一個(gè)公司財(cái)務(wù)管理制度總則制度目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)核算體系的部門(mén)和機(jī)構(gòu)。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有人員變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行工作交接，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)審批流程審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)公司管理架構(gòu)，明確不同層級(jí)的審批權(quán)限。2.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：審批人應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。3.規(guī)范透明原則：審批流程應(yīng)規(guī)范、清晰，便于操作和監(jiān)督。審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票等原始憑證。將報(bào)銷(xiāo)單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行初審，審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性，計(jì)算金額是否正確等，初審?fù)ㄟ^(guò)后提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行終審，對(duì)重大費(fèi)用支出可提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。終審?fù)ㄟ^(guò)后予以報(bào)銷(xiāo)。2.付款審批業(yè)務(wù)部門(mén)提交付款申請(qǐng)，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上合同等相關(guān)依據(jù)。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核付款申請(qǐng)的必要性、合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行初審，包括核對(duì)合同條款、金額計(jì)算等，初審?fù)ㄟ^(guò)后提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核資金安排的合理性等，若涉及重大金額，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)情況進(jìn)行審批，審批通過(guò)后安排付款。預(yù)算管理預(yù)算編制1.每年末，公司各部門(mén)根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并提交給財(cái)務(wù)管理部門(mén)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核、平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)進(jìn)行督促整改或相應(yīng)處罰。資金管理資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集金額、時(shí)間、渠道等，并報(bào)公司管理層審批。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金籌集工作順利進(jìn)行。資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批流程，確保資金支付安全。資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控公司資金流動(dòng)情況。2.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保資金安全。資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理1.加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等管理制度。2.合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況。成本費(fèi)用管理成本核算1.明確成本核算對(duì)象和方法，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則等。費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格控制。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，采取措施降低費(fèi)用水平。稅務(wù)管理稅務(wù)核算1.準(zhǔn)確核算公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等，按照國(guó)家稅收法規(guī)計(jì)算應(yīng)納稅額。2.及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納，確保公司稅務(wù)合規(guī)。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。3.撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出問(wèn)題和建議，為公司管理層提供決策參考。財(cái)務(wù)檔案管理檔案分類(lèi)1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。2.按照檔案類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)整理，便于查閱和保管。檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。3.按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，期滿(mǎn)后按照規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。檔案查閱1.建立財(cái)務(wù)檔案查閱制度，明確查閱權(quán)限和手續(xù)。2.因工作需要