2024年湖南省宜章縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系，所以選A。2.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.個人所得稅答案：B答案分析：消費稅是中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，所以選B。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，所以選D。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選A。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，所以選B。6.下列不屬于稅收征管環節的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務稽查D.稅務代理答案：D答案分析：稅收征管環節包括納稅申報、稅款征收、稅務稽查等，稅務代理是一種社會中介服務，不屬于稅收征管環節，所以選D。7.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿，所以選B。8.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：納稅人未按規定期限繳納稅款等，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，所以選C。9.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施，所以選B。10.以下哪種行為不屬于虛開發票行為（）。A.為他人開具與實際經營業務情況不符的發票B.為自己開具與實際經營業務情況不符的發票C.讓他人為自己開具與實際經營業務情況相符的發票D.介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票答案：C答案分析：虛開發票包括為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，以及介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票，讓他人為自己開具與實際經營業務情況相符的發票不屬于虛開發票，所以選C。11.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按（）征收增值稅。A.1%B.2%C.3%D.5%答案：B答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，所以選B。12.企業所得稅法規定，企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照（）確定收入額。A.賬面價值B.歷史成本C.公允價值D.可變現凈值答案：C答案分析：企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額，所以選C。13.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品生產完成的當天答案：D答案分析：自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天，而非應稅消費品生產完成的當天，所以選D。14.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除，所以選B。15.稅收行政復議機關應當自受理申請之日起（）日內作出行政復議決定。A.30B.60C.90D.120答案：B答案分析：稅收行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定，所以選B。16.下列稅種中，屬于行為稅的是（）。A.房產稅B.印花稅C.車船稅D.城鎮土地使用稅答案：B答案分析：印花稅是對經濟活動和經濟交往中設立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，屬于行為稅，房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅屬于財產稅，所以選B。17.稅務機關應當為納稅人、扣繳義務人的情況保密，是指對下列（）情況保密。A.商業秘密B.稅收違法行為C.欠稅情況D.稅收違法事實答案：A答案分析：稅務機關應為納稅人、扣繳義務人的商業秘密等情況保密，稅收違法行為、欠稅情況、稅收違法事實不屬于保密范圍，所以選A。18.按照現行規定，下列各項中必須被認定為小規模納稅人的是（）。A.年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發的納稅人B.年不含稅銷售額在500萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人C.年不含稅銷售額為1000萬元的自然人D.年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人答案：C答案分析：自然人無論銷售額多少，均按小規模納稅人納稅。A超過標準應認定為一般納稅人；B會計核算健全可申請一般納稅人資格；D符合條件可申請一般納稅人，所以選C。19.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.12%B.14%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除，所以選B。20.稅收法律關系的產生、變更與消滅是由（）決定的。A.權利主體和權利客體B.稅收法律關系內容C.稅收法律事實D.稅收法律制定答案：C答案分析：稅收法律關系的產生、變更與消滅是由稅收法律事實決定的，所以選C。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.我國現行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.復合稅率答案：ABCD答案分析：我國現行稅率形式包括比例稅率、累進稅率、定額稅率、復合稅率，所以選ABCD。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將購買的貨物用于個人消費D.將自產的貨物分配給股東答案：ABD答案分析：將購買的貨物用于個人消費不屬于視同銷售，將自產、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、分配給股東等屬于視同銷售行為，所以選ABD。4.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅的納稅義務人，所以選ABC。5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，所以選ABCD。6.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報答案：ABCD答案分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報等，所以選ABCD。7.稅務機關可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅務機關可以采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等稅款征收方式，所以選ABCD。8.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：AB答案分析：C、D屬于強制執行措施，稅收保全措施包括凍結存款和扣押、查封財產，所以選AB。9.稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等，所以選ABCD。10.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天答案：ABCD答案分析：以上關于增值稅納稅義務發生時間的表述均正確，所以選ABCD。11.企業所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金屬于不征稅收入，所以選AB。12.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、小汽車等，所以選ABCD。13.稅收征管信息化的主要內容包括（）。A.稅務信息系統建設B.稅收征管軟件應用C.稅務數據管理D.稅務網絡安全保障答案：ABCD答案分析：稅收征管信息化包括稅務信息系統建設、稅收征管軟件應用、稅務數據管理、稅務網絡安全保障等內容，所以選ABCD。14.納稅服務的主要內容包括（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務D.權益保護答案：ABCD答案分析：納稅服務主要包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護等內容，所以選ABCD。15.稅務稽查的基本程序包括（）。A.選案B.檢查C.審理D.執行答案：ABCD答案分析：稅務稽查的基本程序包括選案、檢查、審理、執行，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債等形式取得財政收入。2.增值稅一般納稅人與小規模納稅人的劃分標準是年應稅銷售額。（）答案：正確答案分析：增值稅一般納稅人與小規模納稅人主要根據年應稅銷售額以及會計核算是否健全等標準劃分，年應稅銷售額是重要標準之一。3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業所得稅中業務招待費扣除的規定。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：國債利息收入屬于個人所得稅免稅項目。5.稅務機關對納稅人的欠稅情況可以隨時公告。（）答案：正確答案分析：稅務機關對納稅人的欠稅情況有權隨時公告。6.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密，稅務機關應當為納稅人、扣繳義務人的商業秘密和個人隱私保密。（）答案：正確答案分析：稅務機關有義務為納稅人、扣繳義務人的商業秘密和個人隱私等情況保密。7.稅收保全措施和強制執行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤答案分析：稅收保全措施和強制執行措施適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人，并非適用于所有納稅人。8.虛開增值稅專用發票，尚未構成犯罪的，稅務機關應給予行政處罰。（）答案：正確答案分析：虛開增值稅專用發票，未構成犯罪的，稅務機關會給予行政處罰。9.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）答案：正確答案分析：這是企業所得稅的征收方式。10.納稅申報的對象僅包括納稅人。（）答案：錯誤答案分析：納稅申報的對象包括納稅人、扣繳義務人等。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面重要作用：-籌集財政收入：是國家取得財政收入的主要方式，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持，保障國家機器的正常運轉。例如用于國防建設、基礎設施建設等。-調節經濟：通過稅收政策影響經濟主體的行為和經濟運行。如對不同行業設置不同稅率，引導資源合理配置；通過稅收優惠鼓勵新興產業發展，抑制高污染、高能耗產業。-調節收入分配：累進的個人所得稅制度可以對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進社會公平。-監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，可以對企業的生產經營活動進行監督，促使企業依法經營、規范財務核算。2.簡述稅務稽查的意義。-維護稅收秩序：通過對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務情況的檢查，查處稅收違法行為，防止稅收流失，保證國家稅收法律法規的貫徹執行，維護正常的稅收秩序。-保障財政收入：打擊偷逃稅等違法行為，增加稅收收入，保障國家財政收入的穩定和足額。-促進依法納稅：對違法者的查處起到威懾作用，促使其他納稅人自覺遵守稅收法律法規，增強納稅意識，提高稅法遵從度。-發現征管漏洞：稅務稽查可以發現稅收征管中存在的問題和薄弱環節，為改進征管工作提供依據，完善稅收征管制度和措施。五、案例分析題（每題10分，共30分）1.某增值稅一般納稅人2024年5月發生如下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額100萬元，稅額13萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元，稅額6.5萬元。（3）將自產的貨物用于職工福利，該貨物成本為20萬元，同類貨物不含稅售價為30萬元。要求：計算該納稅人5月應繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項稅額為13萬元。（2）將自產貨物用于職工福利視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9（萬元）（3）當期銷項稅額合計=13+3.9=16.9（萬元）（4）當期進項稅額為6.5萬元（5）應繳納的增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=16.9-6.5=10.4（萬元）2.某企業2023年度實現會計利潤200萬元，經稅務機關審核，發現以下事項：（1）全年發生業務招待費20萬元，該企業當年銷售（營業）收入為2000萬元。（2）全年發生廣告費和業務宣傳費350萬元。要求：計算該企業2023年度應納