云南縣級財政管理制度一、總則（一）目的為了規范云南縣級財政管理，提高財政資金使用效益，保障財政工作的順利開展，促進縣域經濟社會持續健康發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于云南各縣（市、區）財政部門及其所屬單位，以及涉及財政資金收支、管理的相關部門和單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財政政策，確保財政管理活動合法合規。2.規范性原則：建立健全各項財政管理制度和流程，規范財政收支行為和管理操作。3.公開透明原則：財政信息公開透明，接受社會監督，提高財政管理公信力。4.績效導向原則：注重財政資金使用績效，優化資源配置，提高資金使用效益。5.風險管理原則：加強財政風險管理，防范和化解財政風險，確保財政穩定運行。二、財政預算管理（一）預算編制1.編制依據：根據國家宏觀經濟政策、縣域經濟社會發展規劃、財政收支狀況和相關部門事業發展計劃等，編制年度財政預算。2.編制方法：采用零基預算和綜合預算相結合的方法，科學合理地確定預算收支規模和結構。3.編制程序部門預算編制：各部門按照財政部門的要求，結合本部門職責和事業發展需要，編制部門預算草案，經部門負責人審核后報財政部門。財政部門審核：財政部門對各部門報送的預算草案進行審核，提出修改意見，反饋給各部門。政府審定：財政部門將審核后的預算草案報政府審定，經政府常務會議或黨委常委會審議通過后，提交縣人民代表大會審查批準。4.預算公開：財政部門在縣人民代表大會批準預算后，及時向社會公開政府預算和部門預算，接受社會監督。（二）預算執行1.收入執行：財政部門加強對各項財政收入的征管，確保收入及時足額入庫。嚴格執行國家稅收政策，不得擅自減免稅。2.支出執行嚴格執行預算：各部門必須嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算。確需調整的，按照規定程序報經批準。支出審批：建立健全財政支出審批制度，明確審批權限和程序。各項支出必須符合財經紀律和財務制度規定，嚴格審核把關。資金撥付：財政部門按照預算和用款計劃，及時、足額地撥付財政資金。加強對財政資金撥付的管理，確保資金安全、高效使用。（三）預算調整1.調整情形：在預算執行過程中，由于國家政策調整、經濟社會發展變化等原因，需要對預算進行調整的，按照規定程序辦理。2.調整程序部門提出申請：各部門根據實際情況，向財政部門提出預算調整申請，說明調整的原因、項目和金額等。財政部門審核：財政部門對各部門提出的預算調整申請進行審核，提出審核意見，報政府審定。政府批準：經政府批準后的預算調整方案，由財政部門下達各部門執行，并報縣人民代表大會常務委員會備案。（四）預算監督1.內部監督：財政部門建立健全內部監督機制，加強對預算編制、執行、調整等環節的監督檢查，確保預算管理規范有序。2.外部監督：接受縣人民代表大會及其常務委員會的監督，依法向其報告預算執行情況；接受審計部門的審計監督，對審計發現的問題及時整改。同時，主動接受社會公眾的監督，及時回應社會關切。三、財政收入管理（一）稅收收入管理1.稅收征管：稅務部門按照國家稅收法律法規和征管制度，加強稅收征管，依法組織稅收收入。建立健全稅收征管信息系統，提高稅收征管效率和質量。2.稅收政策執行：嚴格執行國家稅收政策，不得擅自變通或調整。加強對稅收政策執行情況的監督檢查，確保政策落實到位。（二）非稅收入管理1.收入范圍：明確非稅收入的范圍，包括行政事業性收費、政府性基金、國有資源（資產）有償使用收入、罰沒收入等。2.征收管理：按照規定的項目、標準和程序征收非稅收入，確保應收盡收。加強非稅收入票據管理，嚴格執行“收支兩條線”規定，非稅收入全額上繳國庫或財政專戶。3.監督檢查：財政部門加強對非稅收入征收管理情況的監督檢查，防止亂收費、截留、挪用等違規行為的發生。四、財政支出管理（一）一般公共預算支出管理1.支出分類：一般公共預算支出分為人員經費、公用經費和項目支出。2.人員經費管理：嚴格執行國家工資福利政策和標準，確保人員經費按時足額發放。加強對人員經費支出的審核，防止虛報冒領等問題。3.公用經費管理：按照規定的標準和定額，核定各部門公用經費預算。加強對公用經費支出的管理，嚴格控制“三公”經費等一般性支出，提高資金使用效益。4.項目支出管理項目申報：各部門根據事業發展需要，申報項目支出預算。項目申報要明確項目目標、內容、實施計劃和資金預算等。項目評審：財政部門對申報的項目進行評審，重點評估項目的必要性、可行性、績效目標等。項目實施：項目實施單位要嚴格按照批準的項目計劃組織實施，確保項目質量和進度。加強對項目實施過程的監督檢查，及時發現和解決問題。項目驗收：項目完成后，要按照規定進行驗收。驗收合格的項目，辦理資金結算手續；驗收不合格的項目，責令限期整改，整改仍不合格的，收回已安排的資金。（二）政府性基金預算支出管理1.支出范圍：政府性基金預算支出嚴格按照規定的用途使用，不得挪作他用。2.支出管理：加強對政府性基金預算支出的審核和監督，確保專款專用。建立健全政府性基金預算績效評價制度，提高資金使用效益。（三）國有資本經營預算支出管理1.支出方向：國有資本經營預算支出主要用于國有經濟和產業結構調整、提高國有企業核心競爭力、解決國有企業歷史遺留問題等方面。2.支出管理：按照規定的程序和要求安排國有資本經營預算支出，加強對支出項目的審核和監督。建立國有資本經營預算績效評價體系，提高資金使用效益。（四）財政專項資金管理1.資金設立：財政專項資金的設立要符合國家政策和縣域經濟社會發展需要，嚴格控制專項資金數量。設立專項資金要明確資金用途、使用范圍、管理辦法等。2.資金分配：根據項目申報情況和績效目標，按照公平、公正、公開的原則分配財政專項資金。3.資金使用：專項資金使用單位要嚴格按照規定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。加強對專項資金使用情況的監督檢查，確保資金專款專用。4.資金績效評價：建立財政專項資金績效評價制度，對專項資金的使用效益進行評價。評價結果作為資金分配和管理的重要依據。五、財政國庫管理（一）國庫集中收付制度1.賬戶管理：建立健全財政國庫單一賬戶體系，規范賬戶設置和管理。2.資金收繳：實行非稅收入收繳管理制度改革，實現非稅收入直接繳庫或集中匯繳。3.資金支付：財政資金支出實行國庫集中支付制度，分為財政直接支付和財政授權支付。嚴格按照規定的程序和方式辦理資金支付業務。（二）國庫現金管理1.管理原則：國庫現金管理遵循安全性、流動性和收益性相統一的原則。2.管理方式：合理確定國庫現金余額，通過商業銀行定期存款、國債回購等方式開展國庫現金運作，提高資金使用效益。3.監督管理：加強對國庫現金管理的監督檢查，確保國庫現金管理規范、安全。六、政府采購管理（一）采購范圍和限額標準1.采購范圍：明確政府采購的貨物、工程和服務范圍。2.限額標準：根據國家規定和縣域實際情況，制定政府采購限額標準，達到限額標準的采購項目必須按照政府采購程序進行。（二）采購方式1.公開招標：適用于采購金額較大、技術復雜、有較多潛在供應商的項目。2.邀請招標：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的項目。3.競爭性談判：適用于招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的項目等。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應商處采購、發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購等情形。5.詢價：適用于采購的貨物規格、標準統一、現貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目。（三）采購程序1.編制采購預算：各部門根據事業發展需要，編制政府采購預算。2.申報采購計劃：各部門按照政府采購預算，向財政部門申報采購計劃，說明采購項目的名稱、數量、規格、預算金額等。3.采購實施：財政部門對采購計劃進行審核后，下達采購任務。采購單位按照規定的采購方式組織實施采購活動。4.合同簽訂與履行：采購單位與中標、成交供應商簽訂政府采購合同，并按照合同約定履行義務。5.驗收與付款：采購項目完成后，采購單位組織驗收。驗收合格后，按照合同約定支付采購資金。（四）采購監督1.內部監督：財政部門加強對政府采購活動的內部監督，建立健全監督管理制度，規范采購操作流程。2.外部監督：接受審計部門的審計監督和社會公眾的監督。對政府采購活動中的違法違規行為，依法進行處理。七、財政績效管理（一）績效目標管理1.目標設定：各部門在編制預算時，要同時設定績效目標。績效目標要明確、具體、可衡量，并與部門職能和事業發展目標相匹配。2.目標審核：財政部門對各部門申報的績效目標進行審核，審核通過的績效目標作為預算安排和績效評價的依據。（二）績效運行監控1.監控內容：對績效目標的完成情況、資金使用情況、項目實施進度等進行監控。2.監控方式：通過定期報送、實地檢查等方式，及時掌握績效運行情況。發現問題及時督促整改，確保績效目標順利實現。（三）績效評價1.評價主體：績效評價主體包括財政部門、主管部門和項目實施單位。2.評價內容：對預算支出的經濟性、效率性和效益性進行評價。3.評價方法：采用成本效益分析、比較法、因素分析法、公眾評判法等方法進行績效評價。4.評價結果應用：績效評價結果作為預算安排、政策調整、項目管理等的重要依據。對績效評價結果好的部門和項目，給予適當獎勵；對績效評價結果差的部門和項目，減少預算安排或暫停項目實施。八、財政監督檢查（一）監督檢查內容1.財政法規政策執行情況：檢查各部門和單位執行國家財政法規政策的情況。2.財政收支管理情況：對財政收入的征管、財政支出的審批和使用等情況進行監督檢查。3.財政資金使用效益情況：評估財政資金的使用效益，檢查是否存在浪費、低效等問題。4.政府采購管理情況：對政府采購活動的合法性、合規性進行監督檢查。5.財政票據管理情況：檢查財政票據的領購、使用、保管等情況。（二）監督檢查方式1.日常監督：財政部門通過日常管理、報表審核、現場檢查等方式，對財政管理活動進行日常監督。2.專項檢查：根據財政管理工作需要，組織開展專項檢查，對特定領域、特定項目的財政管理情況進行深入檢查。3.重點檢查：對重點部門、重點項目、重點資金進行重點檢查，確保財政資金安全、規范使用。（三）問題處理與整改1.問題處理：對監督檢查中發現的問題，依法依規進行處理。對違規行為，責令限期整改，給予警告、罰款等處罰；對涉嫌違法犯罪的，移交司法機關處理。2.整改落實：被檢查單位要針對檢查中發現的問題，制定整改措施，限期整改到位。財政部門要對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改落實到位。九、財政信息化建設（一）建設目標建立健全財政信息化管理系統，實現財政業務的信息化、網絡化、智能化管理，提高財政管理效率和服務水平。（二）建設內容1.預算管理系統：實現預算編制、執行、調整、監督等全過程信息化管理。2.國庫管理系統：完善國庫集中收付、國庫現金管理等系統功能。3.非稅收入管理系統：加強非稅收入征收、票據管理等信息化建設。4.政府采購管理系統：實現政府采購項目申報、采購實施、合同管理等信息化操作。5.財政績效管理系統：建立績效目標管