鄉(xiāng)鎮(zhèn)公眾資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)公眾資金的管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)所有公眾資金的收支管理，包括財(cái)政撥款、專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)資金、集體資金等。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金管理合法合規(guī)。2.專款專用原則：各項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.公開透明原則：資金收支情況應(yīng)及時(shí)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。4.安全高效原則：確保資金安全，提高資金使用效益。二、資金管理職責(zé)（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公眾資金管理制度和相關(guān)政策。2.組織編制年度資金預(yù)算，審核資金使用計(jì)劃。3.監(jiān)督檢查資金使用情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處理。（二）財(cái)政部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)公眾資金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。2.審核資金收支憑證，辦理資金收付業(yè)務(wù)。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)信息。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資金使用計(jì)劃的編制和執(zhí)行。2.對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤和反饋。3.配合財(cái)政部門做好資金管理工作。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和工作重點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際情況，編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化。（二）預(yù)算審批1.財(cái)政部門對(duì)各部門編制的預(yù)算進(jìn)行審核，提出修改意見。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對(duì)審核后的預(yù)算進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算作為年度資金管理的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變更等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。四、資金收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.財(cái)政部門應(yīng)按照預(yù)算和財(cái)政國(guó)庫管理制度的規(guī)定，及時(shí)、足額地將財(cái)政撥款收入撥付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府指定的賬戶。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政撥款收入的管理，確保收入的安全和完整。（二）專項(xiàng)資金收入1.專項(xiàng)資金應(yīng)按照專款專用的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。2.專項(xiàng)資金的收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。（三）捐贈(zèng)資金收入1.捐贈(zèng)資金應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用，不得擅自改變用途。2.捐贈(zèng)資金的收入應(yīng)及時(shí)入賬，并向捐贈(zèng)人開具合法有效的票據(jù)。（四）集體資金收入1.集體資金應(yīng)按照集體資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.集體資金的收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。五、資金支出管理（一）支出審批1.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。2.支出審批應(yīng)包括支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性等內(nèi)容。（二）支出范圍1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和規(guī)定的用途使用，不得超預(yù)算支出。2.支出范圍包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（三）支出方式1.資金支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支出方式，如財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付、公務(wù)卡結(jié)算等。2.對(duì)于大額支出和專項(xiàng)支出，應(yīng)實(shí)行政府采購和招投標(biāo)制度。（四）支出核算1.財(cái)政部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.支出核算應(yīng)包括支出的日期、金額、用途、審批人等內(nèi)容。六、資金支付管理（一）支付申請(qǐng)1.各部門應(yīng)根據(jù)資金使用計(jì)劃和實(shí)際需要，填寫資金支付申請(qǐng)表。2.資金支付申請(qǐng)表應(yīng)包括支付事項(xiàng)、金額、收款單位等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。（二）支付審核1.財(cái)政部門對(duì)各部門提交的資金支付申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性等。2.審核通過后，財(cái)政部門開具支付憑證，辦理資金支付手續(xù)。（三）支付方式1.資金支付應(yīng)按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行，如財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付、公務(wù)卡結(jié)算等。2.對(duì)于大額支出和專項(xiàng)支出，應(yīng)實(shí)行政府采購和招投標(biāo)制度。（四）支付監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支付情況的監(jiān)督，確保資金支付的安全和規(guī)范。2.對(duì)于違規(guī)支付行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、資金票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)公眾資金使用的票據(jù)包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。2.財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門統(tǒng)一印制、發(fā)放、管理的票據(jù)，包括行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)等。3.稅務(wù)發(fā)票是指由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制、發(fā)放、管理的票據(jù)，包括增值稅發(fā)票、營(yíng)業(yè)稅發(fā)票等。（二）票據(jù)領(lǐng)用1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用和保管，建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度。2.領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意。3.財(cái)政部門對(duì)各部門提交的票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核通過后發(fā)放票據(jù)。（三）票據(jù)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.票據(jù)使用應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)交回財(cái)政部門。（四）票據(jù)保管1.各部門應(yīng)建立票據(jù)保管制度，確保票據(jù)的安全和完整。2.票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，由專人負(fù)責(zé)保管。3.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（五）票據(jù)核銷1.各部門應(yīng)定期將已使用的票據(jù)存根聯(lián)交回財(cái)政部門進(jìn)行核銷。2.財(cái)政部門對(duì)各部門提交的票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的使用情況、填寫是否規(guī)范等。3.審核通過后，財(cái)政部門對(duì)票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行核銷，并出具核銷證明。八、資金監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公眾資金管理的監(jiān)督檢查。2.財(cái)政部門應(yīng)定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門資金使用情況的自查自糾，確保資金使用合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)主動(dòng)接受上級(jí)財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。2.公眾資金的收支情況應(yīng)及時(shí)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)政部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，反映公眾資金的收支情況、財(cái)務(wù)狀況和資金使用效益。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等內(nèi)容，并附相關(guān)說明。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)政部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)公眾資金的使用效益和管理水平。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、財(cái)務(wù)狀況分析等內(nèi)容。