2024年四川省會理縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（共30題，每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的一種方式，體現的是分配關系。2.下列不屬于流轉稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.關稅答案：C分析：流轉稅是對商品和勞務的流轉額征稅，增值稅、消費稅、關稅都屬于流轉稅，企業所得稅是對企業所得征稅，不屬于流轉稅。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。7.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。8.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，則該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，所以應繳納增值稅=13-13=0萬元。9.下列各項中，屬于企業所得稅不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益D.非營利組織的收入答案：B分析：財政撥款屬于企業所得稅不征稅收入，國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、非營利組織的收入屬于免稅收入。10.某個體工商戶全年生產、經營所得應納稅所得額為20萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元，則該個體工商戶全年應繳納的個人所得稅為（）元。A.29500B.39500C.40000D.49500答案：B分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=200000×20%-10500=39500元。11.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰的種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。12.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。13.某企業2023年度的銷售收入為500萬元，業務招待費實際發生額為5萬元，在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費的扣除限額為（）萬元。A.2.5B.3C.5D.10答案：A分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。5×60%=3萬元，500×5‰=2.5萬元，所以扣除限額為2.5萬元。14.下列關于增值稅發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票C.一般納稅人取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅額D.增值稅普通發票不能作為進項稅額抵扣的憑證答案：B分析：小規模納稅人可以申請代開增值稅專用發票，符合條件的小規模納稅人也可以自行開具增值稅專用發票。15.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。16.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機含稅售價為3390元，舊手機每部作價200元，該商場實際收取價款319000元，則該商場當月應繳納的增值稅為（）元。A.39000B.41470C.45170D.51000答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。銷售額=3390×100÷（1+13%）=300000元，應納稅額=300000×13%=39000元。17.企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至（）止。A.1月1日；12月31日B.4月1日；次年3月31日C.7月1日；次年6月30日D.10月1日；次年9月30日答案：A分析：企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。18.下列各項中，不屬于稅收籌劃特點的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.違法性答案：D分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性等特點，不具有違法性。19.某企業2023年的會計利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應納稅所得額=會計利潤-國債利息收入+稅收滯納金=100-10+5=95萬元，應納稅額=95×25%=23.75萬元。20.稅務機關在納稅評估時，發現某企業存在少繳稅款的情況，該企業應補繳的稅款為10萬元，稅務機關對其加收的滯納金為（）元。（假設滯納天數為30天）A.1500B.3000C.4500D.6000答案：A分析：滯納金=應納稅款×滯納天數×0.05%=100000×30×0.05%=1500元。21.下列關于消費稅的說法，正確的是（）。A.消費稅是價外稅B.消費稅的納稅環節單一C.消費稅的征收范圍具有普遍性D.消費稅的稅率形式只有比例稅率答案：B分析：消費稅是價內稅，征收范圍具有選擇性，稅率形式有比例稅率和定額稅率，納稅環節單一。22.某卷煙廠2024年1月銷售卷煙100標準箱，每標準箱不含稅售價為15000元，該卷煙適用的消費稅比例稅率為56%，定額稅率為每標準箱150元，則該卷煙廠當月應繳納的消費稅為（）元。A.840000B.855000C.900000D.915000答案：B分析：應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率=100×15000×56%+100×150=855000元。23.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。24.下列關于稅收征管信息化的說法，錯誤的是（）。A.稅收征管信息化可以提高稅收征管效率B.稅收征管信息化可以降低稅收征管成本C.稅收征管信息化不利于保護納稅人的隱私D.稅收征管信息化可以加強稅收監管答案：C分析：稅收征管信息化有利于保護納稅人的隱私，同時可以提高稅收征管效率、降低成本、加強監管。25.某企業2023年的資產總額為1000萬元，負債總額為600萬元，所有者權益總額為400萬元，該企業的資產負債率為（）。A.40%B.60%C.150%D.250%答案：B分析：資產負債率=負債總額÷資產總額×100%=600÷1000×100%=60%。26.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，在一定期限內可以享受的激勵措施不包括（）。A.主動向社會公告年度A級納稅人名單B.一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量C.普通發票按需領用D.降低稅收檢查頻次答案：D分析：稅務機關對A級納稅人不會降低稅收檢查頻次，而是會給予其他如公告名單、增加發票用量、按需領用發票等激勵措施。27.某企業2024年1月進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業進口貨物應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅=100+100×10%=110萬元，應繳納增值稅=110×13%=14.3萬元。28.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育專項附加扣除的標準是每個子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除的標準是每個子女每月1000元。29.下列關于發票管理的說法，正確的是（）。A.發票可以轉借B.發票可以代開C.發票應當套印全國統一發票監制章D.發票可以自行銷毀答案：C分析：發票不得轉借、代開，也不可以自行銷毀，發票應當套印全國統一發票監制章。30.稅務機關在進行稅務檢查時，有權檢查納稅人的（）。A.會計憑證B.私人住宅C.個人隱私D.儲蓄存款答案：A分析：稅務機關有權檢查納稅人的會計憑證等涉稅資料，但檢查私人住宅、個人隱私、儲蓄存款需要特定的審批程序。二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有靈活性。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產和不動產。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.合伙企業答案：ABC分析：合伙企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅的納稅義務人。4.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD分析：個人所得稅應稅所得項目包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得等。5.稅務登記的種類包括（）。A.開業登記B.變更登記C.注銷登記D.停業、復業登記答案：ABCD分析：稅務登記種類包括開業登記、變更登記、注銷登記、停業復業登記等。6.稅務機關可以采取的稅收強制執行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.責令限期繳納稅款D.加收滯納金答案：AB分析：稅收強制執行措施包括書面通知扣繳稅款和拍賣變賣財產，責令限期繳納稅款和加收滯納金不屬于強制執行措施。7.下列各項中，屬于稅收籌劃方法的有（）。A.利用稅收優惠政策B.轉讓定價籌劃法C.成本費用調整法D.延期納稅籌劃法答案：ABCD分析：稅收籌劃方法包括利用稅收優惠政策、轉讓定價籌劃法、成本費用調整法、延期納稅籌劃法等。8.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、化妝品、小汽車等。9.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據原則D.過罰相當原則答案：ABCD分析：稅務行政處罰原則包括法定原則、公正公開原則、以事實為依據原則、過罰相當原則等。10.下列關于納稅信用管理的說法，正確的有（）。A.納稅信用評價周期為一個納稅年度B.納稅信用級別分為A、B、M、C、D五級C.對D級納稅人，稅務機關應加強管理D.納稅信用修復適用于所有納稅人答案：ABC分析：納稅信用修復不是適用于所有納稅人，有一定的條件限制，A、B、C選項說法正確。三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，一般應向購買方開具增值稅專用發票，但存在一些不得開具的情形，如向消費者個人銷售貨物等。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除費用。5.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。（）答案：正確分析：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。6.稅務機關采取稅收保全措施，必須經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確分析：稅務機關采取稅收保全措施，必須經縣以上稅務局（分局）局長批準。7.稅收籌劃是納稅人的一項基本權利，它與偷稅、逃稅等違法行為有本質區別。（）答案：正確分析：稅收籌劃是合法的，與偷稅、逃稅等違法行為有本質區別，是納稅人的一項基本權利。8.消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節和零售環節。（）答案：正確分析：消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節和零售環節等。9.稅務行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上罰款的案件。（）答案：正確分析：稅務行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上罰款的案件。10.納稅信用等級為B級的納稅人，稅務機關可以給予一定的激勵措施。（）答案：正確分析：納稅信用等級為B級的納稅人，稅務機關可以給予一定的激勵措施。四、簡答題（共2題，每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面的重要作用：-組織財政收入：稅收是國家籌集財政資金的主要方式，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持，保證國家機器的正常運轉。-調節經濟：通過設置不同的稅種、稅率，稅收可以對經濟進行宏觀調控。如對某些行業實行稅收優惠，可促進其發展；提高某些奢侈品的消費稅，可抑制過度消費。-收入分配：累進稅制下，高收入者多納稅，低收入者少納稅或不納稅，有助于調節社會成員之間的收入差距，實現社會公平。-監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，可以了解企業的生產經營情況，發現經濟運行中的問題，加強對經濟活動的監督管理。-維護國家權益：在國際經濟交往中，稅收是維護國家主權和經濟利益的重要手段，如關稅可以保護本國產業。2.簡述稅務機關在稅收征管中的權利和義務。答案：-權利：-稅收征收權：依法征收稅款，確定納稅期限、納稅方式等。-稅務管理權：包括稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報管理等。-稅務檢查權：檢查納稅人的賬簿、憑證、報表等資料，到納稅人的生產經營場所和貨物存放地進行實地檢查等。-稅務行政處罰權：對納稅人的稅收違法行為依法給予罰款、沒收違法所得等處罰。-稅收保全和強制執行權：在特定情況下，可采取稅收保全措施和強制執行措施確保稅款征收。-義務：-宣傳稅法：廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識。-保密義務：為納稅人、扣繳義務人的商業秘密及個人隱私保密。-依法征稅：依照法律、行政法規的規定征收稅款，不得違反規定開征、停征、多征、少征稅款。-受理行政復議：受理納稅人、扣繳義務人等對稅務具體行政行為不服提出的