2024年重慶市酉陽土家族苗族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題1.稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，（）取得財政收入的一種方式。A.強制地、有償地B.強制地、無償地C.自愿地、無償地D.自愿地、有償地答案：B答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性。國家憑借政治權力強制征稅，且不需要向納稅人支付任何報酬，即強制地、無償地取得財政收入。2.以下不屬于增值稅應稅銷售行為的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售金融服務D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務答案：D答案分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務，不屬于增值稅應稅銷售行為。而銷售貨物、不動產、金融服務均屬于增值稅應稅銷售范圍。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。4.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。5.下列關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A.稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款B.在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保C.如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣級以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施D.稅收保全措施可以包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款答案：D答案分析：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款是稅收強制執行措施，而非稅收保全措施。稅收保全措施包括凍結存款、扣押查封財產等。6.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。7.房產稅依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產稅依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。8.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅的稅率為10%。9.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.5日、10日、15日、1個月或者1個季度D.10日、15日、1個月或者1個季度答案：B答案分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。10.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。多項選擇題1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，不具有自愿性。2.以下屬于企業所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金屬于不征稅收入。3.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。4.稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得、沒收非法財物C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。5.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅的情形有（）。A.公共交通運輸服務B.電影放映服務C.倉儲服務D.裝卸搬運服務答案：ABCD答案分析：公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務等，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅。6.以下關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的征稅環節具有單一性C.消費稅是價內稅D.消費稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率答案：ABCD答案分析：消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅，征稅環節具有單一性，屬于價內稅，稅率形式包括比例稅率和定額稅率。7.稅務機關在納稅服務方面應遵循的原則有（）。A.依法服務原則B.公正公平原則C.無償服務原則D.便捷高效原則答案：ABCD答案分析：稅務機關在納稅服務方面應遵循依法服務、公正公平、無償服務、便捷高效等原則。8.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失等在計算應納稅所得額時不得扣除。9.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據人、領受人、使用人C.印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率D.營業賬簿按件貼花，每件5元答案：ABC答案分析：自2022年7月1日起，營業賬簿不再按件貼花，而是按照實收資本（股本）、資本公積合計金額的萬分之二點五繳納印花稅。10.稅務機關進行納稅評估時，可以采用的方法有（）。A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢分析法D.實地調查法答案：ABC答案分析：稅務機關進行納稅評估時，可以采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，實地調查法不屬于納稅評估常用方法，多用于稅務檢查。判斷題1.稅收是國家組織財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家組織財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入等形式取得財政收入。2.增值稅小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的保險賠款免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：個人取得的保險賠款屬于免征個人所得稅的項目。5.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確答案分析：稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施時需依法進行，且不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。6.消費稅的納稅期限與增值稅的納稅期限完全相同。（）答案：錯誤答案分析：消費稅和增值稅的納稅期限基本相同，但不完全一致，具體規定可能因情況有所差異。7.資源稅只對開采的自然資源征稅，對進口的自然資源不征稅。（）答案：正確答案分析：資源稅是對在我國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的一種稅，對進口的自然資源不征稅。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣級以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（）答案：錯誤答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。9.印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。（）答案：正確答案分析：印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。10.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，給予一定的激勵措施。（）答案：正確答案分析：稅務機關對納稅信用等級評定為A級的納稅人，會給予諸如簡化辦稅程序等一定的激勵措施。簡答題1.簡述稅收的作用。答案：稅收的作用主要體現在以下幾個方面：-組織財政收入：稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，為國家的各項職能提供資金保障。-調節經濟：通過稅收政策的制定和調整，可以調節社會總供求平衡，促進資源的合理配置，引導產業結構優化升級，調節收入分配等。-監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，可以對納稅人的經濟活動進行監督，促進企業加強經濟核算，提高經營管理水平。-維護國家權益：稅收是國家主權的重要體現，通過對進出口商品征稅等方式，維護國家的經濟利益和主權。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別主要有：-認定標準：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應稅銷售額500萬元及以下的為小規模納稅人。-稅率和征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，小規模納稅人適用征收率，一般為3%（目前有稅收優惠）。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-發票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票，小規模納稅人可以自行開具普通發票，部分行業可以自行開具專用發票，也可申請代開。3.簡述企業所得稅匯算清繳的概念和時間要求。答案：企業所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。時間要求：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。4.簡述個人所得稅綜合所得的范圍和計稅方法。答案：個人所得稅綜合所得包括：-工資、薪金所得：個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。-勞務報酬所得：個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝等勞務取得的所得。-稿酬所得：個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。-特許權使用費所得：個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。計稅方法：綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。案例分析題1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月發生以下業務：-銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額100萬元，增值稅稅額13萬元。-購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。-支付運輸費用，取得增值稅專用發票，注明運費10萬元，增值稅稅額0.9萬元。-本月將自產的一批產品用于職工福利，該批產品的成本為20萬元，市場不含稅售價為30萬元。要求：計算該企業3月應繳納的增值稅稅額。答案：-首先計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為13萬元。-將自產產品用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9（萬元）-銷項稅額合計=13+3.9=16.9（萬元）-然后計算進項稅額：-購進原材料的進項稅額為6.5萬元。-支付運輸費用的進項稅額為0.9萬元。-進項稅額合計=6.5+0.9=7.4（萬元）-最后計算應繳納的增值稅稅額：-應納稅額=銷項稅額-進項稅額=16.9-7.4=9.5（萬元）2.某居民個人2024