中國實行外匯管理制度一、總則（一）目的為規范公司外匯管理行為，防范外匯風險，保障公司資金安全，根據國家相關外匯管理法律法規及政策規定，結合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構在涉及外匯收支、外匯資金管理、外匯賬戶使用等方面的活動。（三）基本原則1.合規性原則嚴格遵守國家外匯管理法律法規及各項政策規定，確保公司外匯業務操作合法合規。2.安全性原則加強外匯資金管理，保障外匯資金安全，防范各類外匯風險。3.效益性原則在合規和安全的前提下，合理安排外匯資金，提高資金使用效益。二、外匯收支管理（一）外匯收入管理1.公司應及時、準確地核算各類外匯收入，確保外匯收入全額、及時入賬。2.對于出口收匯等貿易項下外匯收入，應按照國家外匯管理規定辦理相關核銷手續。在貨物出口后，業務部門應及時收集報關單、提單等相關單證，提交財務部門進行收匯核銷申報。財務部門應認真審核單證的真實性、完整性和一致性，確保收匯核銷工作順利完成。3.對于非貿易項下外匯收入，如服務貿易收入、捐贈收入等，應根據不同項目的規定辦理相關手續。服務貿易收入應按照合同約定及時收款，并向稅務部門申報繳納相關稅費。捐贈收入應按照捐贈協議的規定進行管理和使用。（二）外匯支出管理1.公司外匯支出應嚴格按照審批程序進行，確保支出的合理性和必要性。2.對于進口付匯等貿易項下外匯支出，應在合同約定的付款期限內，按照國家外匯管理規定辦理購付匯手續。業務部門應提交進口合同、發票、報關單等相關單證，財務部門審核無誤后，向外匯指定銀行申請購付匯。3.對于非貿易項下外匯支出，如出國費用、對外支付的咨詢費、技術轉讓費等，應根據不同項目的規定辦理相關手續。出國費用應按照國家有關規定進行審批和報銷，對外支付的咨詢費、技術轉讓費等應按照合同約定支付，并向稅務部門代扣代繳相關稅費。三、外匯資金管理（一）外匯資金賬戶管理1.公司應按照國家外匯管理規定，在外匯指定銀行開立外匯賬戶，并按照賬戶類型和用途進行規范使用。2.外匯賬戶的開立、變更和撤銷應經公司管理層批準，并向外匯管理部門辦理相關備案手續。3.公司應加強外匯賬戶的日常管理，定期核對賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴禁出租、出借外匯賬戶，嚴禁利用外匯賬戶進行非法活動。（二）外匯資金結售匯管理1.公司應根據自身外匯收支情況和資金需求，合理安排外匯資金結售匯業務。2.在進行外匯資金結售匯時，應選擇具有合法經營資格的外匯指定銀行，并按照銀行公布的匯率進行交易。3.財務部門應及時關注外匯市場匯率變動情況，合理把握結售匯時機，降低匯率波動對公司造成的損失。（三）外匯資金風險管理1.公司應建立健全外匯資金風險管理制度，加強對外匯資金風險的識別、評估和控制。2.財務部門應定期對外匯資金風險狀況進行分析和評估，制定相應的風險應對措施。3.公司可通過外匯套期保值等金融工具，對沖外匯匯率波動風險，但應在合規的前提下進行操作，并嚴格控制交易規模和風險敞口。四、外匯業務審批流程（一）外匯收支審批1.業務部門根據業務需要，填寫外匯收支申請表，詳細說明收支金額、收支原因、相關合同或協議等信息。2.申請表經部門負責人審核簽字后，提交財務部門。3.財務部門對申請表進行審核，重點審核收支的合理性、合規性以及資金來源和用途的真實性。審核無誤后，報公司分管領導審批。4.公司分管領導審批通過后，申請表返回財務部門，由財務部門按照國家外匯管理規定辦理相關手續。（二）外匯資金賬戶開立、變更和撤銷審批1.財務部門根據公司業務需要，提出外匯資金賬戶開立、變更或撤銷的申請，填寫相關申請表，并說明賬戶類型、用途、預計使用期限等信息。2.申請表經財務部門負責人審核簽字后，提交公司管理層審批。3.公司管理層審批通過后，申請表返回財務部門，由財務部門向外匯管理部門辦理相關備案手續，并在外匯指定銀行辦理賬戶開立、變更或撤銷手續。（三）外匯資金結售匯審批1.財務部門根據公司外匯收支情況和資金需求，提出外匯資金結售匯申請，填寫相關申請表，并說明結售匯金額、交易匯率、交易時間等信息。2.申請表經財務部門負責人審核簽字后，報公司分管領導審批。3.公司分管領導審批通過后，申請表返回財務部門，由財務部門按照審批意見在外匯指定銀行辦理結售匯業務。五、外匯業務操作規范（一）外匯收支業務操作規范1.業務部門在辦理外匯收支業務時，應確保相關合同或協議的真實性、合法性和有效性。2.財務部門在辦理外匯收支業務時，應認真審核相關單證的真實性、完整性和一致性，嚴格按照國家外匯管理規定進行操作。3.外匯收支業務辦理完成后，業務部門和財務部門應及時進行賬務處理，確保賬實相符。（二）外匯資金賬戶業務操作規范1.財務部門在外匯指定銀行開立外匯賬戶后，應及時將賬戶信息告知相關部門，并妥善保管賬戶密碼和印鑒。2.外匯資金賬戶的日常收支業務應按照銀行規定的操作流程進行辦理，確保資金安全。3.定期對外匯資金賬戶進行核對，編制銀行存款余額調節表，及時發現和解決賬戶余額不符等問題。（三）外匯資金結售匯業務操作規范1.財務部門在辦理外匯資金結售匯業務時，應選擇具有合法經營資格的外匯指定銀行，并與銀行簽訂相關協議。2.按照銀行公布的匯率進行交易，確保交易價格合理、公正。3.結售匯業務辦理完成后，及時進行賬務處理，記錄結售匯金額、匯率等相關信息。六、外匯業務監督與檢查（一）內部監督1.公司內部審計部門應定期對外匯業務進行審計監督，檢查外匯管理制度的執行情況，防范外匯業務風險。2.審計部門應重點檢查外匯收支的真實性、合規性，外匯資金賬戶的管理情況，外匯資金結售匯業務的操作情況等。3.對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部檢查1.公司應積極配合外匯管理部門等相關部門的監督檢查，如實提供有關資料和信息。2.對于外部檢查中發現的問題，應認真分析原因，制定整改措施，及時進行整改，并將整改情況報告外匯管理部門等相關部門。七、違規處理（一）對于違反本制度規定的行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰。1.對于輕微違規行為，如未按照規定及時辦理外匯收支手續等，給予警告，并責令限期改正。2.對于一般違規行為，如外匯賬戶管理不善導致資金安全受到威脅等，給予通報批評，并對相關責任人進行誡勉談話。3.對