2024年四川省甘孜縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.消費D.生產答案：A答案分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的一種方式，體現的是分配關系，故選A。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅，企業和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅，選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，所以選A。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅基本稅率是25%，選C。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用超額累進稅率，選B。6.下列各項中，屬于稅收法律關系主體的是（）。A.稅務機關B.課稅對象C.納稅期限D.稅率答案：A答案分析：稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體，稅務機關是征稅主體，課稅對象、納稅期限、稅率是稅收要素，選A。7.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產、經營的納稅人B.非從事生產、經營的納稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人答案：A答案分析：稅收保全措施適用于從事生產、經營的納稅人，選A。8.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業執照答案：D答案分析：稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，吊銷營業執照由市場監管部門實施，不屬于稅務行政處罰，選D。9.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天答案：無（題目表述均正確）答案分析：ABCD選項關于增值稅納稅義務發生時間的表述均符合規定。10.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，選B。11.下列各項中，不屬于企業所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：C答案分析：國債利息收入是免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費和政府性基金是不征稅收入，選C。12.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除，選B。13.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔手機B.高檔化妝品C.普通護膚品D.電動汽車答案：B答案分析：高檔化妝品屬于消費稅征稅范圍，高檔手機、普通護膚品、電動汽車不在消費稅征稅范圍內，選B。14.房產稅從價計征的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A答案分析：房產稅從價計征稅率為1.2%，從租計征稅率一般為12%，對個人出租住房按4%，選A。15.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務機關核定的土地面積答案：A答案分析：城鎮土地使用稅計稅依據是納稅人實際占用的土地面積，選A。16.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選D。17.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.實際取得土地、房屋的當天D.交付土地、房屋的當天答案：A答案分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天，選A。18.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D答案分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼匯繳、委托代征，不包括代扣代繳，選D。19.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是（）。A.車輛購置稅實行一次征收制度B.車輛購置稅的稅率為10%C.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D.以上都正確答案：D答案分析：車輛購置稅實行一次征收制度，稅率為10%，購置已征車輛購置稅的車輛不再征收，ABC均正確，選D。20.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C答案分析：企業在年度中間終止經營活動的，應自實際經營終止之日起60日內辦理當期企業所得稅匯算清繳，選C。21.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元。該企業本月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.14D.13.26答案：B答案分析：銷售額100萬元的銷項稅額=100×13%=13萬元，包裝物租金屬于價外費用，換算為不含稅金額1.13÷(1+13%)=1萬元，其銷項稅額=1×13%=0.13萬元，合計銷項稅額13+0.13=13.13萬元，選B。22.某小規模納稅人本月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該小規模納稅人本月應繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.32D.0.33答案：A答案分析：小規模納稅人應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=10.3÷(1+3%)×3%=0.3萬元，選A。23.某企業2023年度利潤總額為500萬元，其中符合條件的公益性捐贈支出為60萬元。該企業2023年度應納稅所得額為（）萬元。A.500B.502C.504D.506答案：B答案分析：公益性捐贈扣除限額=500×12%=60萬元，實際捐贈60萬元可全額扣除，應納稅所得額為500+(60-60×12%÷12%)=502萬元，選B。24.某個人取得勞務報酬所得20000元，應預扣預繳個人所得稅（）元。A.2240B.3200C.4000D.5000答案：B答案分析：勞務報酬所得預扣預繳應納稅所得額=20000×(1-20%)=16000元，預扣率20%，預扣預繳稅額=16000×20%=3200元，選B。25.某房地產開發企業轉讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用4200萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金440萬元（其中印花稅4萬元）。該房地產開發企業應繳納土地增值稅（）萬元。A.780B.840C.960D.1120答案：A答案分析：扣除項目金額=4200+440=4640萬元，增值額=8000-4640=3360萬元，增值率=3360÷4640≈72.41%，適用稅率40%，速算扣除系數5%，土地增值稅=3360×40%-4640×5%=780萬元，選A。26.某企業擁有一處房產，原值為500萬元，當地規定的房產稅扣除比例為30%。該企業全年應繳納房產稅（）萬元。A.4.2B.5C.6D.8.4答案：A答案分析：從價計征房產稅=500×(1-30%)×1.2%=4.2萬元，選A。27.某企業實際占用土地面積為20000平方米，當地城鎮土地使用稅年稅額為每平方米5元。該企業全年應繳納城鎮土地使用稅（）萬元。A.5B.10C.15D.20答案：B答案分析：城鎮土地使用稅=20000×5÷10000=10萬元，選B。28.某公司2024年3月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該公司進口環節應繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：關稅=100×10%=10萬元，組成計稅價格=100+10=110萬元，進口環節增值稅=110×13%=14.3萬元，選B。29.某企業2023年度境內應納稅所得額為300萬元，境外所得100萬元，境外繳納所得稅20萬元。該企業2023年度應繳納企業所得稅（）萬元。A.75B.80C.85D.90答案：B答案分析：境內外所得應納稅總額=(300+100)×25%=100萬元，境外所得抵免限額=100×25%=25萬元，境外已納稅20萬元可全額抵免，應繳納企業所得稅=100-20=80萬元，選B。30.某個體工商戶2024年全年經營所得應納稅所得額為20萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元。該個體工商戶全年應繳納個人所得稅（）元。A.29500B.30000C.31500D.32000答案：A答案分析：應繳納個人所得稅=200000×20%-10500=29500元，選A。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列稅種中，由稅務機關負責征收的有（）。A.增值稅B.消費稅C.車輛購置稅D.關稅答案：ABC答案分析：增值稅、消費稅、車輛購置稅由稅務機關征收，關稅由海關征收，選ABC。3.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將自產貨物用于集體福利、無償贈送他人，將外購貨物分配給股東屬于視同銷售行為，將外購貨物用于個人消費不視同銷售，選ACD。4.企業所得稅的免稅收入包括（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入答案：ABCD答案分析：ABCD選項均屬于企業所得稅免稅收入，選ABCD。5.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續教育專項附加扣除，學歷（學位）繼續教育每月400元，職業資格繼續教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫療專項附加扣除，在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD答案分析：ABCD關于個人所得稅專項附加扣除的表述均正確，選ABCD。6.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.稅收保全措施、強制執行措施答案：ABCD答案分析：稅務行政復議受案范圍包括征稅行為、行政許可與審批、發票管理、稅收保全與強制執行等行為，ABCD均正確，選ABCD。7.下列關于稅收征管法的表述中，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法的立法目的是加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展D.以上都正確答案：ABCD答案分析：ABCD關于稅收征管法的表述均正確，選ABCD。8.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都屬于資源稅征稅范圍，選ABCD。9.下列關于印花稅的表述中，正確的有（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據D.權利、許可證照按件貼花，每件5元答案：ABCD答案分析：ABCD關于印花稅的表述均正確，選ABCD。10.下列關于消費稅的表述中，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的征稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節、零售環節和批發環節C.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和從價從量復合計稅三種D.以上都正確答案：ABCD答案分析：ABCD關于消費稅的表述均正確，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制地、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：該表述符合稅收的定義，所以正確。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。（）答案：正確答案分析：