2024年廣西大新縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單選題（30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.關稅答案：C分析：直接稅是指稅負不能轉嫁，而由納稅人直接負擔的稅收，如所得稅和財產稅。個人所得稅屬于所得稅，是直接稅；增值稅、消費稅、關稅稅負可轉嫁，屬于間接稅。3.小規模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或服務等，一般適用3%的征收率。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.下列不屬于稅收征管環節的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務檢查D.稅務代理答案：D分析：稅收征管環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，稅務代理是社會中介機構為納稅人提供的服務，不屬于稅收征管環節。6.某企業2023年實現銷售收入1000萬元，成本費用800萬元，其中業務招待費發生額為10萬元。該企業在計算應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.3答案：A分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。業務招待費發生額的60%為10×60%=6萬元，銷售收入的5‰為1000×5‰=5萬元，所以允許扣除的業務招待費為5萬元。7.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。8.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票的，按照（）計算進項稅額。A.發票上注明的買價×扣除率B.發票上注明的買價×征收率C.發票上注明的不含稅金額×扣除率D.發票上注明的不含稅金額×征收率答案：A分析：增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票的，按照發票上注明的買價和規定的扣除率計算進項稅額。9.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生以納稅人的行為為前提答案：C分析：稅收法律關系的主體包括國家和納稅人等；客體是稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象，如貨物、勞務等；稅收法律關系的產生以稅收法律事實的出現為前提，內容是主體享有的權利和承擔的義務。10.企業所得稅的納稅期限是（）。A.按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳B.按季計征，年終匯算清繳C.按月計征，年終匯算清繳D.按次計征答案：A分析：企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款。11.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物用于非增值稅應稅項目D.將外購的貨物用于正常銷售答案：C分析：將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費等，視同銷售貨物征收增值稅；將外購的貨物用于集體福利、個人消費，其進項稅額不得抵扣，不視同銷售。正常銷售本身就是銷售行為，不是視同銷售。12.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。13.某個體工商戶2023年取得經營所得50萬元，其適用的個人所得稅稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：C分析：個體工商戶經營所得適用5%-35%的超額累進稅率，50萬元對應的稅率為20%。14.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D分析：消費稅在生產、委托加工、進口、批發、零售等環節征收，出口環節一般是免稅或退稅，不屬于納稅環節。15.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票C.一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發票D.一般納稅人向消費者個人銷售貨物也可以開具增值稅專用發票答案：D分析：一般納稅人向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或服務等不得開具增值稅專用發票。16.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D分析：選項A、B、C免征企業所得稅；花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業所得稅。17.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。18.某公司2023年12月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該公司進口環節應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.11.7D.10答案：B分析：進口貨物應繳納的增值稅=（關稅完稅價格+關稅）×增值稅稅率，關稅=100×10%=10萬元，所以進口環節應繳納的增值稅=（100+10）×13%=14.3萬元。19.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。20.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留屬于公安機關的行政處罰措施，不屬于稅務行政處罰。21.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.1D.0答案：A分析：小規模納稅人應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。22.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C分析：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。23.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。24.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。25.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發生時間為（）。A.收到預收款的當天B.貨物發出的當天C.合同約定收款日期的當天D.開具發票的當天答案：B分析：納稅人采取預收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。26.企業所得稅法規定，企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。27.某企業2023年的應納稅所得額為-100萬元，2024年的應納稅所得額為300萬元。該企業2024年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.50B.75C.25D.0答案：A分析：企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。2024年應納稅所得額彌補2023年虧損后為300-100=200萬元，應繳納企業所得稅200×25%=50萬元。28.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產稅的計稅依據是房產原值C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年征收，一次性繳納答案：C分析：房產稅的征稅對象是房產；計稅依據有房產余值和租金收入兩種；個人所有非營業用的房產免征房產稅；房產稅按年征收，分期繳納。29.稅務機關對納稅人進行納稅信用評價，評價周期為（）。A.一個月B.一個季度C.一年D.三年答案：C分析：稅務機關對納稅人進行納稅信用評價，評價周期為一個納稅年度。30.某企業2024年3月購進一臺設備，取得增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該設備預計使用年限為5年，無殘值。采用直線法計提折舊，該企業2024年應計提的折舊額為（）萬元。A.10B.16.67C.20D.23.33答案：A分析：固定資產當月增加下月開始計提折舊，2024年從4月開始計提折舊，共9個月。年折舊額=100÷5=20萬元，2024年應計提折舊額=20×9÷12=15萬元（這里可能出題有誤，若按全年算答案是20萬元，若按實際9個月算答案是15萬元，以下按出題可能意圖選20萬元對應答案）多選題（10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售服務D.轉讓無形資產和不動產答案：ABCD分析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、轉讓無形資產和不動產。3.企業所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.稅收征管信息化建設的主要內容包括（）。A.稅務信息系統建設B.稅收征管數據管理C.稅務網絡建設D.稅務人員信息化培訓答案：ABCD分析：稅收征管信息化建設包括稅務信息系統建設、數據管理、網絡建設以及對稅務人員的信息化培訓等方面。6.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種C.消費稅的納稅環節主要在生產、委托加工和進口環節D.消費稅屬于價內稅答案：ABCD分析：消費稅是對特定消費品和消費行為征收的稅，有從價定率、從量定額和復合計稅三種計稅方法，主要在生產、委托加工和進口環節納稅，屬于價內稅。7.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.過罰相當原則D.處罰與教育相結合原則答案：ABCD分析：稅務行政處罰應遵循法定原則、公正公開原則、過罰相當原則、處罰與教育相結合原則等。8.下列屬于資源稅應稅產品的有（）。A.原油B.鐵礦石C.鹽D.森林答案：ABC分析：資源稅應稅產品包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦、鹽等，森林不屬于資源稅應稅產品。9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金以及其他扣除項目等。10.納稅申報的方式包括（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報答案：ABCD分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報等。判斷題（10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債等方式取得財政收入。2.小規模納稅人一律不得開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票。3.企業發生的公益性捐贈支出，在任何情況下都可以全額在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予結轉以后