食品公司財務部管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范食品公司財務部的工作流程，加強財務管理與監督，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，保障公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩定發展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于食品公司總部及下屬各分支機構的財務活動，包括但不限于財務核算、資金管理、預算編制與執行、成本控制、財務分析等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。準確性原則：財務核算、報表編制等工作應做到數據準確、計算無誤。及時性原則：及時處理各項財務業務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，優化資金使用，提高公司經濟效益。內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保公司財務安全。二、財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。建立健全財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作規范、有序進行。組織編制公司年度財務預算，監督預算執行情況，定期進行預算分析和調整。負責財務報表的編制與分析，為公司管理層提供準確、及時的財務信息和決策支持。組織資金籌集與管理，合理安排資金，確保公司資金鏈穩定。負責稅務籌劃與管理，依法納稅，降低稅務成本。協調與外部審計、稅務等相關部門的關系，維護公司良好形象。組織財務人員培訓與考核，提高財務團隊整體素質。2.會計負責公司日常財務核算工作，嚴格按照財務制度和會計準則進行賬務處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，確保賬目清晰、準確。負責財務報表的編制與報送工作，保證報表數據真實、準確、完整。協助財務經理進行財務預算的編制和執行監控，提供相關財務數據支持。負責固定資產的核算與管理，定期進行盤點，確保資產安全。負責稅務申報與繳納工作，及時了解稅收政策變化，進行稅務籌劃。整理、裝訂和保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料。3.出納負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務，確保資金收付安全、準確。嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，庫存現金不得超過規定限額。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用，做好票據登記工作。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期編制資金收支報表，向財務經理匯報資金收支情況。協助會計做好其他財務工作，如財務資料整理等。三、財務核算管理1.會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的交易或事項為依據進行確認、計量和報告。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設置根據國家統一的會計準則和公司實際情況，設置會計科目。會計科目一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。會計科目分為資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類。3.記賬方法采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規則。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保摘要清晰、科目準確、金額無誤。4.財務報表編制定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應按照國家統一的會計準則和公司財務制度的要求編制，確保數據真實、準確、完整。財務報表編制完成后，應經會計主管審核、財務經理復核后報公司管理層。定期對財務報表進行分析，為公司管理層提供財務狀況、經營成果和現金流量等方面的信息，為決策提供支持。四、資金管理1.資金預算管理財務部門應組織各部門編制年度資金預算，資金預算應包括現金收入、現金支出、資金結余等內容。資金預算經公司管理層審核批準后，作為公司資金管理的依據。各部門應嚴格按照資金預算執行，如需調整，應提前向財務部門提出申請，經公司管理層批準后執行。定期對資金預算執行情況進行分析和監控，及時發現問題并采取措施加以解決。2.資金收入管理公司所有收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。銷售收入應按照合同約定及時確認收入，確保收入的真實性和準確性。加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，減少壞賬損失。3.資金支出管理嚴格執行資金支出審批制度，所有資金支出必須經過授權審批。審批流程應明確各級審批權限和責任，確保資金支出合法、合規、合理。資金支出應按照預算安排進行，不得超預算支出。特殊情況需要超預算支出的，應經公司管理層批準。加強對資金支出的審核，審核內容包括原始憑證的真實性、合法性、完整性，支出事項的合理性、必要性等。對于大額資金支出，應實行集體決策或聯簽制度，確保資金使用安全。4.現金管理嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過規定限額。現金收支應做到日清月結，賬款相符。現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。嚴禁白條抵庫和挪用現金。加強對現金收付業務的審核，確保現金收付業務真實、合法、合規。5.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，按照國家有關規定開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應定期進行清理，確保賬戶安全。嚴格執行銀行存款收支審批制度，所有銀行存款收支必須經過授權審批。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和解決未達賬項問題。加強對銀行存款密碼、印鑒等重要物品的管理，確保銀行存款安全。五、預算管理1.預算編制財務部門應組織各部門編制年度預算，預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則。各部門應根據公司戰略目標和經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案。預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資金預算等內容。財務部門對各部門提交的預算草案進行審核、匯總，編制公司年度預算草案。公司年度預算草案經公司管理層審核批準后，下達各部門執行。2.預算執行各部門應嚴格按照公司下達的預算執行，確保預算目標的實現。財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。預算執行過程中，如需調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。預算調整申請應說明調整的原因、調整的內容和調整后的預算指標等。預算調整申請經公司管理層批準后，方可進行預算調整。3.預算分析與考核定期對預算執行情況進行分析，分析內容包括預算執行進度、預算差異原因、預算執行效果等。通過預算分析，為公司管理層提供決策支持，為預算調整和考核提供依據。建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核。考核指標應包括預算執行率、預算準確率、成本費用控制等。預算考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執行預算。六、成本控制1.成本核算建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本核算方法。成本核算應做到準確、及時、完整。按照成本核算對象和成本項目歸集和分配成本費用，計算產品成本或服務成本。成本核算方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。2.成本控制措施加強成本預算管理，制定成本控制目標，并將成本控制目標分解到各部門和各環節。各部門應根據成本控制目標，采取有效措施控制成本費用支出。優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強對原材料、能源等物資的管理，降低采購成本和消耗成本。嚴格控制費用支出，加強對各項費用的審批和監控。對于不合理的費用支出，應及時制止和糾正。定期進行成本分析，分析成本變動原因，尋找降低成本的潛力點。通過成本分析，為公司管理層提供決策支持，為成本控制提供依據。七、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，確保公司稅務登記信息真實、準確、完整。按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。納稅申報應做到數據準確、申報及時。2.稅務籌劃加強稅務籌劃工作，合理利用稅收政策，降低稅務成本。稅務籌劃應在合法合規的前提下進行，不得采取違法違規手段逃避納稅。關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務籌劃工作的有效性。3.稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。定期對公司稅務風險進行排查，及時發現和解決稅務風險問題。加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策和征管要求，確保公司稅務工作合法合規。八、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協議、財務審計報告等與公司財務活動相關的資料。2.財務檔案整理與歸檔會計人員應按照財務檔案管理的要求，定期對財務資料進行整理、裝訂和歸檔。財務檔案應分類存放，便于查閱和保管。財務檔案應編制檔案目錄，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息。檔案目錄應一式兩份，一份存檔，一份備查。3.財務檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行。會計憑證、會計賬簿等主要財務檔案的保管期限為30年，財務報表等其他財務檔案的保管期限為10年。4.財務檔案查閱與借閱公司內部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經財務經理批準后，方可查閱。查閱財務檔案應在指定地點進行，不得擅自將財務檔案帶出公司。外部單位查閱財務檔案，應持有單位介紹信，經公司管理層批準后，方可查閱。查閱財務檔案應在公司財務部門人員的陪同下進行，不得擅自復印、拍照或帶走財務檔案。借閱財務檔案，應填寫借閱申請表，經財務經理批準后，方可借閱。借閱期限一般不得超過15天，如需延期，應重新辦理借閱手續。借閱人員應妥善保管財務檔案，不得轉借他人，不得在財務檔案上涂改、標記。九、財務監督與審計1.內部財務監督建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督。財務部門應定期對財務收支、資金管理、預算執行等情況進行自查，及時發現和糾正問題。內部審計部門應定期對公司財務活動進行審計，審計內容包括財務制度執行情況、財務報表真實性、資金使用效益等。內部審計部門