自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁湖南石油化工職業技術學院

《審計學實務》2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計人員在審查企業的銷售費用時，發現其在某一時期大幅增長。以下哪種原因最有可能導致銷售費用的增加？（）A.企業加大了市場推廣力度，增加了廣告投放和促銷活動B.銷售人員薪酬大幅提高，導致人工成本增加C.銷售部門新購置了一批辦公設備和交通工具D.企業調整了銷售費用的核算方法，將部分成本計入了銷售費用2、一家企業的利潤表中，營業成本的增長速度超過了營業收入的增長速度。審計人員應當：（）A.分析成本構成，查找成本增長的原因B.檢查成本核算方法是否發生變更C.評估成本控制措施的有效性D.以上都是3、在審計存貨時，需要進行存貨計價測試。假設一家生產企業采用先進先出法對存貨進行計價，以下哪種情況下存貨計價可能存在問題？（）A.存貨的市場價格持續上漲，企業仍采用先進先出法B.存貨的市場價格持續下跌，企業改為加權平均法C.企業在不同年度隨意變更存貨計價方法D.企業按照會計準則的要求定期評估存貨計價方法的合理性并進行適當調整4、審計人員在對企業的營業外收支進行審查時，發現營業外收入金額較大且來源較為復雜。以下哪種情況可能導致營業外收入的增加？（）A.處置固定資產獲得的收益B.政府補助C.債務重組利得D.以上都是5、在生產與存貨循環審計中，以下關于存貨監盤的敘述，哪一項是錯誤的？（）A.存貨監盤是指注冊會計師現場觀察被審計單位存貨的盤點，并對已盤點的存貨進行適當檢查。存貨監盤的目的是獲取有關存貨數量和狀況的審計證據B.在存貨監盤過程中，注冊會計師應當關注存貨的移動情況、存貨的狀況、存貨的截止等問題，并做好相應的記錄C.如果由于某些原因，注冊會計師無法實施存貨監盤，應當實施替代審計程序，如檢查采購合同、生產記錄、銷售發票等，以獲取有關存貨數量和狀況的審計證據D.存貨監盤是被審計單位的責任，注冊會計師只需要在旁邊觀察和監督，不需要親自參與盤點工作6、在對一家電子制造企業的審計中，審計師發現其原材料采購依賴少數供應商，產品更新換代快導致存貨減值風險增加，生產過程中的質量控制成本較高。同時，行業技術標準的變化對企業產品的市場競爭力產生了影響。在這種情況下，審計師在評估企業的供應鏈風險和產品競爭力時，首先應當關注的是：（）A.分散原材料采購渠道，降低供應商依賴風險B.加強存貨管理，合理計提存貨減值準備C.優化質量控制流程，降低質量控制成本D.綜合考慮以上因素，同時關注行業技術標準變化對產品競爭力的影響，全面評估企業的供應鏈風險和產品競爭力7、在對存貨進行審計時，審計人員需要采用一定的審計程序。以下關于存貨審計程序的說法中，哪一項是正確的？（）A.對存貨進行監盤是存貨審計的必要程序，如果由于特殊原因無法監盤，可以通過審查存貨的收發記錄來替代B.存貨的計價方法一經確定，在審計過程中就不能改變，否則會影響財務報表的可比性C.審計人員只需要關注存貨的數量是否準確，對于存貨的質量和狀況可以不進行審查D.存貨的盤點工作應由審計人員親自進行，以保證盤點結果的準確性8、在審計計劃的制定過程中，以下關于了解被審計單位及其環境的描述，哪一個是恰當的？（）A.了解被審計單位及其環境是一個一次性的工作，在審計計劃階段完成后就不再進行B.了解被審計單位的內部控制屬于了解被審計單位及其環境的范疇C.了解被審計單位及其環境對于審計計劃的制定沒有實質性的幫助D.了解被審計單位及其環境只需要詢問被審計單位的管理層和相關人員，不需要進行實地觀察和分析9、假設對一家保險公司的理賠業務進行審計，需要關注理賠流程的合規性、理賠金額的準確性和欺詐風險等。在審查理賠檔案時，發現部分理賠申請材料不完整。以下哪種情況最可能導致理賠業務存在風險？（）A.對于材料不完整的理賠申請，仍進行了賠付B.理賠審核人員未對不完整的材料進行追查和補充C.保險公司未建立有效的理賠材料審核標準和流程D.以上情況都可能10、審計人員在審查被審計單位的租賃業務時，需要判斷其租賃類型是經營租賃還是融資租賃。以下哪種情況最有可能表明是融資租賃？（）A.租賃期占租賃資產使用壽命的大部分B.租賃資產的所有權在租賃期滿時歸還給出租方C.租賃資產的維修由出租方負責D.租金總額遠低于租賃資產的公允價值11、一家企業的資產負債表中，無形資產的價值占比較高。審計人員在審計時應重點審查：（）A.無形資產的取得是否合法，計價是否準確B.無形資產的攤銷政策是否合理，攤銷金額計算是否正確C.無形資產是否存在減值跡象，減值準備計提是否充分D.以上都是12、審計師在對一家教育培訓機構進行審計時，發現其課程收費標準不一，學員退費的處理方式存在問題，師資成本的核算不夠精確。此外，市場競爭加劇導致招生情況不穩定。在這種情況下，審計師在判斷機構的財務狀況和運營可持續性時，首先需要關注的是：（）A.統一課程收費標準，規范退費處理，保障學員權益B.精確核算師資成本，合理控制人力資源開支C.分析市場競爭對招生的影響，制定應對策略D.以上三個方面都需要同時關注，以準確判斷機構的財務狀況和運營可持續性13、在審計被審計單位的非貨幣性資產交換時，以下關于非貨幣性資產交換的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查非貨幣性資產交換是否具有商業實質，判斷的依據包括換入資產和換出資產的未來現金流量現值等B.對于具有商業實質且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的非貨幣性資產交換，應當以公允價值計量C.非貨幣性資產交換中涉及的相關稅費應當按照規定進行處理，如果處理不正確，可能影響交換的會計處理D.只要被審計單位對非貨幣性資產交換進行了充分的披露，審計人員就無需關注其會計處理的正確性14、審計人員在審查企業的薪酬費用時，發現其與同行業相比偏高。可能的原因有企業所在地區勞動力成本高、員工福利優厚、績效考核體系不合理導致薪酬過高或者企業為了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪種情況最有可能是薪酬費用偏高的主要原因？（）A.企業所在地區經濟發達，勞動力成本普遍較高B.企業為員工提供了豐富的福利，如高額的商業保險、住房補貼等C.企業的績效考核體系不完善，導致部分員工的薪酬過高D.企業所處行業競爭激烈，為了吸引和留住優秀人才，提高了薪酬水平15、在審計過程中，審計師發現被審計單位的內部控制存在重大缺陷。以下哪種應對措施是最恰當的？（）A.增加實質性測試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計證據B.建議被審計單位立即整改內部控制缺陷，然后重新進行審計C.出具否定意見的審計報告，反映內部控制的嚴重問題D.忽視內部控制缺陷，繼續按照原計劃進行審計16、在審計被審計單位的財務報表時，發現其財務費用在本年度大幅增加。以下哪種情況最有可能是原因？（）A.公司增加了銀行借款，導致利息支出增加B.匯率波動，導致外幣借款產生了較大的匯兌損失C.銀行提高了手續費率，導致手續費支出增加D.以上情況都有可能17、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的無形資產進行審計。以下關于無形資產審計的說法中，哪一項是恰當的？（）A.無形資產的價值評估由審計人員負責B.只要無形資產有合法的產權證明，就無需對其進行審計C.審計人員應當審查無形資產的取得、攤銷和處置是否符合會計準則和企業內部規定D.無形資產對企業財務狀況影響不大，審計時可以簡單處理18、一家企業在進行并購活動后，審計師對其進行審計。在審查并購相關的會計處理時，審計師需要關注的要點包括：（）A.并購成本的計量是否準確B.被并購企業的資產和負債的評估是否合理C.商譽的確認和后續計量是否符合會計準則D.以上都是19、審計人員在審查企業的營業外支出時，發現金額異常增加。可能的原因有自然災害損失、罰款支出增加、捐贈支出過大或者資產處置損失等。以下哪種情況最有可能導致營業外支出的顯著上升？（）A.企業遭遇了嚴重的自然災害，造成了重大財產損失B.企業因違反法律法規，被處以高額罰款C.企業為了提升社會形象，進行了大規模的捐贈活動D.企業處置了一批陳舊的固定資產，產生了較大的損失20、在財務報表審計中，審計師需要對存貨進行監盤。假設一家制造企業的存貨種類繁多，存放地點分散，以下哪種監盤方法可能是最不可靠的？（）A.對重要的存貨項目進行重點抽查，并記錄抽查結果B.提前通知被審計單位存貨監盤的時間和范圍，要求其做好準備C.觀察存貨的存放環境和保管情況，檢查存貨的標識和標簽D.利用專家的工作，對特殊類型的存貨進行評估和監盤二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的財務報表層次的重大錯報風險進行總體應對。包括總體應對措施的選擇和執行。2、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何應對被審計單位的新收入準則的應用和過渡期間的財務處理。包括準則變化的影響和調整的合理性。3、（本題5分）詳細闡述審計工作底稿的作用、內容和編制要求。分析審計工作底稿在審計質量控制和審計證據保存方面的重要性，以及如何保證工作底稿的完整性和準確性。4、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的知識產權質押融資業務進行審計？請闡述相關的審計程序和重點關注事項。5、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的永續債進行審計，包括分類、利息支付和會計處理的合規性。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財務報表中，預計負債的金額遠遠低于實際可能發生的損失，審計人員需要評估企業的風險并提出合理的審計意見。請分析可能存在的問題及應獲取的證據。2、（本題5分）審計人員在審查一家科技企業的研發項目時，發現部分項目的研發成果難以衡量，且研發投入的資本化條件不明確。請分析可能存在的風險及應采取的審計方法。3、（本題5分）一家企業在進行成本核算時，將間接費用分配方法進行了變更，但未在財務報表中披露。審計人員應如何評估這種變更的合理性？請分析審計關注點和應獲取的證據。4、（本題5分）一家制造企業的銷售收入在某季度突然大幅增長，但同期的銷售費用卻沒有相應增加。審計人員在審查銷售合同和發票時，發現部分銷售業務的交易對手為新成立的公司，且交易條款存在異常。請探討可能存在的審計風險，并給出合理的審計程序。5、（本題5分）一家高新技術企業享受了政府的多項稅收優惠和補貼，但在財務報表中對這些優惠和補貼的披露不夠充分。請分析可能導致的問題及應實施的審計程序。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）在審計過程中，如何對被審計單