財政票據規(guī)范管理制度一、總則（一）目的為加強公司財政票據管理，規(guī)范財政票據使用行為，保證公司財政票據的安全與完整，根據國家有關財政票據管理的法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位在從事經營活動等過程中依法收取政府非稅收入、政府性基金、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、捐贈收入等各種款項時使用財政票據的行為。（三）基本原則1.合法性原則：財政票據的使用必須符合國家法律法規(guī)和財政部門的有關規(guī)定。2.真實性原則：票據所反映的經濟業(yè)務必須真實、合法，不得虛開、偽造。3.完整性原則：票據的填寫必須完整、準確，不得遺漏、涂改。4.及時性原則：按照規(guī)定及時開具、使用、核銷財政票據，不得拖延。二、財政票據的種類及適用范圍（一）非稅收入類票據1.非稅收入通用票據：是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。2.非稅收入專用票據：是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。（二）結算類票據資金往來結算票據：是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。（三）其他財政票據捐贈票據：是指國家機關、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。三、財政票據的購領與保管（一）購領1.公司財務部門指定專人負責財政票據的購領工作。2.購領財政票據時，應向財政部門提交《財政票據購領證》、填寫《財政票據購領申請表》，并加蓋單位公章。3.財政部門根據單位實際用票情況，核定其領購財政票據的種類、數量和領購方式，發(fā)放《財政票據領購證》。4.單位憑《財政票據領購證》購領財政票據，實行憑證分次限量購領制度。每次購領數量一般不超過本單位三個月的使用量。（二）保管1.設立專門的財政票據保管場所，配備必要的安全防護設施，確保財政票據存放安全。2.財政票據應分類存放，按票據種類、號碼順序排列，確保存放整齊、便于查找。3.建立財政票據保管臺賬，詳細記錄財政票據的購領、使用、結存情況，做到賬實相符。4.嚴禁任何單位和個人私自轉讓、出借、代開、買賣財政票據，不得擅自銷毀財政票據存根。四、財政票據的使用（一）開具要求1.財政票據使用人員必須經過財政部門組織的業(yè)務培訓，熟悉財政票據管理規(guī)定和填寫要求。2.開具財政票據時，應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者收費專用章。3.填寫的內容必須真實、準確、完整，不得涂改、挖補、撕毀。4.因填寫錯誤等原因作廢的財政票據，應加蓋“作廢”戳記，全聯次留存，并在票據使用臺賬中注明作廢原因。（二）使用范圍1.嚴格按照財政部門規(guī)定的適用范圍使用財政票據，不得超范圍使用。2.不得將財政票據用于經營性收費、集資、攤派等非法活動。3.不得使用財政票據收取除規(guī)定的非稅收入以外的其他款項。（三）交付要求1.財政票據開具后，應及時將票據交付給付款方，并要求付款方在票據存根聯上簽字確認。2.對于通過銀行轉賬方式收款的，應在票據上注明付款方的銀行賬號等信息。五、財政票據的核銷（一）核銷期限1.公司應按照財政部門規(guī)定的時間定期進行財政票據核銷。2.一般情況下，年度終了后一個月內，將上年度使用的財政票據進行集中核銷。（二）核銷程序1.財務部門負責收集、整理本單位已使用的財政票據存根，并填寫《財政票據核銷申請表》。2.將填寫好的《財政票據核銷申請表》及相關票據存根報送財政部門審核。3.財政部門對報送的票據存根進行審核，核對票據的使用情況、開具金額、作廢情況等是否與臺賬記錄一致。4.審核通過后，財政部門在《財政票據核銷申請表》上簽署意見，并辦理核銷手續(xù)。（三）核銷要求1.已開具的財政票據存根應妥善保管，保管期限一般為五年。2.保管期滿需要銷毀的財政票據存根，應按照財政部門的規(guī)定進行銷毀，不得擅自銷毀。六、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司財務部門定期對各部門財政票據的使用、保管情況進行自查，確保財政票據管理規(guī)范。2.財政部門不定期對公司財政票據管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內容包括票據的購領、使用、保管、核銷等情況。3.接受審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關財政票據管理的資料和情況。（二）責任追究1.對違反財政票據管理規(guī)定的行為，按照國家有關法律法規(guī)和財政部門的規(guī)定進行嚴肅處理。2.對擅自印制、偽造、變造、買賣、轉借、串用財政票據的，依法給予行政處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。3.對因管理不善導致財政票據丟失、損毀的，責令限期改正，造成損失的，依法追究相關人員的責任。4.對在財政票據管理工作中玩忽職守、徇私舞弊的工作人員，依法給予行政處分；構成犯罪