財務管理票證管理制度總則目的為加強公司財務管理，規(guī)范票證的領購、開具、保管、使用及核銷等行為，確保公司財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性，保障公司資產安全，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司等涉及財務管理票證相關業(yè)務的所有人員。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關財經制度，確保票證的使用符合規(guī)定。2.準確性原則：票證的開具、填寫應準確無誤，各項信息真實、完整。3.安全性原則：加強票證的保管，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，確保票證安全。4.及時性原則：及時領購、開具、核銷票證，不得拖延，保證財務工作的正常進行。票證種類及適用范圍發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務，購買方為一般納稅人，可用于抵扣進項稅額的業(yè)務。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務，購買方為小規(guī)模納稅人或其他不需要抵扣進項稅額的單位和個人。3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：專門用于公司銷售機動車業(yè)務。收據(jù)1.內部收據(jù)：用于公司內部往來款項的收付，如員工借款、押金退還等。2.外部收據(jù)：用于收取不屬于應稅范圍的款項，如違約金、賠償款等。其他票證如財政票據(jù)等，根據(jù)公司實際業(yè)務需要，按照相關規(guī)定領購、使用和管理。票證的領購領購流程1.各部門或分公司、子公司根據(jù)業(yè)務需求，填寫《票證領購申請表》，詳細注明所需票證的種類、數(shù)量及預計使用時間等信息。2.《票證領購申請表》經部門負責人簽字確認后，提交至財務部門審核。3.財務部門根據(jù)公司業(yè)務情況及庫存票證數(shù)量進行審核，審核通過后，在申請表上簽字蓋章，并安排專人前往稅務機關或其他指定機構領購票證。4.領購票證時，領購人員應攜帶本人有效身份證件及相關證明文件，按照規(guī)定的程序辦理領購手續(xù)。領購數(shù)量控制財務部門應根據(jù)公司業(yè)務量及歷史票證使用情況，合理確定各部門或分公司、子公司的票證領購數(shù)量，避免票證積壓或短缺。對于業(yè)務量波動較大的部門或項目，可根據(jù)實際情況靈活調整領購數(shù)量。票證的開具開具要求1.票證開具人員應具備相應的資格和能力，熟悉稅收法律法規(guī)及票證開具規(guī)定。2.嚴格按照真實的業(yè)務內容開具票證，確保票證上的購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息準確無誤。3.票證的各項內容應填寫齊全、規(guī)范，字跡清晰，不得涂改、挖補。如發(fā)生填寫錯誤，應按照規(guī)定的方法進行作廢處理，并重新開具。4.發(fā)票應按照規(guī)定的稅率或征收率開具，不得隨意變更。開具發(fā)票時，應在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。開具流程1.業(yè)務部門在發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務或服務等業(yè)務后，應及時將相關業(yè)務信息傳遞給財務部門。2.財務部門根據(jù)業(yè)務信息，核實無誤后，安排專人開具票證。3.開具發(fā)票時，應按照發(fā)票號碼順序依次開具，不得跳號、拆本使用發(fā)票。4.票證開具完成后，應及時將發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)交付給購貨方或收款對象，并做好交付記錄。票證的保管保管責任1.公司設立專門的票證保管崗位，由專人負責票證的保管工作。2.票證保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守票證保管制度，確保票證安全。保管場所及設施1.票證應存放在安全、干燥、通風的專用庫房或保險柜內，防止票證受潮、發(fā)霉、蟲蛀等。2.庫房應配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設施，如防盜門、防火設備、除濕機、防蟲藥劑等。保管期限1.發(fā)票及其他涉稅票證的保管期限按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。2.內部收據(jù)及其他非涉稅票證的保管期限根據(jù)公司實際情況確定，但不得少于5年。盤點與清查1.財務部門應定期對票證進行盤點，確保賬實相符。盤點周期為每月一次，盤點結果應形成書面報告。2.每年年末，應對票證進行全面清查，清查內容包括票證的種類、數(shù)量、號碼、使用情況等。清查結果如發(fā)現(xiàn)賬實不符或其他問題，應及時查明原因，并進行相應的處理。票證的使用使用范圍票證應嚴格按照規(guī)定的適用范圍使用，不得超范圍使用或轉借、轉讓給其他單位或個人。使用登記1.建立票證使用登記簿，詳細記錄票證的領購、開具、作廢、退回、核銷等情況。2.票證使用人員在使用票證時，應及時在登記簿上登記相關信息，包括票證號碼、開具日期、購貨單位名稱、金額、稅額等。作廢處理1.開具的票證如發(fā)生填寫錯誤、銷貨退回等情況需要作廢的，應在票證各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。2.作廢票證應按照順序裝訂成冊，與其他已使用的票證一同保管，并在票證使用登記簿上注明作廢原因及作廢日期。票證的核銷核銷條件1.已開具的票證已全部交付購貨方或收款對象，且款項已全部收回或結清。2.作廢票證已按照規(guī)定全聯(lián)次留存，且已在票證使用登記簿上注明作廢情況。核銷流程1.各部門或分公司、子公司在完成相關業(yè)務后，應及時將已使用的票證及相關業(yè)務資料整理齊全，提交至財務部門。2.財務部門對提交的票證及資料進行審核，核實票證的開具情況、使用情況及款項收付情況等。3.審核通過后，財務部門在票證使用登記簿上進行核銷登記，并將已核銷的票證按照規(guī)定的保管期限進行整理、歸檔。監(jiān)督與檢查內部監(jiān)督1.財務部門應定期對公司票證的領購、開具、保管、使用及核銷等情況進行內部檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。2.公司審計部門應定期對財務部門的票證管理工作進行審計監(jiān)督，確保票證管理制度的有效執(zhí)行。外部檢查積極配合稅務機關等相關部門的檢查，如實提供票證管理的相關資料和情況。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時按照要求進行整改，并將整改情況報告給相關部門。罰則違規(guī)行為1.未按照規(guī)定領購、開具、保管、使用或核銷票證的。2.轉借、轉讓、代開發(fā)票或收據(jù)的。3.虛開發(fā)票或收據(jù)的。4.擅自銷毀票證或丟失票證未及時報告的。5.其他違反票證管理制度的行為。處罰措施1.對于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的，給予警告處分，并責令限期整改。2.對于多次違規(guī)或情節(jié)嚴重的，除責令整改外，視情節(jié)輕重給予相應的經濟處罰，如罰款等；對相關責任人給予記過、記大過、降職