中通快遞財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)中通快遞財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中通快遞及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無(wú)遺漏。4.規(guī)范性原則：明確財(cái)務(wù)工作流程和操作規(guī)范，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。5.效益性原則：在保障財(cái)務(wù)安全的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金及銀行存款管理等工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，組織制定公司財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。監(jiān)督公司財(cái)務(wù)收支情況，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保公司財(cái)務(wù)安全。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算工作。對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和銀行存款的保管，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，合理分配資源。3.積極穩(wěn)健原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化和公司實(shí)際情況，既要有一定的前瞻性，又要確保預(yù)算的可行性和穩(wěn)健性。（二）預(yù)算編制流程1.每年[具體時(shí)間]，公司各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制本部門預(yù)算草案，提交至財(cái)務(wù)管理部門。2.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。4.董事會(huì)審批通過(guò)后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部門分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算編制流程進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算完成率、成本控制指標(biāo)等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，作為部門和員工績(jī)效考核的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍公司收入主要包括快遞業(yè)務(wù)收入、增值業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.快遞業(yè)務(wù)收入：在完成快遞服務(wù)并取得客戶簽收憑證時(shí)確認(rèn)收入。2.增值業(yè)務(wù)收入：根據(jù)增值業(yè)務(wù)合同約定，在提供相關(guān)服務(wù)并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。3.其他業(yè)務(wù)收入：在相關(guān)業(yè)務(wù)完成并取得收入時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂業(yè)務(wù)合同，并及時(shí)將業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)管理部門。2.財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)的管理，確保收入及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用收入款項(xiàng)。（四）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控和分析。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營(yíng)業(yè)成本：包括運(yùn)輸成本、分揀成本、包裝成本、人工成本等。2.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。3.銷售費(fèi)用：包括市場(chǎng)推廣費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、快遞業(yè)務(wù)員提成等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)。2.效益優(yōu)先原則：在保證業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提下，合理降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.歸口管理原則：各項(xiàng)成本費(fèi)用由相關(guān)部門歸口管理，明確管理責(zé)任。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.各部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)本部門發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行核算和管理。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行匯總、核算和分析，定期編制成本費(fèi)用報(bào)表。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：按照應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行管理，及時(shí)催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：包括庫(kù)存商品、原材料、周轉(zhuǎn)材料等。加強(qiáng)存貨管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排，按照規(guī)定的審批流程購(gòu)置固定資產(chǎn)。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置原則：遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置的合理性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)處置方式：包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（三）稅款繳納1.按照納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。2.對(duì)繳納的稅款進(jìn)行明細(xì)核算，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字并蓋章。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、董事會(huì)和相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用分析等。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問(wèn)題和建議，為公司管理層制定決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。3.保障公司資產(chǎn)安全完整。4.提高公司財(cái)務(wù)管理效率和效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：實(shí)施全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員和各部門財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（四）內(nèi)部監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)