稅式支出預算管理制度一、總則（一）目的為了規范公司稅式支出預算管理，加強對稅式支出的統籌規劃與控制，提高公司資金使用效益，確保公司稅務管理的合規性和科學性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構在稅務事項處理中涉及的稅式支出預算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家稅收法律法規及相關政策規定，確保稅式支出預算管理活動合法合規。2.效益性原則以提高公司經濟效益為目標，合理安排稅式支出預算，優化資源配置，實現效益最大化。3.準確性原則稅式支出預算編制應基于準確的財務數據、業務信息和稅務政策解讀，確保預算數據真實可靠。4.統籌性原則將稅式支出預算納入公司整體預算管理體系，與其他預算項目相互協調、統籌安排，避免出現預算沖突或資源浪費。二、稅式支出預算管理組織與職責（一）管理組織架構公司設立稅式支出預算管理領導小組（以下簡稱“領導小組”），由公司總經理擔任組長，財務總監擔任副組長，成員包括稅務管理部門負責人、各業務部門負責人等。領導小組下設辦公室，設在稅務管理部門，負責日常工作的組織與協調。（二）職責分工1.領導小組職責負責審議公司稅式支出預算管理制度、政策及重大事項。審批公司年度稅式支出預算方案。協調解決稅式支出預算管理過程中出現的重大問題。2.稅務管理部門職責負責制定和完善稅式支出預算管理制度及相關流程。收集、整理和分析稅務政策信息，為預算編制提供依據。組織開展稅式支出預算的編制、審核、匯總及上報工作。監控稅式支出預算執行情況，定期進行分析和反饋，及時發現并解決預算執行過程中的問題。配合內部審計等部門對稅式支出預算管理進行監督檢查。3.各業務部門職責負責提供本部門與稅式支出相關的業務信息和數據，配合稅務管理部門做好預算編制工作。按照批準的稅式支出預算組織實施相關業務活動，確保預算執行的準確性和有效性。及時反饋預算執行過程中出現的問題，并提出改進建議。4.財務部門職責負責審核稅式支出預算的財務數據，確保預算與公司財務狀況相匹配。按照公司資金管理規定，合理安排稅式支出預算資金，保障資金的及時足額到位。對稅式支出預算執行情況進行財務核算和分析，提供相關財務報告。三、稅式支出預算編制（一）編制依據1.國家稅收法律法規、稅收政策文件及稅務機關的相關規定。2.公司年度經營計劃、業務發展目標及財務預算安排。3.以往年度稅式支出情況及相關數據統計分析。（二）編制內容稅式支出預算應涵蓋公司在一定時期內享受的各類稅收優惠政策所涉及的支出項目，主要包括但不限于以下方面：1.減免稅：如企業所得稅減免、增值稅減免等。2.稅收抵免：如研發費用加計扣除、環保設備投資抵免等。3.出口退稅：公司出口產品或服務應享受的退稅金額。4.其他稅收優惠：如特定行業稅收優惠、區域稅收優惠等。（三）編制流程1.準備階段稅務管理部門于每年[具體時間]前，向各業務部門發布下一年度稅式支出預算編制通知，明確編制要求、時間節點及相關資料報送清單。各業務部門根據通知要求，收集、整理本部門與稅式支出相關的業務資料，包括項目合同、費用支出明細、預計業務量等，并進行初步分析和預測。2.編制階段各業務部門按照規定格式和內容，編制本部門稅式支出預算草案，詳細說明各項稅式支出的項目名稱、政策依據、預計金額、計算依據及對公司經營業績的影響等。稅務管理部門對各業務部門提交的預算草案進行審核，重點審核政策依據的準確性、金額計算的合理性、與公司業務的關聯性等。對于審核中發現的問題，及時與業務部門溝通并要求其進行調整。財務部門結合公司財務預算和資金狀況，對稅式支出預算草案進行財務審核，確保預算資金安排合理，不影響公司整體財務平衡。3.匯總與上報階段稅務管理部門將審核后的各業務部門稅式支出預算草案進行匯總，編制公司年度稅式支出預算匯總表，并撰寫預算編制說明，詳細闡述預算編制的依據、過程、主要項目及增減變動情況等。將編制完成的公司年度稅式支出預算方案報領導小組審批。領導小組在收到預算方案后的[規定時間]內進行審議，提出修改意見或予以批準。（四）編制時間要求各業務部門應于每年[具體時間1]前將本部門稅式支出預算草案報送稅務管理部門；稅務管理部門應于每年[具體時間2]前完成預算草案的審核、匯總及上報工作；領導小組應于每年[具體時間3]前完成對年度稅式支出預算方案的審批。四、稅式支出預算執行與監控（一）預算執行1.經批準的稅式支出預算是公司開展稅務管理活動的重要依據，各部門應嚴格按照預算組織實施相關業務，確保預算執行的準確性和及時性。2.在預算執行過程中，如因業務發展變化、稅收政策調整等原因需要調整稅式支出預算的，應按照規定的預算調整程序進行申請和審批。（二）監控與分析1.稅務管理部門負責建立稅式支出預算執行監控機制，定期收集、整理各部門稅式支出預算執行情況數據，與預算指標進行對比分析，及時發現預算執行過程中的差異和問題。2.每月末，稅務管理部門應編制稅式支出預算執行情況分析報告，詳細說明各項稅式支出的實際執行金額、與預算的差異及原因分析、對公司稅務成本和經濟效益的影響等，并提出改進措施和建議。3.對于預算執行偏差較大的項目，稅務管理部門應及時與相關業務部門溝通，共同查找原因，采取有效措施加以糾正，確保預算執行目標的實現。五、稅式支出預算調整（一）調整情形在稅式支出預算執行過程中，遇有下列情形之一的，可以申請預算調整：1.國家稅收法律法規、稅收政策發生重大調整，對公司稅式支出產生重大影響的。2.公司經營戰略、業務范圍、經營規模等發生重大變化，導致原稅式支出預算不再適用的。3.因不可抗力等因素，致使稅式支出預算執行出現重大偏差，需要調整預算的。（二）調整程序1.由相關業務部門提出稅式支出預算調整申請，詳細說明調整的原因、調整內容及對公司稅務管理和經營業績的影響等，并提交相關證明材料。2.稅務管理部門對調整申請進行審核，提出審核意見，報領導小組審批。3.領導小組根據審核意見，對調整申請進行審議，做出是否批準調整的決定。經批準的預算調整方案，由稅務管理部門負責下達給各相關部門執行。六、稅式支出預算考核與評價（一）考核原則1.公平公正原則：以客觀、準確的數據和事實為依據，對各部門稅式支出預算執行情況進行公平公正的考核評價。2.激勵約束原則：通過考核評價，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對執行不力的部門進行約束和督促改進。3.全面性原則：考核評價內容涵蓋稅式支出預算的編制、執行、調整等各個環節，確保全面反映各部門的預算管理水平。（二）考核指標1.預算編制準確性：考核各部門稅式支出預算編制數據與實際執行情況的相符程度。2.預算執行率：計算公式為：預算執行率=實際執行金額/預算金額×100%，反映各部門預算執行的進度和效果。3.預算調整合理性：評價各部門預算調整申請的合理性及調整后的預算執行情況。4.稅務成本節約率：考核稅式支出預算管理對公司稅務成本的節約效果，計算公式為：稅務成本節約率=（預算稅務成本實際稅務成本）/預算稅務成本×100%。（三）考核周期稅式支出預算考核每年進行一次，于次年[具體時間]前完成對上一年度預算執行情況的考核評價工作。（四）考核評價方式1.稅務管理部門負責收集、整理各部門稅式支出預算執行情況的相關數據和資料，作為考核評價的依據。2.采用定量與定性相結合的評價方式，對各部門的考核指標進行評分。定量指標根據實際數據計算得分，定性指標根據相關工作表現和評價標準進行打分。3.根據綜合評分結果，對各部門的稅式支出預算執行情況進行排名，并將考核評價結果反饋給各部門。（五）結果應用1.對于稅式支出預算執行情況優秀的部門，給予表彰和獎勵，獎勵方式包括但不限于獎金、榮譽證書等。2.對于預算執行不力、未完成預算目標的部門，進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施。連續兩年預算執行情況較差的