中級會計現金管理制度一、總則（一）目的為加強公司現金管理，規范現金收付行為，保障現金資產的安全與完整，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的現金收支管理。（三）基本原則1.嚴格遵守國家現金管理規定，確保現金收支合法合規。2.實行錢賬分管，相互牽制，確保現金安全。3.現金收支必須及時入賬，日清月結，保證賬實相符。4.提高資金使用效率，合理安排現金流量，降低資金成本。二、現金管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司現金管理制度，并組織實施。2.辦理現金收付業務，審核現金收支憑證，確保憑證真實、合法、有效。3.登記現金日記賬，做到日清月結，定期與總賬核對，保證賬賬相符、賬實相符。4.定期編制現金流量報表，分析現金收支情況，為公司資金決策提供依據。5.負責現金的保管和安全防范工作，確保現金資產安全。（二）其他部門職責1.各部門應嚴格按照本制度規定，辦理本部門的現金收支業務，并及時將相關憑證提交財務部門審核。2.配合財務部門做好現金清查工作，如實提供相關資料和信息。3.負責本部門現金收支業務的內部控制，防范現金管理風險。三、現金收支范圍（一）現金收入范圍1.員工交回的差旅費剩余款、備用金退回款等。2.收取不能轉賬的單位或個人的銷售收入。3.其他零星收入，如廢舊物資變賣收入等。（二）現金支出范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務報酬。3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。5.向個人收購農副產品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。四、現金收付流程（一）現金收入流程1.業務人員收取現金后，應及時開具收款收據或發票，并在收據或發票上加蓋財務專用章或發票專用章。2.收款人員將收款收據或發票的記賬聯、存根聯及現金一并交至財務部門。3.財務人員收到收款憑證后，應認真審核憑證的真實性、合法性、完整性。審核無誤后，在收款憑證上加蓋“現金收訖”章，并登記現金日記賬。4.對于當日收取的現金，財務人員應及時繳存銀行，不得坐支現金。（二）現金支出流程1.用款部門填寫現金支出申請表，注明支出事由、金額、支付對象等內容，并經部門負責人審批簽字。2.現金支出申請表提交至財務部門，財務人員對申請表進行審核，重點審核支出的真實性、合法性、合理性以及是否符合公司預算安排。審核無誤后，報財務負責人審批簽字。3.財務負責人審批通過后，出納人員根據審批后的現金支出申請表支付現金。支付現金時，出納人員應要求收款人在現金支出憑證上簽字確認。4.支付現金后，出納人員應及時登記現金日記賬，并將現金支出憑證交財務人員進行賬務處理。五、現金庫存限額管理（一）庫存限額的核定1.財務部門根據公司日常現金收支情況，結合公司業務特點和實際需要，核定公司的現金庫存限額。2.現金庫存限額一般按照公司35天的日常零星現金支出所需量確定。對于離銀行較遠、交通不便的公司，庫存限額可適當放寬，但最高不得超過15天的日常零星現金支出所需量。（二）庫存限額的調整1.隨著公司業務的發展和現金收支情況的變化，財務部門應定期對現金庫存限額進行評估和調整。2.如需調整現金庫存限額，財務部門應填寫現金庫存限額調整申請表，詳細說明調整原因和調整后的庫存限額，報公司總經理審批。3.經總經理審批同意后，財務部門按照新的庫存限額執行現金管理。（三）庫存限額的執行1.公司必須嚴格遵守核定的現金庫存限額，不得超限額留存現金。2.每日營業終了，出納人員應將現金庫存余額與現金庫存限額進行核對，如發現超限額情況，應及時將超出部分繳存銀行。六、現金保管與安全防范（一）現金保管1.公司應設置專門的保險柜用于存放現金，保險柜應放置在安全、隱蔽的地方。2.出納人員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意告知他人。下班時，應將現金存入保險柜，并鎖好保險柜。3.財務部門應定期對保險柜進行檢查，確保保險柜完好無損，現金存放安全。（二）安全防范措施1.加強現金保管場所的安全保衛工作，安裝必要的安全防范設施，如監控設備、報警裝置等。2.嚴格限制非財務人員進入現金保管場所，確因工作需要進入的，必須經過財務部門負責人批準，并由財務人員陪同。3.出納人員在辦理現金收付業務時，應注意觀察周邊環境，確保自身安全。如發現異常情況，應及時報告上級領導和相關部門。4.財務部門應制定現金安全應急預案，明確在發生火災、盜竊、搶劫等緊急情況時的應對措施和責任分工，定期組織演練，提高應急處置能力。七、現金清查（一）清查周期1.公司應定期對現金進行清查，確保現金賬實相符。現金清查分為定期清查和不定期清查。2.定期清查每月至少進行一次，由財務部門負責人組織，出納人員和其他財務人員共同參與。3.不定期清查根據實際情況隨時進行，如發生現金被盜、丟失、挪用等情況，應立即進行清查。（二）清查方法1.現金清查采用實地盤點法，即對庫存現金進行逐一清點，核對現金日記賬余額與實際庫存現金是否一致。2.在清查過程中，如發現長款或短款情況，應及時查明原因，并編制現金盤點報告表。現金盤點報告表應詳細記錄盤點日期、現金日記賬余額、實際庫存現金金額、長款或短款金額及原因等內容。（三）清查結果處理1.對于現金清查中發現的長款，應及時查明原因，如屬于應支付給其他單位或個人的款項，應及時支付；如無法查明原因，應作為營業外收入處理。2.對于現金清查中發現的短款，應由責任人賠償。如屬于出納人員責任，應責令其限期賠償；如無法查明原因，應根據公司規定，經批準后作為管理費用處理。3.財務部門應根據現金清查結果，及時調整現金日記賬余額，確保賬實相符。同時，應針對清查中發現的問題，分析原因，采取措施，加強現金管理。八、監督與檢查（一）內部監督1.公司內部審計部門應定期對公司現金管理制度的執行情況進行審計監督，檢查現金收支業務是否合規、現金庫存是否安全、現金清查是否及時準確等。2.財務部門應加強對自身現金管理工作的內部監督，定期對現金收付憑證、現金日記賬等進行自查，發現問題及時整改。（二）外部監督1.公司應接受國家有關部門的監督檢查，如實提供現金管理相關資料和信息。2.對于國家有關部門提出的整改意見和要求，公司應認真落實，及時整改到位。九、違規處理（一）對于違反本制度規定的行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰。1.對于未經批準坐支現金、超限額留存現金等違規行為，責令限期改正，并對相關責任人給予警告處分；情節嚴重的，給予記過、記大過處分。2.對于挪用現