編制公司財務管理制度總則1.1目的本制度旨在加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作合法、合規、有序進行，提高公司經濟效益，實現公司可持續發展。1.2適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財務管理的各個方面，確保制度無遺漏。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析等工作，為公司決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：在確保財務安全的前提下，優化資源配置，提高資金使用效益。財務機構與人員設置2.1財務部門職責1.負責制定和執行公司財務管理制度和流程。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。4.開展成本費用控制與管理，進行預算編制、執行和監控。5.負責稅務籌劃與申報繳納，維護良好的稅務關系。6.參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議。7.保管財務檔案，確保檔案資料完整、安全。2.2財務人員崗位職責2.2.1財務經理1.全面負責財務部門的日常管理工作。2.組織制定和完善公司財務管理制度及相關流程。3.負責財務預算、財務分析等工作，為公司決策提供支持。4.協調財務部門與其他部門的工作關系。5.監督財務人員的工作，確保財務工作規范、準確。6.參與公司重大經濟事項的決策，提供專業財務意見。2.2.2會計1.負責公司日常賬務處理，編制記賬憑證。2.進行財務報表的編制和報送。3.負責費用報銷審核、成本核算等工作。4.協助財務經理開展財務分析工作。5.核對往來賬目，及時清理債權債務。6.負責財務檔案的整理和保管。2.2.3出納1.負責公司現金、銀行存款的收付及保管。2.辦理資金結算業務，開具發票。3.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。4.定期盤點現金，確保賬實相符。5.協助會計完成其他財務相關工作。2.3財務人員職業道德與素質要求1.遵守國家法律法規和公司規章制度，誠實守信。2.具備良好的職業道德和職業操守，保守公司財務秘密。3.熟悉財務專業知識和技能，不斷學習提升業務水平。4.具有較強的責任心、溝通能力和團隊協作精神。財務預算管理3.1預算編制原則1.以公司戰略目標為導向，結合年度經營計劃編制預算。2.堅持實事求是，科學合理地預測收入、成本和費用。3.強化成本控制，提高資源利用效率。4.充分考慮市場變化和公司實際情況，確保預算的可行性和靈活性。3.2預算編制流程1.下達預算編制通知：公司根據年度經營目標，向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、時間要求等。2.部門編制預算草案：各部門按照通知要求，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等，并報送財務部門。3.財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，提出審核意見，與各部門溝通協調后進行匯總，形成公司年度預算草案。4.預算審批：公司年度預算草案經財務部門負責人、分管財務領導審核后，提交公司總經理辦公會審議，報公司董事會批準。3.3預算執行與監控1.分解預算指標：公司將批準后的年度預算分解到各部門、各月份，明確各部門的預算執行責任。2.預算執行跟蹤：財務部門定期對預算執行情況進行跟蹤檢查，分析預算執行差異原因，及時發現問題并提出改進建議。3.預算調整：如因市場環境變化、公司戰略調整等原因需要調整預算，由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整方案，按照預算審批程序進行審批。3.4預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本控制指標、費用節約率等。3.根據考核結果，對預算執行情況較好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。資金管理4.1資金籌集1.根據公司經營和發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權融資、債券發行等，確保資金及時足額到位。3.對籌集的資金進行合理安排，優化資金結構，降低資金成本。4.2資金使用1.資金審批流程：嚴格執行資金審批制度，所有資金支出必須經過規定的審批流程，確保資金使用合規、合理。2.資金支付：出納人員根據審批后的付款申請，辦理資金支付手續，確保資金安全、準確支付。3.資金預算控制：各項資金支出應嚴格控制在預算范圍內，超預算支出需按規定程序審批。4.3資金結算1.規范資金結算方式，根據業務特點選擇合適的結算方式，如支票、匯票、網銀轉賬等。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.及時處理各類資金結算業務，提高資金周轉效率。4.4資金安全管理1.加強資金安全防范意識教育，提高財務人員和相關人員的資金安全意識。2.完善資金安全管理制度，采取必要的安全措施，如設置密碼、安裝監控設備等，確保資金安全。3.定期進行資金安全檢查，及時發現和消除安全隱患。成本費用管理5.1成本費用核算原則1.按照權責發生制原則進行成本費用核算，準確反映公司經營成本和費用支出。2.遵循成本效益原則，合理歸集和分配成本費用，降低公司運營成本。5.2成本費用分類與核算1.生產成本：核算產品生產過程中發生的直接材料、直接人工和制造費用。2.銷售費用：核算公司銷售產品或提供勞務過程中發生的費用，如廣告費、業務招待費、運輸費等。3.管理費用：核算公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的費用，如辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。4.財務費用：核算公司為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，如利息支出、手續費等。5.3成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標，將成本費用指標分解到各部門，明確各部門的控制責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制預算執行，確保成本費用支出不超預算。3.優化業務流程，減少不必要的環節和浪費，提高工作效率，降低運營成本。4.定期進行成本費用分析，查找成本費用控制中的薄弱環節，采取針對性措施進行改進。資產管理6.1流動資產6.1.1貨幣資金1.嚴格按照現金管理條例和銀行結算制度進行管理。2.定期盤點現金，確保現金賬實相符。3.加強銀行賬戶管理，防范資金風險。6.1.2應收賬款1.建立應收賬款管理制度，明確信用政策和收款責任。2.加強應收賬款的日常核算和監控，及時跟蹤客戶信用狀況。3.定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收逾期賬款。6.1.3存貨1.制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、入庫、保管、發出等環節的管理。2.定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。3.合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。6.2固定資產6.2.1固定資產購置1.根據公司生產經營需要和預算安排，編制固定資產購置計劃。2.對固定資產購置進行可行性研究和評估，選擇合適的供應商和采購方式。3.按照規定程序進行固定資產購置審批。6.2.2固定資產折舊1.按照國家規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。2.定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計算準確。6.2.3固定資產清查1.定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、狀態和價值。2.對清查中發現的問題及時進行處理，確保固定資產賬實相符。6.3無形資產6.3.1無形資產取得1.明確無形資產的取得渠道，如購買、自行研發、接受投資等。2.對無形資產的取得成本進行合理計量。6.3.2無形資產攤銷1.按照規定的攤銷方法和攤銷期限對無形資產進行攤銷。2.定期對無形資產攤銷進行復核，確保攤銷計算準確。6.3.3無形資產處置1.制定無形資產處置管理制度，規范無形資產處置程序。2.對無形資產處置進行審批，確保處置合規、合理。稅務管理7.1稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。2.準確、按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。7.2稅務籌劃1.加強稅務政策研究，合理利用稅收優惠政策，降低公司稅負。2.在合法合規的前提下，通過優化業務流程、合理安排財務活動等方式進行稅務籌劃。7.3稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通協調，及時了解稅務政策變化，確保公司稅務合規。財務報告與分析8.1財務報告編制1.按照國家統一的會計制度和會計準則的要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.確保財務報告數據真實、準確、完整，編制說明清晰、合理。8.2財務報告報送與披露1.及時將財務報告報送公司管理層、股東及相關監管部門。2.根據法律法規和公司規定，進行財務報告的對外披露。8.3財務分析1.定期開展財務分析工作，對公司財務狀況、經營成果和現金流量進行綜合分析。2.運用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結構分析等，為公司決策提供依據。3.撰寫財務分析報告，提出問題和建議，為公司管理層提供決策支持。財務檔案管理9.1檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協議、財務審批文件等。9.2檔案整理與歸檔1.財務人員在財務工作結束后，及時對相關資料進行整理，確保資料完整、準確。2.按照檔案管理要求，將整理好的資料進行分類、編號，裝訂成冊，移交檔案管理部門歸檔保管。9.3檔案保管期限財務檔案的保管期限按照國家規定執行，一般會計憑證、會計賬簿保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年等。9.4檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱財務檔案，