國土局財務管理制度總則1.目的本制度旨在規范國土局財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障國土局各項工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于國土局機關及所屬各事業單位。3.基本原則嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度。堅持依法理財、民主理財、科學理財，確保財務活動合法、合規、公開、透明。統籌兼顧，合理安排各項資金，保障重點，兼顧一般。厲行節約，制止奢侈浪費，降低行政成本，提高資金使用效益。財務機構與人員管理1.財務機構設置國土局設立獨立的財務機構，負責全局財務管理工作。財務機構應配備與工作任務相適應的財務人員，明確崗位職責，實行崗位責任制。2.財務人員任職要求財務人員應具備相應的會計專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并按照規定參加繼續教育，不斷提高業務素質。財務人員應遵守職業道德，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正，保守國家機密和單位財務秘密。3.財務人員崗位職責財務負責人崗位職責：全面負責國土局財務管理工作，組織制定和執行財務管理制度，編制財務預算和決算，審核重大財務事項，加強財務隊伍建設，對財務工作的合法性、真實性、準確性和完整性負責。會計崗位職責：負責財務核算工作，按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制會計憑證和財務報表，登記會計賬簿，定期核對賬目，確保財務數據準確無誤。做好財務檔案管理工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務資料。出納崗位職責：負責現金收付、銀行結算等資金管理工作，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章，定期盤點現金，核對銀行存款余額，發現問題及時報告處理。預算管理1.預算編制原則合法性原則：嚴格按照國家法律法規和財政政策編制預算，確保預算編制符合規定要求。真實性原則：以實際發生的經濟業務為基礎，如實反映國土局財務收支狀況和預算執行情況，不得虛報、瞞報。完整性原則：將國土局所有收入和支出全部納入預算管理，不得遺漏。統籌兼顧原則：統籌考慮各項事業發展需要，合理安排資金，優先保障重點項目支出，兼顧一般項目支出。績效性原則：建立健全預算績效管理制度，加強預算績效管理，提高資金使用效益。2.預算編制方法和程序預算編制方法：根據國土局年度工作計劃和財務收支狀況，采用零基預算法編制預算，即不考慮以往年度預算執行情況，一切從實際需要出發，合理確定各項收支預算指標。預算編制程序：每年第四季度，國土局各部門根據本部門工作任務和事業發展需要，提出下一年度預算建議數，經分管領導審核后報財務部門。財務部門對各部門預算建議數進行匯總、分析和審核，結合國土局整體工作規劃和財力狀況，提出年度預算草案，報局長辦公會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。3.預算執行與調整預算執行：預算一經批準，必須嚴格執行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執行進度與工作進度相匹配。財務部門要加強對預算執行情況的監控和分析，定期向局領導匯報預算執行情況，及時發現和解決預算執行中存在的問題。預算調整：在預算執行過程中，如因國家政策調整、工作任務變化等原因需要調整預算的，應按照規定程序辦理預算調整手續。各部門提出預算調整申請，經分管領導審核后報財務部門。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見報局長辦公會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。未經批準，不得擅自調整預算。4.預算績效管理建立健全預算績效管理制度，加強預算績效管理，對預算資金的使用效益進行全過程跟蹤問效。預算執行結束后，各部門應對本部門預算執行情況和績效目標完成情況進行自評，并將自評報告報財務部門。財務部門對各部門自評情況進行匯總分析，組織開展預算績效評價工作，形成預算績效評價報告。將預算績效評價結果作為預算安排和資金分配的重要依據，對績效好的項目給予優先支持，對績效差的項目減少或取消預算安排。收入管理1.收入范圍國土局收入主要包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、其他收入等。財政撥款收入：指國土局從財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。事業收入：指國土局開展專業業務活動及輔助活動取得的收入，如土地出讓金收入、土地租金收入、礦產資源補償費收入等。經營收入：指國土局在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入，如國土局下屬企業的經營收入等。其他收入：指國土局取得的除上述收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入、資產處置收入等。2.收入管理原則嚴格執行國家有關收入政策和規定，依法組織收入，確保收入及時、足額入賬。各項收入應統一核算，統一管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用。加強對事業收入和經營收入的管理，按照規定合理確定收費標準和經營項目，確保收入合法合規。3.收入票據管理國土局使用的收費票據和收款收據，必須按照國家有關規定向財政部門或稅務部門購領、使用和保管。收費票據和收款收據應專人負責管理，建立票據領用、使用、繳銷登記制度，確保票據使用規范、安全。不得使用非法票據或自制票據收取款項，不得轉讓、出借、代開票據。支出管理1.支出范圍國土局支出包括基本支出和項目支出。基本支出：指國土局為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的支出，包括人員經費和公用經費。人員經費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業管理費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業務費、工會經費、福利費等。項目支出：指國土局為完成特定工作任務或事業發展目標而發生的支出，如土地開發整理項目支出、地質災害防治項目支出、國土資源調查評價項目支出等。2.支出管理原則嚴格執行國家有關財務規章制度和財經紀律，按照批準的預算和規定的開支范圍、標準執行。堅持厲行節約，反對鋪張浪費，合理控制支出規模，提高資金使用效益。實行歸口管理和分級負責制度，各部門按照職責分工負責本部門支出的管理和審核，財務部門負責對全局支出進行統一核算和監督。3.支出審批程序基本支出：日常公用經費支出：由各部門根據工作需要提出申請，經部門負責人審核簽字后報分管領導審批，審批通過后送財務部門報銷。人員經費支出：按照國家有關規定和標準執行，由財務部門審核后報分管領導審批，審批通過后予以發放。項目支出：項目實施部門根據項目預算和工作進度編制用款計劃，經部門負責人審核簽字后報分管領導審批。用款計劃報財務部門審核，財務部門根據資金狀況和項目進度安排資金，并報局長審批。項目實施過程中，發生的各項支出由項目實施部門按照規定的審批程序審核簽字后報財務部門報銷。財務部門對項目支出進行嚴格審核，確保支出合規、合理、真實。4.費用報銷規定報銷憑證必須真實、合法、有效，內容完整，包括發票、收據、報銷單、審批單等。發票應具備發票聯、記賬聯，加蓋發票專用章；收據應加蓋收款單位財務專用章。報銷憑證上應注明日期、內容、金額、用途等，經辦人員、證明人、審批人應簽字齊全。差旅費、會議費、培訓費等支出應按照國家有關規定執行，嚴格控制標準，超標準部分不予報銷。公務接待費應按照規定的標準和審批程序執行，嚴格控制接待范圍和次數，不得超標準接待，不得用公款大吃大喝。固定資產購置、無形資產攤銷等支出應按照相關規定進行賬務處理，確保資產賬實相符。5.政府采購管理嚴格按照國家有關政府采購法律法規和政策規定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務進行采購。采購部門應根據工作需要編制政府采購預算，按照規定的采購方式和程序組織實施采購活動。采購過程中應嚴格遵守采購紀律，確保采購公正、公平、公開，維護國家利益和單位合法權益。采購合同簽訂后，應及時將合同副本送財務部門備案，財務部門按照合同約定支付采購款項。資產管理1.資產分類與計價國土局資產分為流動資產、固定資產、無形資產、在建工程等。流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。貨幣資金按照實際收入和支出金額計價；短期投資按照實際支付的金額計價；應收及預付款項按照實際發生額計價；存貨按照實際成本計價。固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。固定資產按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。無形資產是指國土局擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。無形資產按照實際成本計價。在建工程是指國土局已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。在建工程按照實際發生的支出計價。2.資產購置與驗收各部門根據工作需要提出資產購置申請，經部門負責人審核簽字后報財務部門審核，財務部門審核通過后報分管領導和局長審批。資產購置應按照政府采購規定進行，采購完成后，采購部門應及時組織驗收，驗收合格后方可交付使用。驗收人員應填寫資產驗收單，注明資產名稱、型號、規格、數量、單價、總價等信息，并簽字確認。財務部門根據資產驗收單和發票等憑證進行賬務處理，及時登記資產臺賬，確保資產賬實相符。3.資產使用與保管各部門負責本部門資產的使用和保管，建立資產使用登記制度，明確資產使用人，確保資產安全、完整。資產使用人應按照操作規程正確使用資產，定期對資產進行維護保養，發現問題及時報告。財務部門定期對資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，確保資產賬實相符。清查盤點結束后，應編制資產清查報告，對清查中發現的問題及時進行處理。4.資產處置國土局資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產處置應按照規定的程序辦理審批手續，經批準后方可進行處置。資產處置申請由資產使用部門提出，經部門負責人審核簽字后報財務部門審核，財務部門審核通過后報分管領導和局長審批。資產處置收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。資產處置涉及國有資產產權變動的，應按照國家有關規定進行資產評估，并辦理產權變更登記手續。負債管理1.負債分類與管理原則國土局負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。借入款項是指國土局向財政部門、上級主管部門、金融機構等借入的有償使用的款項。借入款項應按照規定的審批程序辦理，嚴格控制借款規模，按時償還借款本息。應付及預收款項是指國土局應付未付的各種款項，包括應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。應付及預收款項應按照規定的期限和方式支付，不得拖欠。應繳款項是指國土局按照國家有關規定應上繳國庫或財政專戶的款項，包括應繳財政專戶款、應繳國庫款等。應繳款項應及時足額上繳，不得截留、坐支、挪用。負債管理應遵循適度舉債、防范風險的原則，合理控制負債規模，優化負債結構，降低財務風險。2.債務風險控制建立健全債務風險預警機制，對國土局債務狀況進行實時監控和分析，及時發現和預警債務風險。嚴格控制新增債務，確需舉借債務的，應按照規定的程序報經批準，并進行可行性研究和風險評估，確保債務規模與國土局經濟承受能力相適應。加強對債務資金使用的管理，確保債務資金專款專用，提高資金使用效益，按時償還債務本息。定期向財政部門和上級主管部門報告債務情況，接受監督檢查。財務監督1.內部監督成立國土局財務監督小組，由財務、審計、紀檢等部門人員組成，負責對全局財務活動進行監督檢查。財務監督小組定期對財務收支、預算執行、資產管理