCD答案分析：以上關于土地增值稅的說法均正確。所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債等形式取得財政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，只能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，既可以開具增值稅專用發票，也可以開具普通發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確答案分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。5.稅務機關對納稅人的欠稅，應當依法無限期追征。（）答案：正確答案分析：稅務機關對納稅人的欠稅，應當依法無限期追征。6.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并在30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。（）答案：正確答案分析：納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并在30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。7.資源稅實行從價計征或者從量計征。（）答案：正確答案分析：資源稅實行從價計征或者從量計征。8.房產稅的納稅人為在我國境內擁有房屋產權的單位和個人。（）答案：正確答案分析：房產稅的納稅人為在我國境內擁有房屋產權的單位和個人。9.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確答案分析：車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。10.稅務行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上（含本數）罰款或者對法人或者其他組織作出10000元以上（含本數）罰款的案件。（）答案：正確答案分析：稅務行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上（含本數）罰款或者對法人或者其他組織作出10000元以上（含本數）罰款的案件。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收的作用主要體現在以下幾個方面：-財政收入方面：稅收是國家取得財政收入的主要形式和重要來源。國家通過征稅，將社會成員的一部分收入集中起來，滿足國家公共支出的需要，為國家的各項職能活動提供物質基礎，如用于國防建設、基礎設施建設、教育、醫療等領域。-經濟調節方面：-調節供求總量平衡：政府可以根據宏觀經濟形勢，通過調整稅收政策來影響社會總需求和總供給。例如，在經濟衰退時，降低稅率、減少稅收，可增加企業和個人的可支配收入，刺激消費和投資，擴大總需求；在經濟過熱時，提高稅率、增加稅收，可減少企業和個人的可支配收入，抑制消費和投資，降低總需求。-調節產業結構：通過對不同產業、不同產品設置不同的稅率，鼓勵或限制某些產業的發展。對國家鼓勵發展的產業，給予稅收優惠，促進其發展壯大；對需要限制的產業，提高稅率，增加其生產成本，抑制其發展。-調節收入分配：個人所得稅實行累進稅率，高收入者適用較高的稅率，低收入者適用較低的稅率甚至免稅，從而調節社會成員之間的收入差距，促進社會公平。-監督管理方面：稅務機關在征稅過程中，需要對納稅人的生產經營活動進行了解和監督。通過稅收征管，可以及時發現納稅人在生產經營、財務核算等方面存在的問題，督促納稅人依法經營、遵守財務制度，維護市場經濟秩序。-維護國家權益方面：稅收是國家主權的重要體現。在國際經濟交往中，通過稅收政策可以維護國家的經濟利益。例如，對進口商品征收關稅，可保護本國產業免受國外商品的沖擊；通過簽訂國際稅收協定，避免國際雙重征稅，促進國際經濟合作與交流。2.簡述增值稅的特點。增值稅具有以下特點：-普遍征收：增值稅的征稅范圍廣泛，涵蓋了貨物的生產、批發、零售以及提供加工、修理修配勞務和部分現代服務業等各個環節。只要在生產經營過程中產生增值額，就需要繳納增值稅，具有普遍征收的特點。-實行稅款抵扣制度：增值稅以增值額為計稅依據，在計算應納稅額時，允許納稅人從當期銷項稅額中抵扣購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產等支付的進項稅額。這種抵扣機制避免了重復征稅，體現了增值稅的中性原則，有利于促進專業化協作生產和社會分工的發展。-保持稅收中性：增值稅對同一商品或勞務，無論其生產經營環節多少，只要最終的銷售價格相同，所繳納的增值稅稅額是相同的。這使得增值稅不會影響企業的生產經營決策和資源配置，不會對經濟活動產生扭曲作用，保持了稅收的中性。-稅收負擔由最終消費者承擔：增值稅是一種間接稅，雖然在生產和流通環節由企業繳納，但企業會將增值稅稅額通過價格轉嫁給下一環節的經營者，最終由消費者承擔。-實行價外稅制度：增值稅的計稅依據不包含增值稅稅額，即銷售額是不含稅的。在銷售商品或提供勞務時，需要將銷售額和增值稅稅額分別核算和列示，使得稅收負擔更加透明，便于消費者了解自己承擔的稅負。-實行比例稅率：增值稅一般采用比例稅率，稅率檔次相對較少。不同類型的貨物和勞務適用不同的稅率，這種稅率設置方式簡單明了，便于稅務機關征收管理和納稅人計算繳納稅款。五、案例分析題（每題15分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝費5.65萬元（含稅）。（2）購進一批原材料，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（3）購進一臺生產設備，取得增值稅專用發票，注明價款20萬元，增值稅稅額2.6萬元。（4）因管理不善，上月購進的一批原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元（其中含運費成本1萬元），購進時均取得了增值稅專用發票。已知：該企業適用的增值稅稅率為13%，交通運輸服務適用的增值稅稅率為9%。要求：計算該企業5月份應繳納的增值稅稅額。（1）首先計算銷項稅額：銷售貨物的不含稅銷售額為100萬元，銷項稅額=100×13%=13（萬元）收取的包裝費5.65萬元為含稅收入，換算為不含稅收入=5.65÷（1+13%）=5（萬元），這部分的銷項稅額=5×13%=0.65（萬元）所以銷項稅額合計=13+0.65=13.65（萬元）（2）然后計算進項稅額：購進原材料取得增值稅專用發票，進項稅額為6.5萬元；購進生產設備取得增值稅專用發票，進項稅額為2.6萬元。因管理不善被盜的原材料，需要做進項稅額轉出。原材料成本中，貨物成本為10-1=9（萬元），對應的進項稅額轉出=9×13%=1.17（萬元）運費成本1萬元，對應的進項稅額轉出=1×9%=0.09（萬元）進項稅額轉出合計