2024年四川省金川縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產B.分配C.交換D.消費答案：B答案分析：稅收本質就是國家以法律規定向經濟單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關系。2.以下不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.轉讓無形資產D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務答案：D答案分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務，屬于非經營活動，不屬于增值稅應稅行為。3.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅的基本稅率為25%。4.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產電動汽車C.地板廠銷售自產實木地板D.百貨公司零售高檔化妝品答案：C答案分析：白酒、高檔化妝品在零售環節不征消費稅；電動汽車不屬于消費稅征稅范圍。實木地板在生產銷售環節征收消費稅。5.某小規模納稅人2024年1季度不含稅銷售額為35萬元，其應繳納增值稅（）萬元。（注：小規模納稅人季度銷售額未超過30萬免征增值稅，超過30萬全額按1%征收）A.0B.0.35C.1.05D.3.5答案：B答案分析：該小規模納稅人季度銷售額35萬超過30萬，應繳納增值稅=35×1%=0.35萬元。6.個人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。7.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.與納稅人應納稅款無關答案：A答案分析：稅務機關凍結納稅人的存款數額應當相當于納稅人應納稅款的數額。8.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是會計核算的原始憑證B.發票是稅務機關進行稅源控管的重要依據C.增值稅專用發票由國家稅務總局確定的企業印制D.所有發票都可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證答案：D答案分析：只有符合規定的增值稅專用發票等特定發票才能作為增值稅進項稅額抵扣的憑證，并非所有發票都可以。9.某企業2023年度發生虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業2024年度應繳納企業所得稅（）萬元。（企業所得稅稅率25%）A.2.5B.5C.7.5D.0答案：A答案分析：企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，2024年彌補虧損后應納稅所得額=30-20=10萬元，應繳納企業所得稅=10×25%=2.5萬元。10.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.權利主體C.權利客體D.稅收法律規范答案：A答案分析：稅收法律事實是稅收法律關系產生、變更和消滅的原因。11.以下屬于稅收行政法規的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務行政復議規則》答案：C答案分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規；AB是稅收法律；D是部門規章。12.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：C答案分析：納稅人未按規定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。13.下列不屬于稅務行政復議范圍的是（）。A.稅務機關作出的稅收保全措施B.稅務機關作出的行政處罰決定C.稅務機關作出的征稅行為D.稅務機關的內部人事任免決定答案：D答案分析：稅務機關的內部人事任免決定不屬于稅務行政復議范圍。14.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱含稅售價5650元，舊冰箱每臺作價500元。該商場當月此業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.7225C.8500D.9555答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=5650×10÷(1+13%)=50000元，銷項稅額=50000×13%=6500元。15.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人因任職受雇取得的所得B.個人發表文章取得的所得C.個人兼職取得的收入D.個人取得的利息所得答案：C答案分析：A按“工資、薪金所得”；B按“稿酬所得”；D按“利息、股息、紅利所得”。個人兼職取得的收入按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。16.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。17.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D答案分析：消費稅的納稅環節包括生產、委托加工、進口、批發、零售環節，不包括出口環節。18.稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省稅務局局長D.國家稅務總局局長答案：B答案分析：稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。19.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的次日答案：D答案分析：銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天，而不是次日。20.某卷煙廠2024年6月銷售卷煙100標準箱，每箱不含稅售價10000元。已知卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/箱。該卷煙廠當月應繳納消費稅（）元。A.560000B.575000C.15000D.585000答案：B答案分析：應繳納消費稅=100×10000×56%+100×150=560000+15000=575000元。21.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D答案分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。22.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。23.下列關于納稅申報的說法，正確的是（）。A.納稅人必須在規定的期限內辦理納稅申報B.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，可以不辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報D.納稅人可以自行決定是否辦理納稅申報答案：A答案分析：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報；納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。納稅人必須按規定辦理納稅申報。24.某企業2024年7月轉讓一項專利權，取得轉讓收入200萬元，該專利權的成本為120萬元。該企業此項業務應繳納的增值稅為（）萬元。（轉讓無形資產增值稅稅率6%）A.12B.7.2C.4.8D.0答案：A答案分析：應繳納增值稅=200×6%=12萬元。25.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。26.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。27.下列關于稅收滯納金的說法，正確的是（）。A.滯納金的計算從納稅人應繳納稅款的次日起至實際繳納稅款之日止B.滯納金的比例是千分之五C.滯納金是對納稅人不按時繳納稅款的一種行政處罰D.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，不加收滯納金答案：D答案分析：滯納金計算從滯納稅款之日起；比例是萬分之五；滯納金不是行政處罰。納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，不加收滯納金。28.某商場為增值稅小規模納稅人，2024年8月銷售商品取得含稅收入10.3萬元。該商場當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0答案：B答案分析：不含稅銷售額=10.3÷(1+1%)=10萬元，應繳納增值稅=10×1%=0.1萬元。29.企業所得稅中，對于無形資產的攤銷年限，不得低于（）年。A.5B.10C.15D.20答案：B答案分析：企業所得稅中，無形資產的攤銷年限不得低于10年。30.下列行為中，不屬于稅收違法行為的是（）。A.偷稅B.欠稅C.合理避稅D.抗稅答案：C答案分析：合理避稅是在法律允許的范圍內通過合法手段減少納稅義務，不屬于稅收違法行為；偷稅、欠稅、抗稅都是稅收違法行為。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD答案分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產和不動產。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅。國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅的納稅義務人。4.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車都屬于消費稅征稅范圍。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。6.稅務機關可以采取的稅收強制執行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD答案分析：A是稅收保全措施；C是稅收保全措施的內容，稅收強制執行措施包括書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款和依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品等以所得抵繳稅款。7.發票的基本聯次包括（）。A.存根聯B.發票聯C.記賬聯D.抵扣聯答案：ABC答案分析：發票基本聯次包括存根聯、發票聯、記賬聯；抵扣聯是增值稅專用發票的特定聯次。8.下列關于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅務登記是稅收征管的首要環節B.納稅申報是納稅人履行納稅義務的法定手續C.稅款征收是稅收征管的中心環節D.稅務檢查是稅收征管的重要補充答案：ABCD答案分析：稅務登記是首要環節，納稅申報是法定手續，稅款征收是中心環節，稅務檢查是重要補充，ABCD說法均正確。9.下列各項中，屬于企業所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金屬于不征稅收入。10.下列關于增值稅發票開具的說法，正確的有（）。A.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票B.特殊情況下，由付款方向收款方開具發票C.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章D.任何單位和個人不得虛開發票答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于增值稅發票開具的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家組織財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家組織財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債等其他形式。2.小規模納稅人一律不得開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：小規模納稅人可以自行開具或申請稅務機關代開增值稅專用發票。3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：企業業務招待費扣除規定就是按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（