2024年山西省渾源縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業能力測試部分常識判斷1.稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。以下關于稅收的特征，表述正確的是（）。A.強制性、無償性、固定性B.自愿性、無償性、靈活性C.強制性、有償性、固定性D.自愿性、有償性、靈活性答案：A答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征。強制性指國家憑借政治權力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何代價；固定性是指征稅對象及征收比例或數額等都是預先規定的，且相對穩定。所以選A。2.以下屬于增值稅應稅行為的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務C.銷售無形資產D.行政單位收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業性收費答案：C答案分析：銷售無形資產屬于增值稅應稅行為。選項A、B，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，以及單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務，不屬于增值稅應稅行為；選項D，行政單位收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業性收費，不征收增值稅。3.山西省渾源縣的特色傳統節日習俗與當地的文化和生活緊密相關，以下哪個是渾源縣較為特色的傳統節日活動（）。A.賽龍舟B.逛花燈C.騾馬大會D.潑水節答案：C答案分析：騾馬大會是渾源縣較為特色的傳統節日活動，在特定節日期間，人們會進行騾馬交易等活動。賽龍舟一般是南方地區端午節特色活動；逛花燈常見于元宵節；潑水節是傣族等少數民族的節日活動。4.新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》自2019年1月1日起施行，其中規定的綜合所得適用稅率為（）。A.3%-35%的超額累進稅率B.3%-45%的超額累進稅率C.5%-35%的超額累進稅率D.5%-45%的超額累進稅率答案：B答案分析：綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。經營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。所以本題選B。5.下列關于稅收保全措施的說法，正確的是（）。A.稅收保全措施僅適用于從事生產、經營的納稅人B.稅收保全措施適用于所有納稅人C.稅收保全措施可以凍結納稅人的所有銀行存款D.稅收保全措施可以扣押、查封納稅人的全部財產答案：A答案分析：稅收保全措施僅適用于從事生產、經營的納稅人。稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款，而不是所有銀行存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，并非全部財產。所以選A。言語理解與表達1.稅收宣傳工作要注重方式方法，不能只是（）地傳達政策條文，而要結合實際案例，以通俗易懂的語言讓納稅人真正理解稅收政策。A.生硬B.靈活C.巧妙D.委婉答案：A答案分析：根據后文“結合實際案例，通俗易懂語言讓納稅人理解”可知，前面說不能只是生硬地傳達條文，“生硬”符合語境，“靈活”“巧妙”“委婉”與文意相悖。2.隨著經濟的發展和稅收制度的不斷完善，稅務工作面臨著新的挑戰和機遇，稅務人員需要不斷（）自己的專業知識和技能，以適應新形勢的要求。A.增加B.增長C.增強D.提升答案：D答案分析：“提升”常與“知識”“技能”搭配，強調使水平、程度等方面提高。“增加”側重于數量上的增多；“增長”多與抽象事物如“見識”“經驗”等搭配，一般不直接與“知識”“技能”搭配；“增強”多搭配“能力”“體質”等。所以選D。3.以下句子中，沒有語病的一項是（）。A.通過這次稅收宣傳活動，使廣大納稅人對稅收政策有了更深入的了解。B.稅務部門要加強對稅收征管工作的監督，防止不出現偷稅漏稅現象。C.我們必須認真克服并善于發現工作中的缺點。D.為了提高工作效率，稅務機關采取了一系列優化服務的措施。答案：D答案分析：A項，“通過……使”導致句子缺少主語，可刪去“通過”或“使”；B項，“防止不出現”否定不當，應刪去“不”；C項，邏輯錯誤，應先“發現”再“克服”缺點。所以選D。4.“稅收取之于民，用之于民”，這句話簡潔而深刻地（）了稅收的本質和意義。A.體現B.表現C.展現D.呈現答案：A答案分析：“體現”指某種性質或現象通過某一事物具體表現出來，“體現本質和意義”搭配恰當。“表現”側重于把內在的東西顯現出來；“展現”多強調清楚地擺出來，明顯地表現出來；“呈現”指顯出、露出。所以選A。5.閱讀下面一段話，選擇最能概括其主要內容的選項。稅收征管工作是稅務部門的核心工作之一，它涉及到對納稅人的稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等多個環節。隨著經濟社會的發展和稅收制度的不斷改革，稅收征管工作面臨著越來越多的挑戰，如納稅人數量的增加、經營模式的多樣化等。稅務部門需要不斷創新征管方式，提高征管效率，以確保稅收收入的穩定增長。A.稅收征管工作的重要性B.稅收征管工作面臨的挑戰C.稅收征管工作的環節及面臨的挑戰與應對措施D.稅務部門要確保稅收收入穩定增長答案：C答案分析：文段先介紹了稅收征管工作涉及的環節，接著指出面臨的挑戰，最后提出應對措施。A項只強調重要性，不全面；B項只提及挑戰，不完整；D項只是應對措施的一個目標，不全面。所以選C。數量關系1.某企業去年繳納增值稅100萬元，今年預計銷售收入增長20%，增值稅稅率不變，那么今年預計繳納增值稅多少萬元？A.110B.120C.130D.140答案：B答案分析：因為增值稅是基于銷售收入按一定稅率征收，銷售收入增長20%，稅率不變，所以今年預計繳納增值稅為100×(1+20%)=120萬元。2.稅務機關對某企業進行稅務檢查，發現該企業有一筆應納稅所得額為50萬元，適用稅率為25%，同時該企業可以享受10萬元的稅收減免，那么該企業實際應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.10B.11.25C.12.5D.13.75答案：A答案分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-減免稅額，即50×25%-10=12.5-10=2.5萬元。這里應該是出題有誤，按照正確計算應該是（50-10）×25%=10萬元。3.甲、乙兩個稅務所，甲所平均每天征收稅款10萬元，乙所平均每天征收稅款15萬元。如果兩個稅務所共同征收一段時間后，總共征收稅款100萬元，且甲所工作了4天，那么乙所工作了（）天。A.3B.4C.5D.6答案分析：甲所工作4天，征收稅款10×4=40萬元。那么乙所征收稅款為100-40=60萬元，乙所平均每天征收15萬元，所以乙所工作天數為60÷15=4天。選B。4.某企業按規定需繳納城市維護建設稅，其當月實際繳納增值稅為50萬元，已知城市維護建設稅稅率為7%，則該企業當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A.3B.3.5C.4D.4.5答案：B答案分析：城市維護建設稅=實際繳納的增值稅×稅率，即50×7%=3.5萬元。所以選B。5.有一批貨物，其不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，則該批貨物的銷項稅額為（）萬元。A.12B.13C.14D.15答案：B答案分析：銷項稅額=不含稅銷售額×稅率，即100×13%=13萬元。所以選B。判斷推理1.所有依法納稅的企業都是誠信企業，有些小微企業是依法納稅的企業。由此可以推出（）。A.有些小微企業不是誠信企業B.所有小微企業都是誠信企業C.有些誠信企業是小微企業D.所有誠信企業都是依法納稅的企業答案：C答案分析：由“所有依法納稅的企業都是誠信企業”和“有些小微企業是依法納稅的企業”可遞推得出“有些小微企業是誠信企業”，換位后得到“有些誠信企業是小微企業”。A項無法推出；B項“所有”表述過于絕對；D項由“依法納稅→誠信企業”不能得出“誠信企業→依法納稅”。所以選C。2.稅收征管：稅務稽查，與這組詞邏輯關系最為相近的是（）。A.市場監管：質量檢測B.交通管理：道路建設C.教育教學：課程設計D.財務管理：資金審計答案分析：“稅務稽查”是“稅收征管”的一種監督手段，二者是對應關系。“資金審計”是“財務管理”的一種監督手段，與題干邏輯關系一致。A項“質量檢測”是“市場監管”的一部分，但不是監督手段的對應；B項“道路建設”與“交通管理”是不同方面的工作；C項“課程設計”是“教育教學”的前期準備工作。所以選D。3.某稅務機關對轄區內企業進行納稅評估，發現有企業存在納稅異常情況。以下哪種情況最有可能導致納稅異常（）。A.企業員工人數增加B.企業更換了辦公地點C.企業銷售收入大幅下降但成本未相應減少D.企業增加了一項固定資產投資答案：C答案分析：企業銷售收入大幅下降但成本未相應減少，會導致利潤變化，進而可能影響納稅額，容易出現納稅異常。A項員工人數增加不一定直接影響納稅；B項更換辦公地點與納稅無直接關聯；D項增加固定資產投資可能會有相應的稅務處理，但一般不會直接導致納稅異常。所以選C。4.請從所給的四個選項中，選擇最合適的一個填入問號處，使之呈現一定的規律性（此題為文字描述邏輯規律題，非圖形題）。規律：依法納稅→信用評級提高；信用評級提高→享受稅收優惠。若某企業依法納稅，那么可以推出（）。A.該企業一定能享受稅收優惠B.該企業可能享受稅收優惠C.該企業無法享受稅收優惠D.以上都不對答案：B答案分析：由“依法納稅→信用評級提高”和“信用評級提高→享受稅收優惠”可遞推得出“依法納稅→享受稅收優惠”，但這只是一種邏輯上的推導，實際中企業依法納稅后，只是有享受稅收優惠的可能性，不是一定能享受。所以選B。5.以下關于稅收政策的說法，正確的打“√”，錯誤的打“×”。（1）稅收政策一旦制定就不會改變。（×）答案分析：稅收政策會根據經濟社會發展、國家宏觀調控等需要進行調整和完善，不是一成不變的。（2）提高稅率一定會增加稅收收入。（×）答案分析：提高稅率不一定會增加稅收收入，因為過高的稅率可能會抑制經濟活動，導致稅基減小，反而使稅收收入減少。（3）不同行業可能適用不同的稅收政策。（√）答案分析：為了促進不同行業的發展或進行宏觀調控，不同行業往往適用不同的稅收政策，如對高新技術行業有稅收優惠等。（4）稅收政策只對企業有影響，對個人沒有影響。（×）答案分析：稅收政策對企業和個人都有影響，如個人所得稅政策直接影響個人收入，消費稅政策也會通過商品價格等間接影響個人消費。專業知識部分增值稅1.一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）。A.糧食B.圖書C.食用植物油D.電腦答案：D答案分析：糧食、圖書、食用植物油適用9%的稅率，電腦屬于一般貨物，適用13%稅率。所以選D。2.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元。已知手機適用的增值稅稅率為13%，則該商場當月以舊換新業務的銷項稅額為（）元。A.39000B.40300C.44070D.48070答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。每部新手機不含稅銷售額=3390÷(1+13%)=3000元，銷項稅額=3000×100×13%=39000元。所以選A。3.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。所以選A。4.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票D.增值稅專用發票具有稅款抵扣功能答案：B答案分析：小規模納稅人可以申請代開增值稅專用發票，也可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。A、C、D說法均正確。所以選B。5.某企業為增值稅一般納稅人，2024年6月購進一批原材料，取得增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，當月將該批原材料的20%用于集體福利。則該企業當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.10.4B.13C.11.7D.9.1答案：A答案分析：用于集體福利的部分進項稅額不得抵扣，可抵扣的進項稅額=13×(1-20%)=10.4萬元。所以選A。企業所得稅1.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。所以選A。2.以下各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（）。A.企業發生的合理的工資、薪金支出B.企業依照規定繳納的增值稅C.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出D.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出答案：B答案分析：增值稅是價外稅，不影響企業的利潤，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除。A項合理工資薪金可扣除；C項符合條件的廣告費和業務宣傳費按規定扣除；D項業務招待費按規定限額扣除。所以選B。3.某企業2023年度的應納稅所得額為500萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.100B.125C.150D.175答案：B答案分析：應繳納的企業所得稅=應納稅所得額×稅率=500×25%=125萬元。所以選B。4.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農作物新品種的選育C.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植D.中藥材的種植答案：C答案分析：A、B、D選項項目所得免征企業所得稅，C項花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業所得稅。所以選C。5.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C答案分析：企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。所以選C。個人所得稅1.下列各項中，屬于個人所得稅綜合所得的是（）。A.經營所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務報酬所得D.財產租賃所得答案：C答案分析：綜合所得包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。A項經營所得單獨分類；B、D項不屬于綜合所得。所以選C。2.居民個人取得綜合所得，按（）計算個人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C答案分析：居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款。所以選C。3.某居民個人2024年取得勞務報酬收入3000元，已知勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算。則該居民個人應預扣預繳的個人所得稅為（）元。A.440B.320C.520D.600答案：B答案分析：勞務報酬所得應預扣預繳稅額=(每次收入-800)×預扣率。該居民應預扣預繳稅額=(3000-800)×20%=320元。所以選B。4.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。所以選B。5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.非居民個人取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額B.個人取得的國債利息收入應繳納個人所得稅C.個人轉讓境內上市公司股票取得的所得應繳納個人所得稅D.個人所得稅的納稅義務人僅包括中國公民答案：A答案分析：非居民個人取得工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。B項國債利息收入免征個人所得稅；C項個人轉讓境內上市公司股票取得的所得暫不征收個人所得稅；D項個人所得稅納稅義務人包括