財務(wù)資產(chǎn)使用管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財務(wù)資產(chǎn)管理，規(guī)范財務(wù)資產(chǎn)的使用行為，提高財務(wù)資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)資產(chǎn)的使用應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.效益性原則：追求財務(wù)資產(chǎn)使用效益的最大化，合理配置資源，避免浪費。3.安全性原則：確保財務(wù)資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失、損壞。4.責(zé)任明確原則：明確財務(wù)資產(chǎn)使用過程中各環(huán)節(jié)的責(zé)任，做到權(quán)責(zé)清晰。二、財務(wù)資產(chǎn)的分類與定義（一）貨幣資金指公司庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。（二）應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。（三）存貨指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，如原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。（四）固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具等。（五）無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（六）其他資產(chǎn)如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等。三、財務(wù)資產(chǎn)的購置與預(yù)算管理（一）購置申請各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫財務(wù)資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等信息，并提交至部門負(fù)責(zé)人審核。（二）預(yù)算編制1.財務(wù)部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合各部門資產(chǎn)購置申請，編制年度財務(wù)資產(chǎn)購置預(yù)算草案。2.預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核、董事會審批后，形成正式的年度財務(wù)資產(chǎn)購置預(yù)算。（三）購置審批1.財務(wù)資產(chǎn)購置預(yù)算內(nèi)的資產(chǎn)購置，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報財務(wù)部備案。2.超出預(yù)算的資產(chǎn)購置，需由部門負(fù)責(zé)人提出專項申請，詳細(xì)說明購置理由、資金來源等，經(jīng)財務(wù)部審核、公司管理層審批后方可購置。（四）采購實施1.財務(wù)部根據(jù)審批后的購置申請，按照公司采購管理制度組織采購。2.采購過程中，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。（五）驗收與入庫1.資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部共同進(jìn)行驗收。2.驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否與合同一致，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。四、財務(wù)資產(chǎn)的使用與保管（一）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門財務(wù)資產(chǎn)的日常使用和管理，確保資產(chǎn)的安全與正常運行。2.按照規(guī)定的用途和操作流程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或違規(guī)操作。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。（二）使用人員職責(zé)1.嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用財務(wù)資產(chǎn)，愛護(hù)資產(chǎn)，不得隨意損壞或丟失。2.妥善保管資產(chǎn)相關(guān)資料，如資產(chǎn)卡片、使用說明書等。3.在資產(chǎn)使用過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向部門負(fù)責(zé)人報告。（三）保管要求1.財務(wù)資產(chǎn)應(yīng)分類存放，標(biāo)識清晰，便于查找和管理。2.對于貴重資產(chǎn)、易損資產(chǎn)等，應(yīng)采取特殊的保管措施，如設(shè)置專門的存放地點、配備必要的防護(hù)設(shè)備等。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清潔、維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的使用狀態(tài)。五、財務(wù)資產(chǎn)的折舊與攤銷（一）折舊政策1.財務(wù)部根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司實際情況，制定固定資產(chǎn)折舊政策，明確折舊方法、折舊年限、殘值率等。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）折舊計算財務(wù)部按照確定的折舊政策和方法，每月計提固定資產(chǎn)折舊，并編制折舊計算表。（三）攤銷政策1.無形資產(chǎn)按照其使用壽命進(jìn)行攤銷，攤銷方法采用直線法。2.長期待攤費用按照受益期限進(jìn)行攤銷。（四）攤銷計算財務(wù)部按照攤銷政策和方法，每月計算無形資產(chǎn)和長期待攤費用的攤銷額，并編制攤銷計算表。六、財務(wù)資產(chǎn)的清查盤點（一）清查盤點計劃1.財務(wù)部每年制定財務(wù)資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員等。2.清查盤點計劃應(yīng)報公司管理層批準(zhǔn)后實施。（二）清查盤點實施1.按照清查盤點計劃，組織相關(guān)人員對財務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行實地清查盤點。2.清查盤點過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、存放地點等信息，并與資產(chǎn)卡片、賬目進(jìn)行核對。（三）清查盤點結(jié)果處理1.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應(yīng)查明原因，編制財務(wù)資產(chǎn)清查盤點報告。2.根據(jù)清查盤點報告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。七、財務(wù)資產(chǎn)的處置（一）處置申請1.財務(wù)資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等原因需要處置時，由使用部門填寫財務(wù)資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，并提交至部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報財務(wù)部審核。（二）處置審批1.財務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)處置申請表和相關(guān)資料，對處置資產(chǎn)的必要性、合理性、處置價格等進(jìn)行審核。2.審核通過后，報公司管理層審批。重大資產(chǎn)處置需經(jīng)董事會審批。（三）處置實施1.經(jīng)審批同意處置的財務(wù)資產(chǎn)，由財務(wù)部按照公司相關(guān)規(guī)定組織實施處置。2.處置過程中，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保處置資產(chǎn)的價值最大化。（四）處置收入管理1.財務(wù)資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部，納入公司統(tǒng)一核算。2.處置收入的使用應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定，主要用于資產(chǎn)更新、補充流動資金等。八、財務(wù)資產(chǎn)的風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部定期對財務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險識別與評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.根據(jù)風(fēng)險識別與評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同等級的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。2.加強(qiáng)對財務(wù)資產(chǎn)的內(nèi)部控制，完善相關(guān)制度和流程，防范風(fēng)險的發(fā)生。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立財務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，定期對風(fēng)險狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。九、財務(wù)資產(chǎn)相關(guān)信息披露（一）披露原則公司按照國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求，真實、準(zhǔn)確、完整地披露財務(wù)資產(chǎn)相關(guān)信息。（二）披露內(nèi)容1.財務(wù)資產(chǎn)的分類、數(shù)量、賬面價值等基本情況。2.財務(wù)資產(chǎn)的購置、使用、保管、處置等情況。3.財務(wù)資產(chǎn)的折舊、攤銷政策及計算方法。4.財務(wù)資產(chǎn)清查盤點結(jié)果及處理情況。5.財務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險管理情況。（三）披露方式1.公司年度財務(wù)報告中應(yīng)包含財務(wù)資產(chǎn)相關(guān)信息的披露內(nèi)容。2.必要時，可通過公司網(wǎng)站、公告等形式向社會公眾披露財務(wù)資產(chǎn)相關(guān)信息。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)資產(chǎn)使用管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用效益、風(fēng)險防控等方面存在的問題，并提出改進(jìn)建議。（二）財務(wù)部門檢查財務(wù)部定期對各部門財務(wù)資產(chǎn)使用管理情況進(jìn)行檢查，督促各部門嚴(yán)格執(zhí)行制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（三