股份公司成本管理制度總則目的為加強(qiáng)股份公司成本管理，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于股份公司及所屬各分公司、子公司。基本原則1.成本效益原則：在成本管理中要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以盡可能少的成本支出，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。2.全面性原則：成本管理貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，涵蓋各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)。3.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門、各崗位在成本管理中的職責(zé)、權(quán)力和利益，做到責(zé)任落實(shí)、權(quán)力到位、利益合理。4.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和方法，確保成本管理的有效性。成本管理職責(zé)公司管理層1.審批公司成本管理制度、成本預(yù)算和成本分析報(bào)告。2.確定公司成本管理目標(biāo)和策略，協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理工作。3.對(duì)重大成本事項(xiàng)進(jìn)行決策。財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善成本核算方法和成本管理制度。2.組織編制公司年度成本預(yù)算，分解成本指標(biāo)并下達(dá)給各部門。3.定期進(jìn)行成本核算和成本分析，及時(shí)提供成本信息和成本控制建議。4.監(jiān)督檢查各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)成本超支情況進(jìn)行預(yù)警和分析。5.參與公司成本管理相關(guān)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。各業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門成本預(yù)算的編制和執(zhí)行，落實(shí)成本控制措施。2.對(duì)本部門發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行審核、控制和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本管理中存在的問題。3.配合財(cái)務(wù)部門做好成本核算和成本分析工作，提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)和資料。4.提出降低本部門成本的合理化建議和措施，并組織實(shí)施。采購(gòu)部門1.制定采購(gòu)計(jì)劃，優(yōu)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本。2.選擇合格的供應(yīng)商，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式獲取最優(yōu)采購(gòu)價(jià)格。3.對(duì)采購(gòu)物資的質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行跟蹤和管理，確保采購(gòu)物資符合公司要求。4.定期分析采購(gòu)成本變動(dòng)情況，提出降低采購(gòu)成本的措施和建議。生產(chǎn)部門1.合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。2.加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理，控制生產(chǎn)過程中的物料消耗、能源消耗和人工成本。3.對(duì)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。4.組織開展成本節(jié)約活動(dòng)，鼓勵(lì)員工提出降低成本的合理化建議，并組織實(shí)施。成本預(yù)算管理成本預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、歷史成本數(shù)據(jù)以及市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)等因素，編制成本預(yù)算。2.編制流程各部門根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算編制通知和要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門成本預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的成本預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度成本預(yù)算草案。公司管理層對(duì)成本預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)，下達(dá)正式成本預(yù)算。3.預(yù)算內(nèi)容：成本預(yù)算包括生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本、財(cái)務(wù)成本等各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴(yán)格按照公司下達(dá)的成本預(yù)算執(zhí)行，將成本預(yù)算指標(biāo)分解到具體的崗位和責(zé)任人。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。3.各部門對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行分析，查找原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保成本預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.對(duì)于因特殊原因需要調(diào)整成本預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。成本預(yù)算考核1.建立成本預(yù)算考核制度，對(duì)各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括成本預(yù)算完成率、成本節(jié)約額、成本費(fèi)用率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成成本預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。成本核算管理成本核算對(duì)象根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和成本管理要求，確定成本核算對(duì)象為產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門等。成本核算方法1.根據(jù)不同的成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。成本核算流程1.各部門按照規(guī)定的成本核算方法和要求，及時(shí)收集、整理本部門發(fā)生的成本費(fèi)用原始憑證。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的成本費(fèi)用原始憑證進(jìn)行審核、記賬，進(jìn)行成本核算。3.定期編制成本報(bào)表，反映公司成本費(fèi)用的發(fā)生情況和成本核算結(jié)果。成本核算數(shù)據(jù)管理1.建立健全成本核算數(shù)據(jù)管理制度，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.成本核算數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管，保存期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.加強(qiáng)對(duì)成本核算數(shù)據(jù)的安全管理，防止數(shù)據(jù)泄露和丟失。成本分析管理成本分析內(nèi)容1.成本構(gòu)成分析：分析各項(xiàng)成本費(fèi)用在總成本中所占的比重及其變化情況。2.成本變動(dòng)分析：分析成本費(fèi)用的增減變動(dòng)情況及其原因。3.成本效益分析：分析成本投入與經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，評(píng)估成本管理的效果。4.成本趨勢(shì)分析：預(yù)測(cè)成本費(fèi)用的發(fā)展趨勢(shì)，為成本管理決策提供依據(jù)。成本分析方法1.比較分析法：將實(shí)際成本與預(yù)算成本、歷史成本、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，找出差異和問題。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用比率，如成本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率等，分析成本效益情況。3.因素分析法：分析影響成本變動(dòng)的各種因素及其影響程度，找出主要因素和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。4.趨勢(shì)分析法：通過對(duì)歷史成本數(shù)據(jù)的分析，預(yù)測(cè)成本費(fèi)用的發(fā)展趨勢(shì)。成本分析報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門定期編制成本分析報(bào)告，提交給公司管理層和各部門。2.成本分析報(bào)告應(yīng)包括成本分析的目的、范圍、方法、主要內(nèi)容和結(jié)論等。3.針對(duì)成本分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為公司成本管理決策提供參考。成本控制管理采購(gòu)成本控制1.建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。2.加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，明確采購(gòu)價(jià)格、質(zhì)量、交貨期等條款，確保采購(gòu)合同的合法性和有效性。3.采用招標(biāo)、詢價(jià)、談判等多種采購(gòu)方式，獲取最優(yōu)采購(gòu)價(jià)格。4.控制采購(gòu)批量和采購(gòu)時(shí)間，合理安排庫(kù)存，降低采購(gòu)成本和庫(kù)存成本。生產(chǎn)成本控制1.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本。2.加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理，控制物料消耗、能源消耗和人工成本。3.對(duì)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行定期維護(hù)和保養(yǎng)，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。4.開展成本節(jié)約活動(dòng)，鼓勵(lì)員工提出降低成本的合理化建議，并組織實(shí)施。銷售成本控制1.制定合理的銷售政策和銷售價(jià)格，確保銷售利潤(rùn)。2.控制銷售費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，降低銷售成本。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收貨款，降低壞賬損失。管理成本控制1.精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，減少管理人員，降低管理費(fèi)用。2.嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等各項(xiàng)管理費(fèi)用支出。3.提高管理效率，優(yōu)化管理流程，降低管理成本。成本風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)公司成本管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，如市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、原材料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、成本核算不準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同的成本風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如簽訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同、建立原材料儲(chǔ)備制度、加強(qiáng)成本核算管理等。2.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立成本風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.設(shè)定成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)指標(biāo)超過預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。成本信息管理成本信息收集1.各部門按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門成本費(fèi)用相關(guān)信息。2.財(cái)務(wù)部門通過財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等渠道，收集公司成本費(fèi)用相關(guān)數(shù)據(jù)。成本信息整理與分析1.財(cái)務(wù)部門對(duì)收集到的成本信息進(jìn)行整理、分類和匯總，確保成本信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對(duì)成本信息進(jìn)行深入分析，為成本管理決策提供支持。成本信息報(bào)