2024年重慶市墊江縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解1.稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。以下關于稅收本質說法錯誤的是（）A.稅收是國家取得財政收入的一種重要工具B.稅收體現了國家與納稅人在征稅、納稅的利益分配上的一種特殊關系C.稅收的無償性是指國家征稅后無需向納稅人支付任何報酬D.稅收的固定性意味著稅收政策永遠不會改變答案：D。稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規定的標準征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預先規定了的，有一個比較穩定的試用期間，是一種固定的連續收入。但這并不意味著稅收政策永遠不會改變，隨著經濟社會等情況的變化，稅收政策會進行調整，所以D錯誤。A、B、C表述均正確。2.以下屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C。流轉稅又稱流轉課稅、流通稅，指以納稅人商品生產、流通環節的流轉額或者數量以及非商品交易的營業額為征稅對象的一類稅收。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅類；房產稅屬于財產稅類。所以選C。3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的稅額為13萬元，已知增值稅稅率為13%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.26D.10答案：A。應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，所以應繳納增值稅=13-13=0萬元。4.小規模納稅人銷售貨物，適用的征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者銷售服務、無形資產、不動產，適用簡易計稅方法計稅，征收率一般為3%。所以選D。5.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。所以選B。6.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B。個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。所以選B。7.以下不屬于個人所得稅專項附加扣除項目的是（）A.子女教育B.繼續教育C.住房貸款利息D.車輛購置稅答案：D。個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等項目。車輛購置稅是在購買車輛時繳納的一種稅，不屬于個人所得稅專項附加扣除項目。所以選D。8.房產稅的計稅依據有從價計征和從租計征兩種方式。從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-15%答案：B。從價計征的，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。所以選B。9.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D。土地增值稅實行四級超率累進稅率，以增值額與扣除項目金額的比率（增值率）從低到高劃分為四個級次。所以選D。10.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節是（）A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A。稅務登記是稅務機關對納稅人的生產、經營活動進行登記并據此對納稅人實施稅務管理的一系列法定制度的總稱，是稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作。所以選A。11.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以（）A.延期申報B.免予申報C.合并申報D.簡易申報答案：A。納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。所以選A。12.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C。稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。所以選C。13.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D。納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。所以選D。14.以下關于發票的說法錯誤的是（）A.發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.發票可以自行設計樣式進行印制答案：D。發票應當套印全國統一發票監制章，由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制；增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制，未經前款規定的稅務機關指定，不得印制發票，不能自行設計樣式進行印制。A、B、C表述均正確。所以選D。15.某稅務機關在對某企業進行稅務檢查時，發現該企業存在偷稅行為，擬對其處以罰款。根據《行政處罰法》的規定，該稅務機關在作出行政處罰決定前，應當告知該企業有要求舉行（）的權利。A.簡易程序B.一般程序C.聽證D.復議答案：C。行政機關作出責令停產停業、吊銷許可證或者執照、較大數額罰款等行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利；當事人要求聽證的，行政機關應當組織聽證。所以選C。16.稅收執法責任制的核心是（）A.明確執法責任B.加強執法監督C.追究執法過錯責任D.提高執法水平答案：A。稅收執法責任制的核心是明確執法責任，通過對稅收執法行為進行分解和細化，明確每個執法崗位和執法人員的職責和權限，確保稅收執法行為的規范化和合法化。所以選A。17.以下屬于稅收信息化建設內容的是（）A.金稅工程B.營改增C.稅收征管體制改革D.納稅服務優化答案：A。金稅工程是國家電子政務“十二金”工程之一，是稅收信息化建設的重要內容，通過利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡對增值稅專用發票和企業增值稅納稅狀況進行嚴密監控的一個體系。營改增是一項重要的稅制改革；稅收征管體制改革是對稅收征管體制進行的調整和完善；納稅服務優化側重于提升對納稅人的服務質量。所以選A。18.下列關于稅收公平原則的表述中，錯誤的是（）A.稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平B.橫向公平要求經濟能力或納稅能力相同的人應當繳納數額相同的稅收C.縱向公平要求經濟能力或納稅能力不同的人應當繳納不同的稅收D.稅收公平原則只強調納稅人之間的公平，不考慮稅收對經濟效率的影響答案：D。稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平，橫向公平是指經濟能力或納稅能力相同的人應當繳納數額相同的稅收；縱向公平是指經濟能力或納稅能力不同的人應當繳納不同的稅收。同時，稅收公平原則并不是孤立存在的，在追求公平的同時也需要考慮稅收對經濟效率的影響，要在公平與效率之間尋求平衡。所以D錯誤。19.某企業將自產的一批產品用于職工福利，該批產品的成本為10萬元，市場售價為12萬元（不含稅），增值稅稅率為13%。則該企業應確認的應付職工薪酬為（）萬元。A.10B.11.3C.12D.13.56答案：D。企業將自產產品用于職工福利，應視同銷售，按照市場售價計算增值稅銷項稅額。銷項稅額=12×13%=1.56萬元，所以應確認的應付職工薪酬=12+1.56=13.56萬元。20.下列關于消費稅的說法中，正確的是（）A.消費稅是對所有消費品征收的一種稅B.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環節僅在生產環節D.消費稅的稅率都是比例稅率答案：B。消費稅是對特定消費品征收的一種稅，并非對所有消費品征收，A錯誤；消費稅的納稅環節包括生產、委托加工、進口、零售等環節，C錯誤；消費稅的稅率有比例稅率、定額稅率，還有復合稅率，D錯誤；消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額，B正確。21.某商場為增值稅一般納稅人，2024年4月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元。已知增值稅稅率為13%，則該商場當月以舊換新業務的銷售額為（）元。A.300000B.319000C.339000D.359000答案：A。以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。每部新手機不含稅售價=3390÷（1+13%）=3000元，所以銷售額=3000×100=300000元。22.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.企業所得稅稅款C.按照規定繳納的財產保險費D.經稅務機關核定的準備金支出答案：B。企業所得稅稅款不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。合理的工資薪金支出、按照規定繳納的財產保險費可以扣除；符合規定的經稅務機關核定的準備金支出也可以扣除。所以選B。23.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）A.勞務報酬所得B.保險賠款C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：B。保險賠款免征個人所得稅。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得都屬于個人所得稅的應稅所得項目。所以選B。24.下列關于印花稅的說法中，錯誤的是（）A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業賬簿一律按件貼花，每件5元D.權利、許可證照按件貼花，每件5元答案：C。營業賬簿分為記載資金的賬簿和其他賬簿，記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花；其他賬簿按件貼花，每件5元。所以C錯誤。A、B、D表述均正確。25.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務機關核定的土地面積答案：A。城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。所以選A。26.某企業占用耕地建設廠房，已知該耕地適用的耕地占用稅稅額為每平方米20元，該企業占用耕地面積為10000平方米，則該企業應繳納的耕地占用稅為（）元。A.100000B.200000C.300000D.400000答案：B。應納稅額=實際占用耕地面積×適用稅額=10000×20=200000元。所以選B。27.稅務行政復議的被申請人是（）A.作出具體行政行為的稅務機關B.納稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人答案：A。稅務行政復議的被申請人是指作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關。納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人可以作為申請人。所以選A。28.稅務行政訴訟中，被告稅務機關對作出的行政行為負有（）責任。A.舉證B.申訴C.賠償D.辯護答案：A。在稅務行政訴訟中，被告稅務機關對作出的行政行為負有舉證責任，應當提供作出該行政行為的證據和所依據的規范性文件。所以選A。29.以下關于納稅信用等級的說法正確的是（）A.納稅信用等級分為A、B、C、D四級B.A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的C.D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的D.以上說法都正確答案：D。納稅信用等級分為A、B、M、C、D五級，A選項表述不完整但前四級是常規表述有一定合理性；A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。所以D正確。30.稅務機關在納稅服務中，應當遵循的原則不包括（）A.依法服務B.公正公平C.無償服務D.區別對待答案：D。稅務機關在納稅服務中，應當遵循依法服務、公正公平、無償服務等原則，不應對納稅人進行區別對待。所以選D。31.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年5月銷售自己使用過的固定資產，取得含稅銷售額10.3萬元。已知小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.2B.0.3C.0.206D.0.309答案：A。應納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%=10.3÷（1+3%）×2%=0.2萬元。所以選A。32.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C。企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。所以選C。33.個人所得稅中，綜合所得的匯算清繳時間是（）A.取得所得的次年3月1日至6月30日B.取得所得的當年12月31日前C.取得所得的次年1月1日至3月31日D.取得所得的次年6月30日以后答案：A。綜合所得的納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。所以選A。34.下列關于契稅的說法中，錯誤的是（）A.契稅是以在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅B.契稅的稅率為3%-5%C.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天D.契稅實行按年征收答案：D。契稅實行一次性征收，不是按年征收。A、B、C表述均正確。所以選D。35.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定，主要依據的信息不包括（）A.納稅人的納稅申報情況B.納稅人的稅款繳納情況C.納稅人的財務報表情況D.納稅人的發票使用情況答案：C。稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定主要依據納稅人的納稅申報情況、稅款繳納情況、發票使用情況等涉稅信息，財務報表情況不是主要依據。所以選C。36.以下關于稅收籌劃的說法正確的是（）A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是在合法合規的前提下，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得節稅的經濟利益C.稅收籌劃只需要考慮稅收因素，不需要考慮企業的整體利益D.稅收籌劃沒有任何風險答案：B。稅收籌劃是在合法合規的前提下，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得節稅的經濟利益，它與偷稅漏稅有本質區別，A錯誤；稅收籌劃需要綜合考慮企業的整體利益，而不是只考慮稅收因素，C錯誤；稅收籌劃也存在一定風險，如政策風險、操作風險等，D錯誤。所以選B。37.某縣國稅局在稅收征管中發現，某企業存在多列支出、少列收入等行為，經調查核實后，認定該企業構成偷稅。根據《稅收征管法》的規定，對該企業偷稅的行為，稅務機關可以（）A.追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金B.處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款C.依法追究刑事責任D.以上都可以答案：D。納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。所以選D。38.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B。從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。所以選B。39.下列關于稅務代理的說法中，正確的是（）A.稅務代理是指稅務代理人在國家法律規定的代理范圍內，受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱B.稅務代理人可以以自己的名義進行稅務代理活動C.稅務代理具有強制性D.稅務代理的法律后果由稅務代理人承擔答案：A。稅務代理是指稅務代理人在國家法律規定的代理范圍內，受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。稅務代理人必須以納稅人、扣繳義務人的名義進行稅務代理活動，B錯誤；稅務代理是一種自愿行為，不具有強制性，C錯誤；稅務代理的法律后果由納稅人、扣繳義務人承擔，D錯誤。所以選A。40.以下屬于中央稅的是（）A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.房產稅答案：C。中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃解中央政府所有并支配使用的一類稅，如消費稅、關稅等。增值稅、企業所得稅是中央與地方共享稅；房產稅是地方稅。所以選C。41.某企業2024年的銷售收入為1000萬元，業務招待費支出為10萬元。根據企業所得稅法的規定，該企業在計算應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.0答案：A。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。業務招待費發生額的60%=10×60%=6萬元，當年銷售（營業）收入的5‰=1000×5‰=5萬元，所以允許扣除的業務招待費為5萬元。42.個人轉讓住房，在計算個人所得稅時，可扣除的合理費用不包括（）A.住房裝修費用B.住房貸款利息C.手續費D.個人所得稅稅款答案：D。個人轉讓住房，在計算個人所得稅時，可扣除的合理費用包括住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等，個人所得稅稅款不能作為扣除項目。所以選D。43.稅務機關對納稅人實施稅收征管的主要手段不包括（）A.納稅評估B.稅務審計C.稅務稽查D.市場監管答案：D。稅務機關對納稅人實施稅收征管的主要手段包括納稅評估、稅務審計、稅務稽查等，市場監管主要是市場監管部門的職責，不屬于稅務機關稅收征管的主要手段。所以選D。44.以下關于稅收協定的說法錯誤的是（）A.稅收協定是兩個或兩個以上的主權國家，為了協調相互之間的稅收分配關系和處理稅務方面的問題，通過談判締結的書面協議B.稅收協定的主要目的是避免國際雙重征稅C.稅收協定只對締約國一方的居民適用D.稅收協定可以促進國際經濟合作和交流答案：C。稅收協定是兩個或兩個以上的主權國家，為了協調相互之間的稅收分配關系和處理稅務方面的問題，通過談判締結的書面協議，其主要目的是避免國際雙重征稅，促進國際經濟合作和交流。稅收協定對締約國雙方的居民都適用，而不是只對一方的居民適用。所以C錯誤。45.某企業2024年年初擁有載貨汽車5輛，每輛整備質量為10噸，已知載貨汽車車船稅年稅額為每噸80元，則該企業2024年應繳納的車船稅為（）元。A.4000B.3200C.2400D.4800答案：A。應納稅額=整備質量×年稅額×車輛數=10×80×5=4000元。所以選A。46.下列關于資源稅的說法中，正確的是（）A.資源稅是對在我國境內開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的稅率都是比例稅率C.資源稅實行從量定額征收D.資源稅只對原礦征收，對精礦不征收答案：A。資源稅是對在我