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《審計實施方案資料》

1、基礎設施建設項目（村道硬化、護坡墻、村道護欄、文化廣

場、危房改造、防洪堤、村內排水、環境衛生整治）

2、到戶產業增收項目（給貧困戶津貼資金）

3、互助社增資、津貼資金

4、農民專業合作社、津貼資金

5、“兩后生”培訓資金

6、貧困人員勞務技能培訓資金

7、項目管理費xx年度5批資金第一批3105.44萬元第二批

5536.56萬元縣本級配套1048萬元整合資金700萬元天津幫扶資金

1000萬元xx年度2批資金第一批5784萬元第二批4336萬元

根據以上內容做一份《審計實施方案》，項目主管單位：舟曲縣

扶貧開辟辦公室

第二篇：審計實施方案審計實施方案

一、編制依據

根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局年度審計

計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定

本實施方案。

二、被審計單位基本情況

按審前調查情況填列。此部份應包括工程項目立項審批及投資計

劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣

工時間及實際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況

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等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及

使用情況等。

三、審計目標

通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪

用建設資金等等違法、違紀、違規問題，促進建設單位及有關部門加

強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。

四、重要性的確定和審計風險的評估

（一）確定重要性水平

本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資

項目應是非盈利性質的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價

元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%,根據固定比率法的計算公式：

重要性水平=判斷基礎X比率，確定重要性水平為元。

（二）審計風險的評估

本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%o

根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關資料，對該單位的

固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%o

通過對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度

風險，控制風險水平取值為50%o

根據計算公式。可接受檢查風險=可以接受的風險/（固有風險X

控制風險），計算出可接受檢查風險為13.33%[5%/（75%X50%）]的

低度風險，保證程序為86%,則實質測試的性質為余額測試為主，測

試范圍為較大樣本和較多證據。

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對審II風險有較大影響的主要是以下兩個方面：

1.資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響；

2.審計人員業務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。

五、審計范圍

對xx工程項目預算執行（竣工決算）情況進行審計，并可延伸

審計與建設項目直接相關的設計、施工、監理、采購、供貨等單位。

六、審計內容卻重點

（一）審計內容

1.審查建設單位是否履行國家規定的立項審批、規劃許

可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實行法人制、

招標制、合同制、監理制，現場簽證的程序和權限設置是否合理、合

規。重點審查工程招投標情況，審查工程是否執行了招投法，招投標

工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規、合法。

2.審查建設項目工程直接費用（造價）的構成是否真實、合規。

重點審查項目工程結算的真實性、合理性和合法性，審查構成工程結

算的依據是否充分，工程量的計算是否正確；工程的計價是否遵循了

建設和施工方約定的原則和國家相關的法律法規，有無多算重復計算

工程量、高套定額、提高取費標準和材料價格、重復計算費用等問題。

3.審查項目財務收支的真實性、合規性、合法性。審查項目資金

來源是否合規、合法，有無挪用與項目無關的救災、救濟、移民等其

它專項資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修筑項目的情況；

審查項目工程支出是否真實、合規、合法，是否按合同約定撥付工程

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進度款；竣工決算審計應重點審查工程待攤投資支出（工程前期、間

接費用）歸集是否合理、正確，內容是否真實，有無將不應納入的費

用納入了待攤投資。

（二）重要審計事項的審計步驟和方法1.招投標程序審計

采集立項資料及投資計劃、招標文書等相關文件資料，審查該項

目的投資規模是否達到招投標的規定標準，招標過程是否對投標對象

的資格進行了審查，參加投標的單位是否

符合有關規定，招標標底是否進行過審查，有無招標前泄露標底

的情況，招標過程的依據是否充分、合法。

2.工程結算審計

首先采集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關資料，并

踏勘現場。然后根據采集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核

心原則和方向；之后計算工程量并與施工單位進行核對.，對有疑問的

工程量，采取現場測量進行核實、確定。工程量應邊核對確定邊簽字

認可。待工程量最終確定后，再根據招標文件和施工合同明確的計價

原則和國家相關法律、法規的規定套價、取費，確定工程的結算造價。

最后，將審定工程結算造價結果和有關問題形成審計取證記錄和審計

工作底稿，并附上涉及問題的主要證據。

3.待攤投資費用審計（竣工決算審計）

采集勘察、設計、監理等需要以協議或者合同形式確認的費用的

相關資料，通過審查這部份合同或者協議，確定其費用額，審查項

目相關會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據是否合規、合法，

是否有尚

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未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。

七、審計工作時間

（一）審計準備階段

包括進行審前調查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階

段的時間C

（二）審計實施階段

包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求意見稿、

征求意見及召開交換意見會的時間。

（三）審計報告階段

包括審計報告審理會、審計報告（送審稿）、出具最終審計報告

的時間。

（四）檔案整理階段

歸集、整理審計資料及裝訂檔案的時間。

八、審計人員及分工

審計組組長：XX審計組成員：XX（含禮聘中介機構人員）審計分

工：

九、工作要求

1.嚴格執行審計人員廉政紀律；

2?嚴格按要求做好審計日記和審計取證等原始資料積累工作；

3.嚴格按《審計項目質量控制辦法》做好相關審計文書的編制、

復核、整理和歸檔工作；

4.堅持依法審計、實事求是的原則。

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審計組長：

年月日篇二：審計實施方案

審計實施方案

一、組織機構

1、機構框圖

2、企業內部質量管理體系

二、方法內容措施

1、審計工作制度

2、審計工作進度計劃

3、審計工作流程

4、項目組人員（含項目負責人）崗位職責

5、審計工作的內容、方法和措施

6、有針對政府投資特點應采取的重點控制方法和措施””

審計實施方案

一、組織機構：

1、機構框架圖：組織框架及職責分工

委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點，委托的具

體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、

工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業配備比例合理的

項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關建設項目法律、法規依據、

標準、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓

學習，同時對所有項目組人員強調有關工作紀律，認真按時寫好工作

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日記。a、采用如下組織形式b、人員組成及分工

根據受托工程項目的具體專業特點，確定人員組成及分工；普通

組成：

組長1人；負責組織、協調、指揮；

專業小組長若干人；負責各專業小組的組織、協調、實施，針對

具體問題定方法、定原則、定標準；

總復核1人由總工擔任；負責總控審核質量、研究決定審核中出

現的技術問題；

專業小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收

集形成審核證據，編制審核工作底稿。

2、企業內部質量管理體系。a、確定項目負責人，明確各崗位職

責、審計工作制度指定工作經驗豐富的造價工程師為項目負責人全面

負責整個項目組的工作計劃安排，任務分配、組織實施、項目小組成

員的審核結論及成果文件。

①項目負責人工作職責。協助公司簽訂委托合同，制定審計實施

計劃，指定審計項目組成員，按專業分配審計任務，主審具體業務，

復核項目組其它人員的審核結論，協調與建設方、監理方、施工方的

工作關系、組織三方核對，出具相關審計報告并簽章，負責審計資料

的整理并歸檔。

②項目組成員的工作職責。協助配合項目負責人工作，實施具體

的審計工作，出具經三方簽字確認的單位工程造價結算審定單。

二、方法內容措施

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1、審計工作制度:

嚴格按照《工程造價咨詢業務操作指導規程》、《工程造價咨詢單

位執業行為準則》的要求建立三級復核的業務質量控制體系，對于任

何成果文件都要經過具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公

司技術負責人的復核及法定代表人的簽發二級復核程序.做到：a、

廉一-不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨與承包方實施審核；

現場工作期間不單獨個人行動；b、勤一.勤奮工作，勤問參預工程項

目的監理、業主、設計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；

c、準一-計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信

息全面、準確；d、公一-公平、公正、公開執業。

2、審計工作進度計劃：

根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進度計劃：①

工作規模在1000萬元以內，20個工作日完成全部工作，其中初審資

料、現場堪量8個工作日，現場三方核對并出具工程造價審定單8個

工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。②工作規

模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現

場堪量8個工作日，現場三方核對并出具工程造價審定單13個工作

日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

3、審計工作流程（詳見流程圖）

基本工作流程圖篇三：審計實施方案的主要內容

第十四條審計實施方案的主要內容包括：

（一）編制的依據；

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（二）被審計單位的名稱和基本情況；

（三）審計目標；

審計目標要明確

例如：某部委預算執行審計的審計目標為：

“摸清家底”，查清該部門本級各項資金的收支情況：選擇該部

門的重點二級單位開展財政財務收支審計，揭露嚴重違規問題；

審計列入該部門預算的重點專項資金的合規和效益情況。

（四）重要性水平的確定和審計風險的評估；

（五）審計的范圍、內容、重點以及對審計目標有重要影響的審

計事項的審計步驟和方法；

1＞審計內容要具體

審計內容是指為實現審計目標所需實施的具體審計事項以及所

要達到的具體審計目標。

審計事項普通可以按照被審計單位財政收支、財務收支的業務活

動（環節）或者會計報表項目劃分。

例如：

預算執行審計主要審計事項：預算批復、預算收入、預算支出、

津貼地方支出、部門和企業決算批復、資金平衡、預算外資金收支等；

金融審計主要審計事項：存款業務、貸款業務、支付結算業務、銀行

卡業務、其它中間業務、資金融通業務、聯行清算業務、籌資及投資

業務等；

企業審計主要審計事項。貨幣資金、應收賬款、存貨、長期投資、

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固定資產、對付賬款、應交稅金、長期借款、主營業務收入、主營業

務成本、營業費用等。

細化審計內容還包括針對每一個具體審計事項應確定所要達到

的具體審計目標。

例如：

貨幣資金審計事項的具體審計目標為。確定貨幣資金是否存在；

確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫存現金、銀行存款以及其他

貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰

當。

2、審計重點要突出

審計重點是指對實現審計?目標有重要影響的審計事項。

例如：

為實現專項資金合規和效益審計的目標，應將預算支出作為重點

審計事項，主要審計部門專項資金預算安排項目、單位，資金撥付、

支出用途及使用效益。重點揭露部門因項目安排不當造成專項資金嚴

重滯留或者資金損失浪費；不按預算和項目進度撥付專項資金；轉移

挪用專項資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項資金

等問題，評價項目是否達到預期效果。

33、審計的步驟和方法要明確

對實現審計目標有重要影響的審計事項應當確定審計的步驟和

方法。例如：

審計庫存現金時，應采取的審計步驟和方法主要包括。核對現金

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日記賬與總賬的余額是否相符；會同被審計單位主管會計人員盤點庫

存現金，編制“庫存現金盤點表”，關注賬外資金；抽查大額現金收

支的原始憑證內容是否真實、完整，核對進賬情況；抽查資產負債表

日先后若干天的大額現金收支憑證，調整跨期收支事項；驗明包括現

金在內的貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露C

（六）預定的審計工作起止時間；

（七）審計組組長、審計組成員及其分工；

確定審計組組長、審計組成員及其分工時，應當考慮其專業勝任

能力和職業道德水平，符合有關規定要求。

審計組組長可以委托有資格的審計人員擔任主審，履行審計組組

長授權范圍內的職責，但審計組組長應當時主審履行職責的結果承擔

責任。

（八）編制的日期;

（九）其他有關內容。篇四：審計實施方案

編號：篇五：財務收支審計實施方案

附件2：

財務收支審計實施方案

一、審計依據

1、《陜西省交通行業內部審計工作實施辦法》（試行）

2、xxx《關于對xx公司進行財務收支審計的通知》

二、審計目的

通過審計，評價被審計單位財務收支的合法性、真實性，以及內

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部控制制度健全有效性。

三、審計方法

審閱、檢查、分析性復核、監盤、查詢、問詢以及根據實際情況

需要采取的其他方法。

四、審計范圍

XX公司內控制度、預算執行、財務收支情況，遇重大問題可追溯

或者延伸至有關年度。

五、審計內容

1、審查內控制度的健全性和有效性；

2、審查收入管理、成本開支、費用挖制的真實性、合法性。

3、審查會計政策執行的一貫性和一致性，評價會計信息質量。

4、審查會計核算模式、科目設路是否符合企業實際情況。

5、審查帳戶設輅、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎

工作情況。

6、審查被審計單位預算執行情況。

7、審查會計報表編制的合規性，會計報表及合并報表、附注

說明所反映內容的真實性、完整性和湮確性；資產負債表日后事

項處理的正確性、完整性；關聯方交易披露的充分性。

第三篇：經典審計實施方案關于xx縣糧食局局長

xx同志xx年1月至xx年5月期間的

經濟責任審計實施方案

根據《中華人民共和國審計法》第二十六條和XX組織部經濟責

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任審計XX年第3號委托書，決定對XX縣糧食局局長XX同志XX年1

月至XX年5月任期經濟責任進行審計。為確保審計質量，順利完成

審計任務，根據《審計機關審計方案準則》特制定本實施方案。

一、被審計單位名稱和基本情況

（一）被審計單位基本情況

縣糧食局屬縣級定額津貼事業單位，局機關有在職職工XX人，

其中提前離崗X人，合同制X人；負擔離、退休人員XX人。內設機

構有辦公室、財會股、督審股、人事股、業務股、體改股、總支辦。

經費來源為縣財政每月撥x萬元經費。XX年財政撥入經費96萬元，

支出148.60萬元。其中人員經費支82.86萬元，離退休藥費2.8萬元，

公用經費62.94萬元。

xx年1—5月份經費收入24萬元，支出76.32萬元，其中人員經

費44.03萬元，離退休藥費

8.95萬元，公用經費支出23.34萬元。

xx年5月底資產796.67萬元，負債1264.73萬元，凈資產一468.06

萬元，其中累計虧損549.07萬元。

xx縣糧食局改制前所屬企業24個，其中國有糧食購銷企業9個

即直屬庫、供應站、軍供站、a國有糧食購銷庫、b國有糧食購銷庫、

c國有糧食購銷庫、d國有糧食購銷庫、e國有糧食購銷庫、f國有糧

食購銷庫；經營企業9個即總公司、g分公司、h分公司、i分公司、

j分公司、t分公司、r分公司、k分公司、I大酒店；糧辦工業企業3

個即糧油加工廠、飼料公司、食品廠。改制前全系統共有職工（不含

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縣局）529人。xx年按照上級和縣政府的有關要求開始對所轄企業進

行改制，改制后有職工157人，其中三十年以上工齡和距退休不足5

年的職工113人，實際在崗職工44人。改制后保留企業5個，即國

有購銷企業4個為直屬庫、軍供站、a國有

糧食購銷庫、b國有糧食購銷庫；經營企業1個即總公司。

局長主管財務，財務股長XX,會計XX,出納XXo財務開支實行

局長一支筆簽字制度。

二、審計目標

通過審計，摸清赤城縣糧食局財政財務管理的現狀，揭示糧食局

在財務管理方面存在的問題，分析問題產生的原因，提出改進意見和

建議，促進縣糧食局健全和完善內部控制制度，提高財務管理水平，

加強廉政建設，提高領導責任意識。

三、重要性的確定及審計風險的評估

根據審前調查資料確定重要性水平，初步評估審計風險。通過審

前調查，以縣糧食局經費收支總額為基數確定重要性水平參數值為

2%oxx年撥入經費96萬元，費用支出148.6萬元，重要性水平為4.89

萬元。xx年1至5月撥入經費24萬元，支出76.32萬元，重要性水

平為2.01萬元。

審計風險的評估。根據對該單位內控制度及其他情況的調查，初

步確定可接受的審計風險為5%,固有風險為60%,控制風險為80%,

則其檢查風險為10.42%o

（檢查風險二審計風險/（固有風險x控制風險）X100%=5%/

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（60%x80%）X100%=10.42%）

四、審計的范圍、內容、重點及審計的步驟和方法

（一）審計范圍。對XX縣糧食局XX年1月至XX年5月財政財務

收支情況進行審計。對審計中發現的重大問題可追溯到其他年度并延

伸審計有關單位°

（二）審計主要內容及重點

審計的主要內容：

1、審查內控制度。各項財務制度、現行的管理辦法是否完善、

健全，制度的執行是否到位、有效。

2、審查收入情況。摸清其收入來源渠道、規模及其合法性。審

查其全部收入是否納入財務部門統一核算和管理，有無隱瞞收入、轉

移資金、未經財政部門批準擅自設立資金賬戶和私設“小金庫”、公

款私存或者將收入掛賬等問題。

3、審查支出的真實性、合法性、效益性。

各項支出是否真實、合法，資金的使用是否符合規定的范圍和標

準，有無擴大開支范圍、提高開支標準、虛列支出、轉移資金、濫發

錢物等問題。

審查往來賬項的真實性、合法性，有無在往來科目列收支。

4、審查資金、資產管理情況。

審查縣糧食局是否按照《事業單位財務規則》的規定建立、健全

資金、資產管理制度，統一建賬、核算，統一登記、管理，對往來帳

款是否及時清理。審查貨幣資金的收支是否符合現金管理條例和銀行

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結算管理辦法的規定等。

審查固定資產賬賬、賬實是否相符。屬于固定資產的是否全部

入帳進行登記；報廢、調撥和變賣是否按規定的程序報批；有償

轉讓、變賣、報廢、出租取得的收入是否入賬等。審計的重點：

1、編報虛假賬目、報表問題C要審查賬表的真實性，對發現編

造虛假憑證、賬目、報表等問題，要徹底查明原因，依法嚴肅處理。

2、審查支出的真實性和合法合規性，有無不合理開支，虛假支

出，不真實發票和票據?，以及個人廉正方面問題。

（三）審計的步驟和方法

此次審計分三個階段進行

1、準備階段。xx年5月26日發送審計通知書。同時了解糧食局

基本情況，并進行審計前調查。5月30日起，正式進行審計。

2、審計實施階段。5月30日起實施全面審計，取得審計工作取

證單，編寫審計日記。依據審計取證情況及審計日記對有問題部份編

制并復核審計工作底稿，匯總審計資料，判斷重要性水平，認定審計

事實。6月9日匯總審計資料，編寫審計報告，6月10日審計小組對

審計報告集體討論，通過后征求被審計單位意見，一并提交審計機關。

3、代局草擬對外審計報告、審計結果報告、審計決定書。并由

復核人員進行復核，6月14日由局長簽發。

審計方法：

運用審閱法、復核法對收入、支出、往來項目進行審計、運用計

算法，審閱法對費用中職工福利費進行審計，運用監盤法對現金進行

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襲擊審計，運用函證法、審閱法對銀行存款進行審計，其他方面可以

綜合運用相關審計方法對相關資料進行審計，同時運用計算機excel

等軟件進行資料的具體取證和匯總。充分利用財務信息進行分析性復

核。

預定的審計工作起訖日期

xx年5月30日至6月15日。

六、審計組組長、審計組成員及其分工

（一）審計組組長：xxl

審計組組員：xx2xx3

（二）人員分工：

xxl負責全面工作，具體負責總帳及明細帳審計，對資產類卻費

用類審計，并查閱xx年7至12月會計憑證，同時編寫相應的審計日

記及審計工作底稿。匯總全部審計工作底稿，編寫審計報告、審計結

果報告，代局擬對外正式報告，審計結果報告、審計決定書。

xx2負責收入負債以及損益情況審計，協助組長審查費用并查閱

XX年1至6月份會計憑證。同時編寫相應的審計日記及審計工作底稿。

xx3負責支出的審計，兼任審計廉正監督員，負責廉政紀律工作。

七、編制的日期：xx年五月三十日

編制人：領導簽批：日期：

第四篇：審計實施方案編制審計實施方案編制

第五十七條審計組應當調查了解被審計單位及其相關情況，評估

被審計單位存在重要問題的可能性，確定宙計應對措施，編制審計實

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施方案。

對于審計機關已經下達審計工作方案的，審計組應當按照審計工

作方案的要求編制審計實施方案。第五十八條審計實施方案的內容主

要包括：

（一）審計目標；

（二）審計范圍；

（三）審計內容、重點及審計措施，包括審計事項和根據本準則

第七十三條確定的審計應對措施；

（四）審計工作要求，包括項目審計進度安排、審計組內部重要

管理事項及職責分工等。

采取跟蹤審計方式實施審計的，審計實施方案應當對整個跟蹤審

計工作作出統籌安排。

專項審計調查項目的審計實施方案應當列明專項審計調查的要

求。2第七十二條審計組針對審計事項確定的審計應對措施包括：

（一）評估對內部控制的依賴程度，確定是否及如何測試相關內

部控制的有效性；

（二）評估對信息系統的依賴程度，確定是否及如何檢查相關信

息系統的有效性、安全性；

（三）確定主要審計步驟和方法；

（四）確定審計時間；

（五）確定執行的審計人員；

（六）其他必要措施。

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第七十四條審計組在分配審計資源時，應當為重要審計事項分派

有經驗的審計人員和安排充足的審計時間，并評估特定審計事項是否

需要利用外部專家的工作。

第七十七條審計人員實施審計時，應當持續關注已作出的重要性

判斷和對存在重要問題可能性的評估是否恰當，及時作出修正，并調

整審計應對措施。

第七十九條普通審計項目的審計實施方案應當經審計組組長審

定，并及時報審計機關業務部門備案。3重要審計項目的審計實施方

案應當報經審計機關負責人審定。

第八十條審計組調整審計實施方案中的下列事項，應當報經審計

機關主要負責人批準：

（一）審計目標；

（二）審計組組長；

（三）審計重點；

（四）現場審計結束時間。

第八十一條編制和調整審計實施方案可以采取文字、表格或者兩

者相結合的形式。

第五篇：審計實施方案范本六安市河西景觀帶生態濱水區、都會

景觀區增加大樹苗木

工程價款結算審計實施方案

根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定，審計組自

xx年7月23日起對?六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市

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建設投資有限公司負責建設的六安市河西景觀帶生態濱水區、都會景

觀區增加大樹苗木工程進行審計。為切實做好此項工作，加強審計工

作質量和進度，按照局審計業務管理的規定的要求，我們已對該項工

程進行了審計調查，現根據調查結果編制如下審計實施方案：

一、工程概況

根據六安市金安區城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設

投資有限公司提供的施工合同、招標文件等資料反映，六安市河西景

觀帶生態濱水區、都會景觀區增加大樹苗木工程，位于六安市濟河西

岸，工作內容包括該標段生態濱水區、都會景觀區增加大樹苗木。

本工程箱涵工程由六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城

市建設投資有限公司指定項目和招標約定項目，箱涵部份施工時間為

XX年12月5日開工，竣工時間XX年12月31日，合同工期26天。

終驗時間為xx年11月20日竣工，都會景觀區最高限價632萬、生

態濱水區448萬，采用“固定總價合同”。

該主體工程由浙江良康園林綠化工程有限公司中標承建，箱涵工

程由六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公

司指定施工，合同價10260000.00元。

二、審計依據

1、《中華人民共和國審計法》

2、《中華人民共和國審計法實施條例》

3、《中華人民共和國政府采購法》

4、《安徽省審計監督條例》

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5、《審計機關國家建設項目審計準則》

6、《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》

7、中國建設工程造價管理協會頒布的《工程造價咨詢業務操作

指導規程》；

8、國家、地方有關經濟合同和工程建設的法律、法規及規章制

度等；

9、國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術

經濟規范；

10、項目設計、招投標、施工合同及施工管理等文件和技術資料；

三、審計目標

1、通過審計，確保建設工程管理規范、程序合規；確保與施工

單位的工程結算真實合理。

2、有效控制投資成本。

3、規范項目投資行為。通過審計，監督項目建設中執行基本建

設程序和有關政策、法規的情況。

四、審計范圍

主要工作內容包括監督基本建設程序執行情況、招投標和工程發

包、工程建設管理、竣工驗收和工程價款結算審計。

五、審計內容、重點及審計應對措施

（一）審計內容、重點

1.工程簽證審計。主要核對工程簽證的真實性、工程變更的必要

性和合法性。重點對工程簽證真實性、工程變更必要性進行核查；通

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過測試評價內控制度，現場比對施工圖紙與實做工程的差異、優劣、

績效，作出專業判斷。

2,工程量審計。通過審計計算并核定報審工程量的真實性、正確

性，對合同內未完工程進行核實審定。重點審查工程量的變更有無按

規定報批，有無經監理工程師及建設單位的批準。

3.主要材料價格及成品價格審計。審查報審增加工程主要材料及

成品價格的真實性。

4.工程管理審計。審查建設單位、施工單位及監理單位有無相應

的項目管理規劃，有無按照該規劃具體組織實施。

5.遵守財經法規和廉潔自律規定情況審定。通過與相關部門和個

人座談、與項目管理人員的交流等形式，對該工程項目實施中管理人

員遵守廉政規定情況做出評價。

（一）、審計結算資料的真實性、完整性

（二）審計應對措施

L對結算資料的完整性審核，主要資料有：⑴招標文件⑵投標文

件⑶中標通知書

⑷施工合同、分包合同及材料設備供貨合同⑸竣工驗收證書

⑹竣工結算書（包括工程量計算書）（7）招標設計圖紙⑻竣工圖

⑼圖紙會審、設計變更、洽商記錄⑩工程量簽證單，價格簽價單

等經濟簽證

（11）有關隱蔽驗收記錄、票據等其它在審計過程中尚需查閱的資料

2.對結算書等資料的詳細審核

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⑴審核施工結算書、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術文件是否

完整，相關人員的簽證手續是否齊全；工程量是否與竣工圖一致。

⑵審核施工結算書應包含的表格是否填寫完整、準確。⑶審核工

程招投標文件及合同條款。審核各項工程的結算是否履行招標文件及

合同所規定的工作內容C工程結算取費是否正確、計算方法是否符合

規定。

⑷審核工程施工過程中發生簽證記錄的真實、有效性，結算工程

量的計算方法和計量程序是否符合合同條款的有關規定，計算是否準

確。

⑸審核設計變更、施工變更是否規范、合理，變更費用的計算方

法和計量程序是否與合同條款一致。

⑹審核材料的消耗是否合理、準確，依據是否充分，差價計算是

否正確。

⑺對施工中特殊措施發生的費用、索賠費用進行認真落實。按照

發包合同的要求和有關規定，公平公正地對工程造價進行核實確認。

如發生工程索賠，審核工程索賠計量是否符合合同條款規定的計

算方法和計量程序。

⑻審核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經驗收合格，

有無高