鄉鎮國庫資金管理制度總則目的為了加強鄉鎮國庫資金管理，規范資金收支行為，提高資金使用效益，確保國庫資金安全，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本鄉鎮實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本鄉鎮國庫資金的管理和核算，包括財政預算內資金、預算外資金以及其他財政性資金。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，依法管理國庫資金。2.安全性原則：確保國庫資金的安全，防止資金被挪用、截留、擠占等。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進鄉鎮經濟社會發展。4.規范透明原則：規范資金收支程序，增強資金管理透明度，接受社會監督。國庫資金管理職責分工財政部門職責1.負責制定和完善鄉鎮國庫資金管理制度，并組織實施。2.編制鄉鎮財政預算、決算草案，組織財政收入，安排財政支出。3.負責國庫資金的核算、賬務處理和資金調度，定期編制財務報告。4.加強對國庫資金的監督檢查，防范資金風險。5.配合有關部門做好國庫資金的審計、績效評價等工作。國庫管理崗位人員職責1.國庫會計負責國庫資金的日常核算工作，嚴格按照會計制度和操作規程進行賬務處理。審核各類收支憑證，確保憑證真實、合法、有效。定期核對賬目，編制國庫資金報表，保證賬賬相符、賬實相符。負責國庫資金的安全保管，做好庫存現金、有價證券等的管理工作。2.資金調度人員掌握鄉鎮財政收支情況和資金動態，根據資金需求和庫存情況，合理安排資金調度。及時與財政部門、代理銀行溝通協調，確保資金及時足額撥付到位。制定資金調度計劃，防范資金風險，保證國庫資金的正常運轉。3.監督管理人員對國庫資金管理和核算情況進行監督檢查，發現問題及時督促整改。參與制定國庫資金內部控制制度，確保制度的有效執行。配合有關部門開展國庫資金的審計、檢查等工作，提供相關資料和情況說明。國庫資金收入管理收入范圍鄉鎮國庫資金收入包括一般公共預算收入、政府性基金預算收入、國有資本經營預算收入以及其他財政性收入。收入繳庫方式1.直接繳庫：由繳款單位或繳款人按有關法律法規規定，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。2.集中匯繳：由征收機關（有關法定單位）按有關法律法規規定，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。收入繳庫程序1.直接繳庫程序繳款單位或繳款人按照規定填寫繳款書，將應繳款項繳入代理銀行。代理銀行審核無誤后，將款項直接繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶，并將繳款書回執聯退給繳款單位或繳款人。國庫收到代理銀行繳庫信息后，進行賬務處理，并將繳庫憑證傳遞給財政部門。2.集中匯繳程序征收機關按照規定開具匯總繳款書，將所收應繳款項匯總繳入代理銀行。代理銀行審核無誤后，將款項直接繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶，并將匯總繳款書回執聯退給征收機關。國庫收到代理銀行繳庫信息后，進行賬務處理，并將繳庫憑證傳遞給財政部門。收入退庫管理1.退庫范圍：符合國家規定的退庫項目，如誤收退稅、政策性退稅、減免退稅等。2.退庫程序申請退庫的單位或個人向財政部門提出退庫申請，并提供相關證明材料。財政部門審核退庫申請，符合退庫條件的，開具“收入退還書”。國庫根據財政部門開具的“收入退還書”辦理退庫手續，將款項退還給申請單位或個人。國庫資金支出管理支出范圍鄉鎮國庫資金支出包括一般公共預算支出、政府性基金預算支出、國有資本經營預算支出以及其他財政性支出。支出方式1.財政直接支付：由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財政授權支付：預算單位按照財政部門的授權，自行向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政部門批準的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。支出審批程序1.財政直接支付審批程序預算單位根據年度預算和用款計劃，填寫“財政直接支付申請書”，報財政部門審核。財政部門審核無誤后，開具“財政直接支付匯總清算額度通知單”和“財政直接支付憑證”，送中國人民銀行和代理銀行。代理銀行根據財政部門開具的支付憑證，將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并將支付信息反饋給財政部門和預算單位。2.財政授權支付審批程序財政部門根據批準的預算單位用款計劃，向代理銀行下達“財政授權支付額度通知單”，明確各預算單位的財政授權支付額度。代理銀行在收到財政部門下達的額度通知單后，向預算單位發出“財政授權支付額度到賬通知書”。預算單位在財政授權支付額度內，根據實際需要自行開具“財政授權支付憑證”，送代理銀行辦理資金支付。支出監督管理1.財政部門定期對國庫資金支出情況進行檢查，重點檢查支出的合規性、真實性和效益性。2.預算單位應嚴格按照財政部門批準的預算和用款計劃使用資金，不得擅自改變資金用途。3.代理銀行應按照財政部門的支付指令及時、準確地辦理資金支付業務，不得延誤、截留、挪用資金。國庫資金賬戶管理賬戶設置1.國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶進行清算，實現支付。2.財政部門零余額賬戶：用于財政直接支付，并與國庫單一賬戶進行清算。3.預算單位零余額賬戶：用于財政授權支付，并與國庫單一賬戶進行清算。該賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及經財政部門批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。4.預算外資金財政專戶：用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出活動，并用于預算外資金日常收支清算。5.特設專戶：用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。賬戶管理要求1.嚴格按照規定的賬戶設置要求開設和使用賬戶，不得擅自變更賬戶用途。2.加強對賬戶的日常管理，定期核對賬目，確保賬戶資金安全。3.建立健全賬戶管理制度，明確賬戶管理職責，加強對賬戶開設、使用、撤銷等環節的監督。4.按照國家有關規定，及時辦理賬戶的年檢、備案等手續。國庫資金核算與報告核算原則1.按照國家統一的會計制度進行核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.采用收付實現制作為會計核算基礎，但部分業務按照權責發生制進行核算。3.遵循借貸記賬法，進行賬務處理。核算方法1.國庫會計根據審核無誤的收支憑證，按照會計制度規定的會計科目和記賬方法進行賬務處理。2.定期編制國庫資金收支報表，反映國庫資金的收支情況和庫存余額。3.年終進行決算，編制年度國庫資金決算報表，全面反映年度國庫資金收支情況和財務狀況。報告制度1.國庫會計每月定期向財政部門報送國庫資金收支報表，包括月報、季報和年報。2.財政部門定期向鄉鎮政府和上級財政部門報告國庫資金管理情況，包括資金收支情況、賬戶管理情況、資金調度情況等。3.建立國庫資金信息公開制度，定期向社會公開國庫資金收支情況，接受社會監督。國庫資金監督檢查內部監督1.財政部門內部建立健全國庫資金監督檢查制度，加強對國庫資金管理各個環節的監督。2.國庫管理崗位人員應相互監督、相互制約，確保資金安全和業務規范。3.定期對國庫資金核算、賬戶管理、資金調度等情況進行內部審計，發現問題及時整改。外部監督1.接受上級財政部門的監督檢查，及時整改存在的問題。2.接受審計部門的審計監督，如實提供相關資料和情況說明。3.主動接受社會監督，定期公開國庫資金管理信息，聽取社會各界的意見和建議。法律責任1.對違反本制度規定，