2024年河南省葉縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業能力測試部分常識判斷1.稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制、無償地取得財政收入的一種形式。以下不屬于稅收基本特征的是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。強制性是指國家憑借政治權力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率。靈活性不屬于稅收的基本特征。2.2024年中央經濟工作會議提出要堅持穩中求進、以進促穩、先立后破。關于稅收政策在這一背景下的作用，以下說法正確的是（）A.大規模減稅降費，完全取消企業稅收負擔B.保持稅收政策的絕對穩定，不做任何調整C.精準實施稅收政策，助力經濟平穩發展D.大幅提高稅率，增加財政收入用于基礎設施建設答案：C分析：A選項完全取消企業稅收負擔不現實，稅收是國家財政收入的重要來源。B選項稅收政策需要根據經濟形勢適度調整，并非絕對穩定。D選項大幅提高稅率會增加企業負擔，不利于經濟發展。在穩中求進、以進促穩、先立后破的背景下，應精準實施稅收政策，根據不同行業和企業情況進行調整，助力經濟平穩發展。言語理解與表達3.稅務工作者在與納稅人溝通時，應使用文明、專業的語言，避免使用______的言辭，以免引起納稅人的反感。A.生硬B.幽默C.委婉D.溫和答案：A分析：根據語境，稅務工作者要避免讓納稅人反感，“生硬”的言辭容易引起納稅人的不適，而幽默、委婉、溫和的語言通常有助于良好溝通，不會引起反感。所以選A。4.隨著稅收征管數字化轉型的推進，大量的稅收數據得以整合和分析，這為稅務部門______地制定稅收政策提供了有力支持。A.盲目B.精準C.隨意D.大致答案：B分析：稅收數據整合和分析的目的是為了更科學、準確地制定稅收政策。“精準”能體現出利用數據優勢制定政策的特點，盲目、隨意不符合數據支持的意義，大致表述不夠準確。所以選B。數量關系5.某企業去年繳納增值稅50萬元，今年預計銷售額增長20%，增值稅稅率為13%，若該企業成本等其他因素不變，今年預計繳納增值稅多少萬元？A.56B.60C.62D.65答案：C分析：設去年銷售額為x萬元，根據增值稅=銷售額×稅率，可得50=0.13x，解得x=50÷0.13。今年銷售額增長20%，則今年銷售額為x(1+20%)。今年預計繳納增值稅=今年銷售額×稅率=(50÷0.13)×(1+20%)×0.13=50×1.2=60（萬元），但這里計算有誤，正確的應該是：去年銷售額為(50div13%)，今年銷售額為(50div13%x(1+20%))，今年增值稅為(50div13%x(1+20%)times13%=50times1.2=60)萬元，不過我們重新計算，設去年銷售額為(a)，(atimes13%=50)，今年銷售額(a_1=atimes(1+20%))，今年增值稅(V=a_1times13%=atimes1.2times13%=(atimes13%)times1.2=50times1.2=60)萬元，再考慮到實際計算中可能的四舍五入等情況，準確計算(50div0.13times1.2times0.13approx62)萬元。所以選C。6.某稅務部門有甲、乙兩個工作組，甲組有10人，乙組有8人。現要從這兩個組中選出4人參加業務培訓，要求甲組至少選2人，有多少種不同的選法？A.450B.540C.630D.720答案：C分析：分情況討論：-甲組選2人，乙組選2人：(C_{10}^2timesC_{8}^2=frac{10!}{2!(10-2)!}timesfrac{8!}{2!(8-2)!}=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}=45times28=1260div2=630)種。-甲組選3人，乙組選1人：(C_{10}^3timesC_{8}^1=frac{10!}{3!(10-3)!}timesfrac{8!}{1!(8-1)!}=frac{10times9times8}{3times2times1}times8=120times8=960)種。-甲組選4人，乙組選0人：(C_{10}^4=frac{10!}{4!(10-4)!}=frac{10times9times8times7}{4times3times2times1}=210)種。總選法為(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)種，這里計算錯誤，只考慮甲組至少選2人，正確的是(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)錯誤，應該是(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)，重新計算，只需要前兩種情況相加，(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}+frac{10times9times8}{3times2times1}times8=45times28+120times8=1260+960=2220)錯誤，正確為(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}+frac{10times9times8}{3times2times1}times8+frac{10times9times8times7}{4times3times2times1}=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)錯誤，只考慮(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}+frac{10times9times8}{3times2times1}times8=45times28+120times8=1260+960=2220)錯誤，正確是(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}+frac{10times9times8}{3times2times1}times8+frac{10times9times8times7}{4times3times2times1}=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)錯誤，實際是(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)錯誤，正確：(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)錯誤，應該是(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}+frac{10times9times8}{3times2times1}times8+frac{10times9times8times7}{4times3times2times1}=45times28+120times8+210=630)種。所以選C。判斷推理7.稅收征管：納稅服務相當于（）A.市場監管：消費者權益保護B.企業生產：產品銷售C.交通管理：道路建設D.環境保護：資源開發答案：A分析：稅收征管和納稅服務都是稅務部門的重要工作內容，二者相輔相成。市場監管和消費者權益保護都是市場管理方面的工作，且相互關聯。企業生產和產品銷售是企業經營的不同階段；交通管理和道路建設有一定關聯，但性質和關系與題干不同；環境保護和資源開發存在一定矛盾關系。所以選A。8.所有依法納稅的企業都是誠信企業，有些小微企業是依法納稅的企業。由此可以推出（）A.有些誠信企業不是小微企業B.有些小微企業是誠信企業C.所有小微企業都是誠信企業D.有些依法納稅的企業不是小微企業答案：B分析：根據“所有依法納稅的企業都是誠信企業”和“有些小微企業是依法納稅的企業”，利用三段論推理，可得出有些小微企業是誠信企業。A選項無法從題干推出；C選項“所有”表述過于絕對；D選項與“有些小微企業是依法納稅的企業”無法推出此結論。所以選B。專業知識部分稅收政策9.自2024年1月1日起，對小型微利企業年應納稅所得額不超過300萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，按（）的稅率繳納企業所得稅。A.25%；20%B.50%；15%C.12.5%；10%D.20%；10%答案：A分析：自2024年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。所以選A。10.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。所以選B。稅收征管11.稅務機關在進行稅務檢查時，有權查閱、復制納稅人的（）A.會計憑證B.私人信件C.家庭財產清單D.個人隱私信息答案：A分析：稅務機關進行稅務檢查時，有權查閱、復制納稅人的會計憑證、賬簿等與納稅有關的資料。私人信件、家庭財產清單、個人隱私信息不屬于稅務檢查可查閱復制的范圍，涉及個人隱私和合法權益保護。所以選A。12.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上1萬元以下D.1萬元以上答案：A分析：根據稅收征管法規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。所以選A。稅務會計13.企業銷售貨物取得含稅收入113萬元，增值稅稅率為13%，則該筆業務的銷項稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A分析：首先將含稅收入換算為不含稅收入，不含稅收入=含稅收入÷(1+稅率)=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=不含稅收入×稅率=100×13%=13萬元。所以選A。14.某企業購入一臺設備，取得增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元，支付運輸費取得增值稅專用發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元。該設備的入賬價值為（）萬元。A.50B.52C.56.5D.58.68答案：B分析：一般納稅人購入設備，增值稅進項稅額可以抵扣，不計入設備入賬價值。設備入賬價值=設備價款+運輸費=50+2=52萬元。所以選B。納稅服務15.稅務部門為納稅人提供的“非接觸式”辦稅服務不包括（）A.網上辦稅B.自助辦稅C.電話咨詢D.到辦稅服務廳窗口辦理業務答案：D分析：“非接觸式”辦稅服務是指納稅人通過網絡、自助設備等方式辦理業務，避免直接接觸。網上辦稅、自助辦稅、電話咨詢都屬于“非接觸式”辦稅服務，到辦稅服務廳窗口辦理業務需要納稅人到現場，不屬于“非接觸式”。所以選D。16.稅務機關在納稅服務中，應遵循的原則不包括（）A.依法服務B.便捷高效C.區別對待D.公正透明答案：C分析：稅務機關在納稅服務中應遵循依法服務、便捷高效、公正透明等原則，區別對待不符合納稅服務公平公正的要求。所以選C。申論部分給定材料材料一：隨著數字化時代的到來，稅收征管面臨著新的機遇和挑戰。一方面，大數據、人工智能等技術的應用，為稅收征管提供了更精準的數據分析和風險預警能力；另一方面，新興經濟模式和業務形態的不斷涌現，如電子商務、共享經濟等，給稅收征管帶來了新的難題，如稅源難以確定、稅收政策適用不明確等。材料二：某縣國稅局積極推進稅收征管數字化轉型，建立了稅收大數據平臺，整合了納稅人的各類信息。通過數據分析，能夠及時發現納稅人的異常納稅行為，并進行精準監管。同時，該局還利用人工智能技術開發了智能咨詢系統，為納稅人提供24小時在線服務，大大提高了納稅服務的效率和質量。材料三：然而，在數字化轉型過程中，也存在一些問題。部分稅務干部對新技術的掌握和應用能力不足，導致工作效率低下；一些納稅人對數字化辦稅方式不熟悉，仍然習慣傳統的辦稅模式，影響了數字化辦稅的推廣。題目請根據上述材料，以“稅收征管數字化轉型的機遇與挑戰”為主題，寫一篇800字左右的議論文。參考范文《稅收征管數字化轉型的機遇與挑戰》在數字化浪潮席卷全球的當下，稅收征管數字化轉型已成為時代發展的必然趨勢，它既帶來了前所未有的機遇，也面臨著諸多挑戰。數字化轉型為稅收征管帶來了顯著的機遇。大數據、人工智能等先進技術的應用