萬科地產財務管理制度一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范萬科地產（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司的穩健運營，實現公司戰略目標。2.適用范圍本制度適用于萬科地產及其下屬各分公司、子公司（以下統稱“公司”）。3.基本原則合法性原則：公司財務管理活動應嚴格遵守國家法律法規和相關政策規定。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括資金籌集、資產運營、成本控制、利潤分配等各個環節。及時性原則：及時記錄、報告財務信息，確保信息的時效性，為公司決策提供及時有效的支持。效益性原則：追求資金使用效益最大化，合理配置資源，降低財務風險。二、財務組織與職責1.財務部門設置公司設立獨立的財務管理部門，配備專業的財務人員，負責公司的財務管理工作。財務管理部門根據工作需要可下設會計核算、資金管理、預算管理、成本管理、稅務管理等崗位。2.財務人員職責財務總監全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度。組織領導財務部門完成財務核算、財務報告編制、資金管理、預算管理、成本控制等工作。參與公司重大決策，提供財務專業意見，為公司決策提供支持。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協調。會計核算崗位人員按照國家會計準則和公司財務制度，進行日常會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和歸檔，確保財務信息的準確性和完整性。協助完成財務審計、稅務申報等工作。資金管理崗位人員負責公司資金的籌集、調度和使用，制定資金計劃，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩定。監控資金流動情況，防范資金風險，定期進行資金盤點和資金分析。負責與銀行等金融機構的對接，辦理各類資金業務。預算管理崗位人員組織編制公司年度預算，分解預算指標，下達各部門執行。跟蹤預算執行情況，定期進行預算分析和差異分析，及時發現問題并提出改進建議。負責預算調整的審核和報批工作。成本管理崗位人員制定成本管理制度和成本核算方法，負責公司成本核算和成本控制工作。參與項目成本預算編制，監控項目成本支出，進行成本分析和成本預警。協助項目竣工結算工作，審核成本費用支出的合理性。稅務管理崗位人員熟悉國家稅收政策法規，負責公司稅務籌劃和稅務申報工作。及時了解稅收政策變化，合理降低公司稅負，防范稅務風險。協調與稅務機關的關系，處理稅務相關事宜。三、財務預算管理1.預算編制原則戰略導向原則：預算編制應緊密圍繞公司戰略目標，體現公司發展規劃和經營策略。全面性原則：涵蓋公司所有經營活動和財務收支，做到全方位、全過程預算管理?？茖W性原則：運用科學的方法和合理的依據進行預算編制，確保預算指標的合理性和可行性。嚴肅性原則：預算一經確定，應嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務管理部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，下達年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并提交給財務管理部門。財務管理部門審核與匯總：財務管理部門對各部門提交的預算草案進行審核，審核內容包括預算指標的合理性、數據的準確性、編制依據的充分性等。對審核中發現的問題，及時與相關部門溝通并要求其進行調整。審核通過后，財務管理部門將各部門預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。預算草案審批：公司年度預算草案提交公司管理層審議，經公司董事會審批通過后，正式下達執行。3.預算執行與監控分解預算指標：公司將年度預算指標分解到各部門、各季度、各月度，明確各部門的預算執行責任。預算執行跟蹤：財務管理部門定期對預算執行情況進行跟蹤，及時掌握各部門預算執行進度，對比分析預算執行差異。對于預算執行偏差較大的部門，及時與該部門溝通，查找原因并督促其采取措施加以改進。預算調整：在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，由相關部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容和調整金額。財務管理部門對調整申請進行審核，提出審核意見后提交公司管理層審批。預算調整經公司董事會審批通過后執行。四、資金管理1.資金籌集管理籌資原則根據公司發展戰略和經營需要，合理確定籌資規模和籌資結構，降低籌資成本和籌資風險。優先選擇成本較低、風險較小的籌資方式，優化籌資渠道。確保籌資活動符合國家法律法規和金融監管要求?；I資方式股權籌資：通過發行股票等方式籌集權益資金，增加公司注冊資本。債務籌資：包括銀行貸款、發行債券、融資租賃等方式籌集債務資金。籌資審批流程各部門根據業務發展需要提出籌資申請，說明籌資原因、籌資規模、籌資方式、籌資期限、籌資用途等。財務管理部門對籌資申請進行審核，評估籌資的必要性、可行性和合理性，審核籌資成本和籌資風險。審核通過后，籌資申請提交公司管理層審議，經公司董事會審批通過后實施。2.資金運營管理資金集中管理：公司實行資金集中管理制度，下屬各分公司、子公司的資金納入公司資金管理體系，由公司統一調度和使用。資金計劃管理：各部門每月末向財務管理部門報送次月資金使用計劃，財務管理部門根據公司經營情況和資金狀況，綜合平衡后編制公司月度資金計劃。資金計劃經公司管理層審批后執行。資金支付管理所有資金支付必須嚴格按照公司審批流程進行，經授權審批后辦理支付手續。支付申請應注明支付事由、支付金額、支付對象等詳細信息，并附相關證明材料。財務管理部門對支付申請進行審核，審核支付的真實性、合法性和合規性，審核通過后辦理資金支付。3.資金風險管理風險識別與評估：財務管理部門定期對公司資金風險進行識別和評估，分析可能面臨的風險因素，如利率風險、匯率風險、流動性風險等。風險應對措施對于利率風險，通過合理安排籌資期限、選擇合適的籌資方式等手段，降低利率波動對公司財務成本的影響。對于匯率風險，采取套期保值等措施，規避匯率波動帶來的風險。對于流動性風險，加強資金計劃管理，合理安排資金頭寸，確保公司資金流動性充足。五、成本費用管理1.成本費用分類開發成本：包括土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費等。期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用。2.成本費用核算原則權責發生制原則：按照收入與費用的歸屬期，確認成本費用的發生。配比原則：成本費用應與相應的收入相配比，準確計算各項目的經營成果。劃分收益性支出與資本性支出原則：正確區分收益性支出和資本性支出，合理確定成本費用的核算范圍。3.成本費用控制措施成本預算控制：在項目開發前期，編制詳細的成本預算，明確成本控制目標，并將成本預算分解到各個成本項目和責任部門。成本過程控制加強對項目開發全過程的成本監控，定期對成本支出進行分析和比較，及時發現成本偏差并采取措施加以糾正。嚴格控制工程變更，對于確需變更的項目，應按照規定的審批程序進行審批，并對變更引起的成本增加進行評估和控制。費用審批控制：制定嚴格的費用審批制度，明確費用報銷標準和審批流程。所有費用支出必須經授權審批后才能報銷，杜絕不合理的費用支出。4.成本費用分析與考核成本費用分析：定期對公司成本費用情況進行分析，分析成本費用變動原因，評價成本費用控制效果，為成本費用管理提供決策依據。成本費用考核：建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。將成本費用考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用管理。六、收入與利潤管理1.收入確認原則銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入：在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入；提供勞務交易的結果不能可靠估計的，分別下列情況處理：已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本；已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。2.利潤分配管理公司利潤分配應遵循以下原則：依法分配原則、兼顧各方利益原則、分配與積累并重原則、投資與收益對等原則。公司利潤分配順序為：首先彌補以前年度虧損；其次提取法定盈余公積金；然后提取任意盈余公積金；最后向股東分配利潤。公司利潤分配方案由財務管理部門提出，經公司管理層審議后提交公司董事會審批。利潤分配方案經公司董事會審批通過后實施。七、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司按照國家會計準則和相關法律法規的要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告編制應做到數據真實、內容完整、編制及時、格式規范。財務管理部門負責組織財務報告的編制工作，各相關部門應積極配合，提供編制財務報告所需的資料和信息。2.財務報告審核與審批財務報告編制完成后，先由財務管理部門負責人進行審核，審核內容包括數據準確性、報表勾稽關系、內容完整性等。審核通過后的財務報告提交公司財務總監審核，財務總監對財務報告的真實性、準確性、完整性和合規性進行審核，并提出審核意見。經財務總監審核通過的財務報告提交公司管理層審議，公司管理層對財務報告進行審議后，報公司董事會審批。財務報告經公司董事會審批通過后對外披露。3.財務分析財務管理部門定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務分析內容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發展能力分析等。通過對各項財務指標的計算和分析，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，發現存在的問題和潛在風險。財務分析報告應提出針對性的建議和措施，為公司管理層制定經營策略、優化財務管理提供參考依據。八、財務內部控制與審計1.財務內部控制制度公司建立健全財務內部控制制度，規范財務行為，防范財務風險。財務內部控制制度涵蓋財務核算、資金管理、預算管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個環節。財務內部控制制度應明確各崗位的職責權限，建立相互制約、相互監督的機制，確保財務活動的合法性、合規性和有效性。定期對財務內部控制制度的執行情況進行檢查和評估，發現問題及時整改，不斷完善財務內部控制制度。2.