上市公司決算管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范公司決算工作，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高公司財務管理水平和決策科學性，根據國家相關法律法規及公司章程，結合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各子公司、分公司的決算管理工作。（三）基本原則1.真實性原則：決算數據應真實反映公司財務狀況和經營成果。2.準確性原則：決算編制應準確無誤，數據計算和填報應符合規定。3.完整性原則：決算涵蓋公司所有財務收支及相關業務，不得遺漏。4.及時性原則：按時完成決算編制、審核和報送工作。二、決算管理職責分工（一）財務部門職責1.負責組織、協調公司決算工作，制定決算工作方案。2.收集、整理、審核各類財務數據和相關資料，確保數據準確、完整。3.按照國家會計準則和公司財務制度要求，編制公司年度決算報表。4.對決算數據進行分析，撰寫決算分析報告，為公司決策提供依據。5.配合內外部審計、監管機構等對公司決算工作的檢查和審計。（二）各業務部門職責1.負責提供本部門與決算相關的業務數據和資料，確保數據真實、準確、完整。2.配合財務部門做好決算數據的核對、分析等工作，對涉及本部門的財務事項進行解釋和說明。（三）公司管理層職責1.審批公司決算工作方案和決算報表。2.根據決算分析報告，做出決策，指導公司經營管理工作。三、決算工作流程（一）決算準備階段1.每年[具體時間]前，財務部門制定決算工作方案，明確決算工作的組織領導、工作步驟、時間安排、工作要求等內容，并報公司管理層審批。2.財務部門組織各業務部門召開決算工作布置會議，傳達決算工作要求，明確各部門職責和工作任務。3.各業務部門按照決算工作要求，對本部門全年業務數據進行梳理，準備相關資料，包括合同、發票、統計報表等，并提交給財務部門。4.財務部門對各業務部門提交的資料進行初步審核，對發現的問題及時與相關部門溝通核實，確保資料的真實性和完整性。（二）決算編制階段1.財務部門按照國家會計準則和公司財務制度要求，對各類財務數據進行匯總、整理和分析，編制公司年度決算報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及相關附注。2.在編制決算報表過程中，財務人員應嚴格按照規定的會計政策和會計估計進行核算，確保數據的準確性和一致性。對需要調整的事項，應按照規定的程序進行審批和調整。3.財務部門對編制完成的決算報表進行內部審核，審核內容包括報表數據的準確性、勾稽關系的一致性、會計處理的合規性等。審核人員應簽署審核意見，對審核發現的問題及時進行修改和完善。（三）決算審核階段1.公司管理層對財務部門提交的決算報表進行審核，重點關注公司財務狀況、經營成果、資金流動等方面的情況，對決算報表的真實性、準確性、完整性提出意見和建議。2.公司可根據需要聘請外部審計機構對公司決算報表進行審計，審計機構應按照獨立審計準則的要求，對公司財務報表發表審計意見。財務部門應積極配合審計機構的工作，提供必要的資料和協助。3.根據管理層審核意見和外部審計機構審計結果，財務部門對決算報表進行進一步修改和完善，確保決算報表最終符合要求。（四）決算報送階段1.財務部門按照國家有關規定和監管機構要求，及時將公司年度決算報表報送相關部門，包括公司股東、董事會、監事會、稅務機關、工商行政管理部門等。2.在報送決算報表時，應同時提交決算分析報告，對公司年度財務狀況、經營成果、現金流量等情況進行分析，總結經驗教訓，提出改進措施和建議。3.財務部門應跟蹤決算報表的報送情況，確保相關部門及時收到公司決算資料，并對反饋的意見和問題進行及時處理。四、決算報表內容及編制要求（一）資產負債表1.資產負債表應按照資產、負債和所有者權益分類分項列示。資產類項目應按流動資產、非流動資產分類并進一步分項列示；負債類項目應按流動負債、非流動負債分類并進一步分項列示；所有者權益類項目應按實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等分項列示。2.資產負債表中的各項數據應根據公司總賬、明細賬及相關備查簿的記錄分析填列。對于資產負債表日起一年內到期的負債，如符合流動負債條件的，應重分類為流動負債。（二）利潤表1.利潤表應按照營業收入、營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、研發費用、財務費用、資產減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業外收入、營業外支出、所得稅費用、凈利潤等項目分項列示。2.利潤表中的各項數據應根據公司損益類科目的發生額分析填列。對于同一控制下企業合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；對于非同一控制下企業合并增加的子公司，應將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。（三）現金流量表1.現金流量表應按照經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量分別列示。經營活動產生的現金流量應采用直接法列示，同時在附注中披露將凈利潤調節為經營活動現金流量的信息。2.現金流量表中的各項數據應根據公司現金及現金等價物的流入和流出情況分析填列?，F金是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款；現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。（四）所有者權益變動表1.所有者權益變動表應按照實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤、其他綜合收益、所有者權益合計等項目分項列示。2.所有者權益變動表應反映構成所有者權益的各組成部分當期的增減變動情況。當期損益、直接計入所有者權益的利得和損失以及與所有者（或股東）的資本交易導致的所有者權益的變動，應分別列示。（五）附注1.附注是財務報表的重要組成部分，應對財務報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及未能在這些報表中列示項目的說明等進行披露。2.附注應包括企業的基本情況、財務報表的編制基礎、遵循企業會計準則的聲明、重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明、報表重要項目的說明、或有事項、資產負債表日后事項、關聯方關系及其交易等內容。五、決算分析（一）分析內容1.財務狀況分析：對公司資產、負債、所有者權益的結構和變動情況進行分析，評估公司的償債能力、營運能力和盈利能力。2.經營成果分析：對公司營業收入、營業成本、利潤等指標的完成情況進行分析，分析公司經營活動的效益和效率，找出影響經營成果的主要因素。3.現金流量分析：對公司經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行分析，評估公司的現金獲取能力和資金運用效率，分析公司現金流量的合理性和可持續性。4.財務指標分析：計算和分析公司的各項財務指標，如資產負債率、流動比率、速動比率、毛利率、凈利率、凈資產收益率等，與同行業可比公司進行對比，評價公司的財務績效和競爭力。（二）分析方法1.比較分析法：將公司本期財務數據與上期、同行業可比公司或預算數據進行比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：通過計算各項財務比率，分析公司財務狀況和經營成果的變化趨勢。3.因素分析法：確定影響某一財務指標的各個因素，并分析每個因素對該指標的影響程度。（三）分析報告1.財務部門應在決算工作完成后，撰寫決算分析報告。決算分析報告應內容詳實、數據準確、分析深入，能夠為公司管理層提供有價值的決策信息。2.決算分析報告應包括引言、公司基本情況、決算數據分析、存在問題及建議、結論等部分。在引言部分，應簡要介紹決算分析的目的和范圍；在公司基本情況部分，應介紹公司的經營范圍、組織架構、經營業績等情況；在決算數據分析部分，應按照上述分析內容進行詳細闡述；在存在問題及建議部分，應針對決算分析中發現的問題，提出相應的改進措施和建議；在結論部分，應對公司年度財務狀況和經營成果進行總結評價。六、決算檔案管理（一）檔案內容1.決算工作方案、布置會議記錄、內部審核意見、管理層審批文件等相關文件資料。2.各類財務數據和相關資料，包括總賬、明細賬、會計憑證、報表底稿、審計報告等。3.決算分析報告及相關支持材料。（二）檔案整理1.財務部門應在決算工作結束后，及時對決算檔案進行整理。按照文件資料的類別、時間順序等進行分類，編制檔案目錄，確保檔案資料的完整性和系統性。2.對紙質檔案資料應進行裝訂成冊，加具封面和封底，注明檔案名稱、年度、保管期限等信息。對電子檔案資料應進行備份，并按照規定的存儲格式和命名規則進行保存。（三）檔案保管1.決算檔案應指定專人負責保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管人員應建立檔案保管臺賬，記錄檔案的出入庫情況。2.決算檔案的保管期限應按照國家有關規定執行。一般情況下，年度決算報表及相關資料應保管[X]年。保管期限屆滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷毀。七、監督與考核（一）監督檢查1.公司內部審計部門應定期對公司決算管理工作進行監督檢查，檢查內容包括決算工作流程的執行情況、決算數據的真實性和準確性、決算檔案的管理情況等。2.對監督檢查中發現的問題，內部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反本制度規定的行為，應按照公司相關規定進行處理。（二）考核評