鄉鎮內控資產管理制度一、總則（一）目的為了加強鄉鎮內部控制，規范資產的管理與使用，提高資產使用效益，保障資產安全完整，根據國家相關法律法規及鄉鎮實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉鎮機關各部門、下屬事業單位及各村（居）委會的資產內部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：資產的購置、使用、處置等活動應符合國家法律法規和政策要求。2.全面性原則：涵蓋鄉鎮各類資產，包括流動資產、固定資產、無形資產等，對資產全生命周期進行管理。3.制衡性原則：在資產的采購、驗收、保管、使用、處置等環節建立相互制約、相互監督的機制，防止權力濫用和資產流失。4.成本效益原則：在保障資產有效使用的前提下，合理控制資產取得、運行維護等成本，提高資產使用效益。（四）定義1.資產：指鄉鎮擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產等。2.流動資產：指預計在一個正常營業周期內或一個會計年度內變現、出售或耗用的資產，包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。3.固定資產：指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，如房屋及建筑物、辦公設備、專用設備等。4.無形資產：指鄉鎮擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。二、資產的購置與預算管理（一）購置計劃1.各部門、下屬事業單位及各村（居）委會根據工作需要和資產存量情況，每年末編制下一年度資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、規格、數量、用途、預計金額等。2.購置計劃應經本部門或單位負責人審核后，報鄉鎮財政所匯總。財政所結合鄉鎮財力狀況和資產配置標準，對各部門、單位的購置計劃進行審核，提出調整意見，報鄉鎮領導審批。（二）預算編制1.財政所根據經審批的資產購置計劃，結合鄉鎮年度預算安排，編制資產購置預算。資產購置預算應明確資產購置項目、資金來源、金額等內容。2.資產購置預算應納入鄉鎮年度預算體系，按照預算編制程序進行申報、審核、批復。在預算執行過程中，嚴格控制預算執行進度，確保資產購置資金專款專用。（三）采購實施1.資產購置應按照政府采購相關法律法規和鄉鎮采購管理規定執行。屬于政府采購范圍的資產，必須通過政府采購方式進行采購。2.采購部門應根據批準的采購預算和采購計劃，制定具體的采購方案，包括采購方式、采購程序、評標標準等。采購方案應報鄉鎮采購管理部門備案。3.在采購過程中，采購人員應嚴格遵守采購紀律，確保采購活動公開、公平、公正。采購合同應明確資產的規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款，確保采購資產符合要求。三、資產的驗收與入庫（一）驗收組織1.資產到貨后，采購部門應及時通知使用部門、資產管理部門及相關人員組成驗收小組進行驗收。驗收小組應根據采購合同和相關標準，對資產的數量、規格、型號、質量等進行全面檢查。2.對于大型、復雜或技術含量高的資產，可邀請專業技術人員或第三方機構參與驗收。（二）驗收內容1.數量驗收：核對資產的實際到貨數量與采購合同一致。2.規格型號驗收：檢查資產的規格、型號是否符合采購合同要求。3.質量驗收：對資產的質量進行檢驗，確保其性能、功能等符合規定標準。4.資料驗收：檢查資產的相關資料，如產品說明書、合格證、保修卡等是否齊全。（三）驗收報告1.驗收小組應在驗收工作完成后，出具驗收報告。驗收報告應包括資產名稱、規格型號、數量、質量狀況、驗收結論等內容，并由驗收小組成員簽字確認。2.驗收合格的資產，方可辦理入庫手續；驗收不合格的資產，采購部門應及時與供應商聯系，要求其限期更換或處理。（四）入庫管理1.資產管理部門應根據驗收報告，對驗收合格的資產辦理入庫手續。入庫資產應分類存放，并建立資產臺賬，詳細記錄資產的名稱、規格型號、數量、購置日期、存放地點等信息。2.資產入庫后，資產管理部門應指定專人負責保管，確保資產安全完整。同時，應定期對資產進行盤點，核對賬實是否相符。四、資產的使用與保管（一）使用部門職責1.使用部門負責資產的日常使用和維護管理，確保資產正常運行。2.按照規定的操作規程使用資產，不得擅自改變資產用途或性能。3.定期對資產進行檢查、維護和保養，發現問題及時報告資產管理部門。4.負責資產的內部調配，提高資產使用效率。（二）保管人員職責1.保管人員應嚴格遵守資產保管制度，妥善保管資產，防止資產損壞、丟失。2.對資產的出入庫進行登記，定期盤點資產，確保賬實相符。3.協助使用部門做好資產的維護和保養工作。（三）使用規范1.資產使用人員應經過培訓，熟悉資產的性能和操作規程，嚴格按照規定使用資產。2.不得擅自將資產轉借他人或外借，確因工作需要外借的，應經本部門負責人和資產管理部門批準，并辦理相關手續。3.資產使用過程中發生故障或損壞，應及時報告資產管理部門，由資產管理部門組織維修或聯系供應商進行維修。（四）資產盤點1.資產管理部門應定期組織資產盤點工作，每年至少進行一次全面盤點。盤點范圍包括鄉鎮機關各部門、下屬事業單位及各村（居）委會的所有資產。2.盤點工作應制定詳細的盤點計劃，明確盤點人員、時間、方法等。盤點人員應認真核對資產的數量、規格型號、存放地點等信息，如實記錄盤點結果。3.對盤點中發現的盤盈、盤虧資產，應查明原因，提出處理意見，報鄉鎮領導審批后進行賬務處理。五、資產的處置（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續使用的資產。2.因技術進步等原因，已被淘汰或不宜繼續使用的資產。3.盤虧、毀損、報廢的資產。4.閑置或不需用的資產。5.因其他原因需要處置的資產。（二）處置方式1.出售：將資產轉讓給其他單位或個人，獲取轉讓收入。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產，進行報廢處理。3.捐贈：將資產捐贈給其他單位或個人。4.置換：與其他單位或個人進行資產置換。（三）處置程序1.使用部門或資產管理部門提出資產處置申請，填寫資產處置申請表，詳細說明資產處置的原因、方式、擬處置資產的名稱、規格型號、數量等信息。2.資產管理部門對資產處置申請進行審核，核實資產的現狀和相關資料，提出審核意見。3.財務部門對資產處置的價值進行評估，提出處置價格建議。4.資產處置申請經資產管理部門、財務部門審核后，報鄉鎮領導審批。5.經批準的資產處置申請，由資產管理部門組織實施。屬于出售、置換等有償處置方式的，應按照規定進行公開交易，確保處置過程公開、公平、公正。6.資產處置完成后，資產管理部門應及時辦理資產核銷手續，調整資產臺賬和財務賬目。六、資產的核算與報告（一）核算要求1.財務部門應按照國家統一的會計制度和鄉鎮財務管理制度，對資產進行核算。2.建立健全資產總賬、明細賬，準確記錄資產的增減變動情況。3.對固定資產應計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。（二）報告制度1.資產管理部門應定期向財務部門報送資產統計報表，反映資產的購置、使用、處置等情況。2.財務部門應根據資產核算和統計報表，編制資產財務報告，定期向鄉鎮領導和上級主管部門報告資產狀況。3.資產報告應包括資產總量、結構、變動情況、使用效益等內容，為鄉鎮資產決策提供依據。七、監督與檢查（一）內部監督1.鄉鎮內部審計部門應定期對資產內部控制制度的執行情況進行審計監督，檢查資產采購、驗收、使用、保管、處置等環節是否符合規定。2.審計部門應重點關注資產的真實性、完整性、安全性和使用效益，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監督1.接受上級主管部門、財政、審計等部門的監督檢查，如實提供資產相關資料和情況。2.根據外部監督檢查意見，及時整改存在的問題，完善資產內部控制制度。八、責任追究（一）責任界定1.因管理不善、違規操作等原因，導致資產損壞、丟失、浪費或流失的，相關責任人應承擔相應責任。2.在資產購置、驗收、使