企業(yè)發(fā)票取得管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票取得管理，規(guī)范發(fā)票取得行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及發(fā)票取得的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.合法性原則發(fā)票的取得必須符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保發(fā)票真實(shí)、有效、合法。2.真實(shí)性原則經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，發(fā)票所反映的內(nèi)容與實(shí)際交易相符，不得虛構(gòu)交易、虛開(kāi)發(fā)票。3.及時(shí)性原則應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)取得發(fā)票，確保發(fā)票開(kāi)具時(shí)間與業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間匹配，避免因發(fā)票取得不及時(shí)影響公司財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理。4.完整性原則取得的發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）等完整的聯(lián)次，發(fā)票上的各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)齊全、規(guī)范，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，且加蓋銷售方發(fā)票專用章。二、發(fā)票取得的一般規(guī)定（一）發(fā)票類型1.增值稅專用發(fā)票適用于公司作為一般納稅人，購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)等可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。2.增值稅普通發(fā)票用于公司發(fā)生的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如購(gòu)買辦公用品、支付差旅費(fèi)等。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，公司應(yīng)妥善保管。3.其他發(fā)票如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型按規(guī)定取得和使用。（二）開(kāi)票信息要求1.公司名稱應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)公司全稱，與公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的名稱一致，不得使用簡(jiǎn)稱或縮寫(xiě)。2.納稅人識(shí)別號(hào)填寫(xiě)公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，確保準(zhǔn)確無(wú)誤，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票信息比對(duì)和管理。3.地址、電話填寫(xiě)公司注冊(cè)地址及聯(lián)系電話，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)聯(lián)系到公司。4.開(kāi)戶行及賬號(hào)填寫(xiě)公司基本開(kāi)戶行名稱及賬號(hào)，以便資金結(jié)算和稅務(wù)管理。（三）發(fā)票開(kāi)具要求1.銷售方應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得變更品名和金額。2.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。（四）發(fā)票取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)向銷售方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具。3.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將核對(duì)無(wú)誤的發(fā)票交至部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性以及發(fā)票的合規(guī)性。4.部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將發(fā)票交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票進(jìn)行再次審核，包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性以及與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的匹配性等。審核無(wú)誤后，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。三、采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)票取得管理（一）采購(gòu)合同簽訂1.采購(gòu)部門在簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)明確發(fā)票開(kāi)具要求，包括發(fā)票類型、開(kāi)票信息、開(kāi)票時(shí)間等，并在合同中予以約定。2.合同條款應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)規(guī)定，避免因合同條款不明確導(dǎo)致發(fā)票取得風(fēng)險(xiǎn)。（二）發(fā)票取得時(shí)間1.采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)在貨物驗(yàn)收入庫(kù)或服務(wù)提供完成后及時(shí)取得發(fā)票。對(duì)于分期付款的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的付款進(jìn)度取得相應(yīng)發(fā)票。2.如因特殊原因未能及時(shí)取得發(fā)票，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與銷售方溝通協(xié)調(diào)，確定取得發(fā)票的時(shí)間，并向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明情況。（三）發(fā)票審核要點(diǎn)1.發(fā)票上的貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)等應(yīng)與采購(gòu)合同一致。2.發(fā)票金額應(yīng)與采購(gòu)合同約定的金額相符，如有折扣、折讓等情況，應(yīng)在發(fā)票上注明或取得銷售方開(kāi)具的紅字發(fā)票。3.發(fā)票的開(kāi)票日期應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)，不得提前或滯后。4.發(fā)票的印章應(yīng)清晰、齊全，為銷售方的發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。四、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)發(fā)票取得管理（一）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.員工辦理費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票作為報(bào)銷憑證。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與費(fèi)用支出項(xiàng)目相符，如辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的費(fèi)用支出，如小額零星支出，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定取得其他合法有效的憑證，如收款憑證、內(nèi)部審批單等，并注明支出項(xiàng)目、金額、收款單位名稱等信息。（二）差旅費(fèi)發(fā)票取得1.員工出差應(yīng)按照公司差旅費(fèi)管理制度的規(guī)定，選擇合適的交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)等，并取得相應(yīng)的發(fā)票。2.住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、人數(shù)、單價(jià)、金額等信息，并加蓋酒店發(fā)票專用章。3.交通費(fèi)發(fā)票應(yīng)與出差行程相符，包括飛機(jī)票、火車票、汽車票、出租車發(fā)票等。對(duì)于乘坐飛機(jī)、火車等交通工具取得的電子客票行程單，應(yīng)作為報(bào)銷憑證一并提供。4.出差補(bǔ)貼應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得重復(fù)報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票取得1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍支出，并取得合法有效的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)注明招待客戶的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等信息。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，不得將個(gè)人消費(fèi)或與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的費(fèi)用列入業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷。（四）發(fā)票粘貼與報(bào)銷1.員工應(yīng)將取得的發(fā)票按照費(fèi)用報(bào)銷單的格式要求進(jìn)行粘貼，確保發(fā)票粘貼整齊、牢固，便于審核。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)填寫(xiě)完整，包括報(bào)銷人姓名、部門、報(bào)銷日期、費(fèi)用項(xiàng)目、金額、發(fā)票張數(shù)等信息，并由報(bào)銷人簽字確認(rèn)。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷單上進(jìn)行審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及發(fā)票進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷付款。五、發(fā)票的保管與存檔（一）發(fā)票保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。2.取得的發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票類型、號(hào)碼順序進(jìn)行整理存放，便于查找和核對(duì)。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票數(shù)量、金額與賬面記錄一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。（二）發(fā)票存檔規(guī)定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將發(fā)票作為重要的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行存檔管理，按照國(guó)家檔案管理規(guī)定的期限進(jìn)行保存。2.發(fā)票存檔應(yīng)包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）、發(fā)票清單、合同等相關(guān)資料，確保檔案資料完整、齊全。3.對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)按照公司電子檔案管理規(guī)定進(jìn)行保存，確保電子發(fā)票的真實(shí)性、完整性和可讀性。六、發(fā)票取得的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票取得情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性以及發(fā)票取得流程的執(zhí)行情況。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票取得管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查，如實(shí)提供發(fā)票取得及使用情況的資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的發(fā)票問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并按照要求報(bào)送整改情況報(bào)告。七、違規(guī)處理（一）責(zé)任認(rèn)定1.對(duì)于違反本制度規(guī)定取得發(fā)票的行為，公司將視情節(jié)輕重，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.如因業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員疏忽、故意等原因?qū)е掳l(fā)票取得不規(guī)范，給公司造成損失的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（二）處理措施1.對(duì)于取得虛假發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票等違法行為，公司將依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，并按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。2.對(duì)于發(fā)票取得不規(guī)范但未