鄉鎮水利賬務管理制度一、總則（一）目的為了加強鄉鎮水利賬務管理，規范財務行為，確保水利資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障鄉鎮水利事業健康發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉鎮水利部門及其所屬單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。2.規范性原則：賬務處理要規范、準確、完整，符合財務核算要求。3.真實性原則：如實反映水利財務收支情況，不得虛報、瞞報。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構鄉鎮水利部門應設立獨立的財務機構，配備必要的財務人員，負責本部門的財務管理工作。（二）財務人員職責1.會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證有權不予受理。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照規定收付款項。負責保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調節表。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，鄉鎮水利部門應根據本鄉鎮水利事業發展規劃和年度工作計劃，編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項水利工作的實際需要和財力可能。3.預算內容應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據歷年收入情況和當年水利工作任務預計收入來源；支出預算應按照支出用途分類編制，包括人員經費、公用經費、項目經費等。（二）預算審批1.財務預算編制完成后，應報鄉鎮政府審批。2.鄉鎮政府應組織相關部門對預算進行審核，提出修改意見，經鄉鎮水利部門修改完善后，報鄉鎮人大審議通過。（三）預算執行1.鄉鎮水利部門應嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算。2.如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序報鄉鎮政府審批。3.加強預算執行的監督檢查，定期對預算執行情況進行分析，及時發現和解決問題。（四）預算調整1.預算執行過程中，因國家政策調整、不可抗力等原因導致預算收支發生重大變化，需要調整預算的，鄉鎮水利部門應及時提出調整方案。2.調整方案應包括調整的原因、項目、金額等內容，并報鄉鎮政府審批。四、收入管理（一）收入范圍鄉鎮水利收入主要包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入應按照財政部門批復的預算和資金撥付文件確認。2.事業收入應在提供服務或發出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時確認。3.經營收入應在提供勞務或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時確認。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應在實際收到時確認。（三）收入核算1.各項收入應按照規定的會計科目進行核算，確保收入核算準確、完整。2.嚴禁截留、挪用、坐支收入，不得私設小金庫。（四）票據管理1.鄉鎮水利部門應按照國家有關規定，統一使用財政部門監制的票據。2.票據應指定專人負責管理，建立票據領用、使用、繳銷登記制度。3.票據使用完畢后，應及時繳回財政部門核銷，不得自行銷毀。五、支出管理（一）支出范圍鄉鎮水利支出主要包括人員經費、公用經費、項目經費等。（二）支出審批1.各項支出應按照規定的審批程序進行審批。2.一般支出由鄉鎮水利部門負責人審批；重大支出應報鄉鎮政府審批。3.審批時應嚴格審核支出的真實性、合法性和合理性，確保支出符合規定。（三）支出核算1.各項支出應按照規定的會計科目進行核算，確保支出核算準確、完整。2.嚴格執行國家有關財務開支標準，不得擅自提高或降低標準。（四）費用報銷1.報銷人員應按照規定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。2.原始憑證應包括發票、收據、審批單等，發票應加蓋發票專用章。3.財務人員應認真審核報銷憑證，對不符合規定的報銷憑證有權不予報銷。4.報銷憑證經審核無誤后，按照規定的審批程序進行審批，審批通過后予以報銷。（五）專項資金管理1.鄉鎮水利專項資金應專款專用，不得挪作他用。2.專項資金應按照項目計劃和合同要求進行使用，確保項目順利實施。3.建立專項資金跟蹤問效制度，定期對專項資金使用情況進行檢查和評估，提高資金使用效益。六、資產管理（一）資產分類鄉鎮水利資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產購置1.購置資產應按照規定的審批程序進行審批。2.購置資產應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進行。3.購置資產應及時辦理入賬手續，確保資產核算準確、完整。（三）資產使用1.建立資產使用管理制度，明確資產使用部門和人員的職責。2.資產使用部門和人員應合理使用資產，不得擅自出租、出借、轉讓資產。3.定期對資產進行清查盤點，確保資產安全完整。（四）資產處置1.資產處置應按照規定的審批程序進行審批。2.資產處置方式包括出售、報廢、報損等，處置收入應及時足額上繳財政。3.建立資產處置檔案，對資產處置情況進行記錄和歸檔。七、財務監督（一）內部監督1.鄉鎮水利部門應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督。2.定期對財務收支、預算執行、資產管理等情況進行內部審計，發現問題及時整改。（二）外部監督1.接受財政、審計、紀檢監察等部門的監督檢查，如實提供財務資料。2.對監督檢查中發現的問題，應及時整改，并將整改情況報告相關部門。八、財務信息化管理（一）信息化建設1.鄉鎮水利部門應加強財務信息化建設，提高財務管理水平。2.配備必要的計算機設備和財務軟件，實現財務核算、預算管理、資產管理等信息化。（二）數據安全1.建立財務數據備份制度，定期對財務數據進行備份，確保數據安全。2.加強對財務信息系統的安全管理，設置用戶權限，防止數據泄露和非法訪問。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、審計報告、預算文件、合同協議等。（二）檔案整理1.財務檔案應按照規定的分類方法進行整理，確保檔案整齊、規范。2.會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印成冊，財務會計報告應按年裝訂成冊。（三）檔案保管1.建立財務檔案保管制度，指定專人負責保管