三一成本核算管理制度一、總則（一）目的為加強公司成本管理，規范成本核算工作，提高公司經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有部門及業務活動的成本核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：成本核算應符合國家法律法規及相關財務制度的規定。2.可靠性原則：成本核算數據應真實、準確、完整，如實反映公司經營活動的成本情況。3.相關性原則：成本核算應與公司經營管理決策相關，為成本控制、定價決策等提供有用信息。4.分期核算原則：成本核算應按照會計期間進行，以便定期反映公司成本狀況。5.權責發生制原則：以權利和責任的發生來確認收入和費用，確保成本核算的準確性。6.實際成本計價原則：各項成本應按實際發生額計價，不得隨意調整。7.一致性原則：成本核算方法一經確定，不得隨意變更，如有變更應在財務報表附注中說明。8.重要性原則：對重要的成本項目和業務活動應進行重點核算和管理。二、成本核算對象與項目（一）成本核算對象1.以公司生產的各類產品為成本核算對象，包括但不限于[列舉主要產品名稱]。2.對于不同規格、型號、批次的產品，分別進行成本核算。3.對于提供的勞務，以勞務項目為成本核算對象。（二）成本核算項目1.直接材料：指構成產品實體的原材料、輔助材料等。2.直接人工：指直接從事產品生產的工人的工資、獎金、津貼等。3.制造費用：指為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、水電費、辦公費等。4.其他直接費用：指除直接材料、直接人工以外的其他直接與生產相關的費用，如運輸費、裝卸費等。5.間接成本：指不能直接歸屬于某一成本核算對象的成本，需按照一定方法分配計入各成本核算對象。三、成本核算方法（一）材料成本核算1.對于直接材料，根據領料單等原始憑證，按照實際領用數量和單價計算成本，并直接計入各產品成本核算對象。2.對于共同耗用的材料，采用定額耗用量比例法、產品產量比例法等合理方法進行分配。計算公式如下：某種產品應分配的材料費用=該種產品定額耗用量×材料單價×分配率分配率=材料實際總耗用量÷各種產品定額耗用量之和或：分配率=材料實際總成本÷各種產品產量之和（二）人工成本核算1.直接人工根據考勤記錄、產量記錄等，按照實際發生的人工費用直接計入各產品成本核算對象。2.對于生產多種產品的車間，人工費用在不同產品間的分配可采用實際工時比例法、定額工時比例法等。計算公式如下：某種產品應分配的人工費用=該種產品實際工時×小時工資率×分配率小時工資率=生產工人工資總額÷生產工時總額分配率=該車間生產工人工資總額÷各種產品實際工時之和或：分配率=該車間生產工人工資總額÷各種產品定額工時之和（三）制造費用核算1.制造費用按照發生部門和用途進行歸集，月末采用生產工時比例法、機器工時比例法、生產工人工資比例法等方法分配計入各產品成本核算對象。計算公式如下：某種產品應分配的制造費用=該種產品實際工時×制造費用分配率制造費用分配率=制造費用總額÷各種產品實際工時之和或：制造費用分配率=制造費用總額÷各種產品定額工時之和2.對于季節性生產企業，制造費用可采用按年度計劃分配率分配法。年度計劃分配率=年度制造費用計劃總額÷年度各種產品計劃產量的定額工時總數。某月某產品應分配的制造費用=該月該產品實際產量的定額工時數×年度計劃分配率。年末，將全年實際發生的制造費用與按計劃分配率分配的制造費用的差額，按已分配比例分配計入12月份各產品成本。（四）其他成本核算1.其他直接費用根據實際發生情況直接計入各產品成本核算對象。2.間接成本按照合理的分配標準分配計入各成本核算對象，分配標準可根據成本習性、受益程度等因素確定。四、成本核算流程（一）成本數據收集1.各部門應及時、準確地記錄與成本核算相關的原始數據，如領料單、考勤記錄、設備運行記錄等，并定期傳遞給財務部門。2.財務部門負責收集、整理各部門提交的原始數據，確保數據的完整性和準確性。（二）成本核算1.財務部門根據收集到的原始數據，按照確定的成本核算方法，對各項成本進行核算。2.在成本核算過程中，應進行必要的審核和校驗，確保成本數據的可靠性。3.對于成本核算中發現的問題，及時與相關部門溝通協調，查明原因并進行調整。（三）成本報表編制1.財務部門根據成本核算結果，定期編制成本報表，包括成本計算單、生產成本明細賬、制造費用明細賬、產品成本匯總表等。2.成本報表應反映公司一定時期內的成本構成、成本水平及成本變動情況，為公司管理層提供決策依據。（四）成本分析與控制1.定期對成本報表進行分析，找出成本變動的原因，評估成本控制效果。2.針對成本分析中發現的問題，提出改進措施和建議，加強成本控制。3.將成本分析結果和成本控制措施反饋給各部門，促進各部門協同做好成本管理工作。五、成本核算的職責分工（一）生產部門1.負責制定和執行生產計劃，合理安排生產任務，提高生產效率，降低生產成本。2.準確記錄生產過程中的各項數據，如產量、工時、原材料消耗等，并及時傳遞給財務部門。3.協助財務部門進行成本核算和分析，提供相關資料和信息。（二）采購部門1.負責原材料及其他物資的采購工作，確保采購物資的質量和價格合理。2.及時提供采購發票、采購合同等相關資料，協助財務部門進行材料成本核算。3.參與成本控制工作，與供應商進行談判，爭取更有利的采購價格和付款條件。（三）倉庫部門1.負責原材料、半成品、產成品等物資的收發存管理，確保物資的安全和完整。2.建立健全物資出入庫臺賬，準確記錄物資的收發數量、日期、來源等信息，并定期與財務部門核對賬目。3.協助財務部門進行物資盤點工作，提供盤點數據和相關資料。（四）人力資源部門1.負責制定和執行員工薪酬福利政策，準確計算和發放員工工資、獎金等薪酬項目。2.提供員工考勤記錄、人員變動信息等，協助財務部門進行人工成本核算。3.參與成本控制工作，合理控制人工成本支出。（五）財務部門1.負責制定和完善成本核算管理制度，組織實施成本核算工作。2.收集、整理、審核成本核算相關數據，進行成本核算、分析和報表編制。3.監督各部門成本管理工作的執行情況，提出成本控制建議和措施。4.定期向公司管理層匯報成本核算結果和成本分析情況，為公司決策提供支持。六、成本核算的監督與檢查（一）內部審計部門1.定期對公司成本核算管理制度的執行情況進行審計檢查，確保成本核算工作符合規定要求。2.審查成本核算數據的真實性、準確性和完整性，檢查成本核算方法的合理性和一致性。3.對成本核算過程中發現的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。（二）財務部門內部監督1.財務部門應建立內部監督機制，對成本核算工作進行定期自查和不定期抽查。2.審核成本核算憑證、報表等資料，檢查成本核算流程的合規性和成本數據的質量。3.對發現的問題及時進行糾正和處理，確保成本核算工作的規范運行。（三）公司管理層監督1.公司管理層應定期關注公司成本核算情況，檢查成本核算管理制度的執行效果。2.根據成本核算結果和成本分析情況，對公司成本管理工作進行指導和決策，確保公司成本目標的實現。七、成本核算的信息化管理（一）建立成本核算信息系統1.利用信息技術建立成本核算信息系統，實現成本數據的自動化收集、處理和分析。2.成本核算信息系統應與公司其他業務系統（如生產管理系統、采購管理系統、倉庫管理系統等）進行集成，確保數據的實時共享和準確傳遞。（二）數據維護與安全管理1.定期對成本核算信息系統中的數據進行維護和更新，確保數據的及時性和準確性。2.加強成本核算信息系統的安全管理，設置不同的用戶權限，防止數據泄露和非法篡改。3.定期對系統進行備份，以應對可能出現的數據丟失或損壞情