2024年四川省滎經縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，（）取得財政收入的一種方式。A.強制地、有償地B.強制地、無償地C.自愿地、無償地D.自愿地、有償地答案：B答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性。國家憑借政治權力強制征稅，且不需要向納稅人直接付出任何代價，所以是強制地、無償地取得財政收入。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品生產、流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅。企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅，房產稅屬于財產稅。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，在特定情況下可能有優惠政策。4.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：根據企業所得稅相關規定，企業業務招待費按發生額的60%扣除，且不超過當年銷售（營業）收入的5‰。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列各項中，應計入工資、薪金所得項目計征個人所得稅的是（）。A.勞動分紅B.托兒補助費C.差旅費津貼D.獨生子女補貼答案：A答案分析：勞動分紅屬于工資、薪金所得項目。托兒補助費、差旅費津貼、獨生子女補貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅。7.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作，便于稅務機關掌握稅源。8.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的稅額為13萬元，該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.0B.13C.17D.3答案：B答案分析：一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額13萬元，應納稅額=13-13=0萬元。9.以下不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押納稅人價值相當于應納稅款的商品C.查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物D.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的財產答案：D答案分析：拍賣納稅人價值相當于應納稅款的財產屬于稅收強制執行措施，A、B、C選項屬于稅收保全措施。10.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產稅從價計征時，按房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。11.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1個季度D.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者2個季度答案：B答案分析：資源稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。12.企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。13.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）內繳納稅款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C答案分析：納稅人進口貨物，應自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。14.稅收法律關系的產生、變更與消滅是由（）決定的。A.權利主體和權利客體B.稅收法律事實C.稅收法律關系內容D.稅收法律關系的性質答案：B答案分析：稅收法律事實是稅收法律關系產生、變更與消滅的決定性因素。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.刑事拘留答案：D答案分析：刑事拘留是刑事強制措施，不是稅務行政處罰種類。稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。16.下列關于發票管理的說法中，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.發票實行不定期換版制度C.禁止攜帶空白發票出入境D.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存10年答案：D答案分析：已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，而不是10年。17.某商場為增值稅一般納稅人，采用以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元，實際收取價款3190元/部。該商場上述業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.45070D.57630答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外）按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。每部手機不含稅售價=3390÷(1+13%)=3000元，銷項稅額=3000×100×13%=39000元。18.下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓國有土地使用權B.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓C.出租房地產D.存量房地產的買賣答案：C答案分析：出租房地產未發生房地產產權的轉讓，不屬于土地增值稅征稅范圍。A、B、D選項屬于土地增值稅征稅范圍。19.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D答案分析：A、B、C選項免征企業所得稅，花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業所得稅。20.個人轉讓股權的原值依照（）方法確認。A.以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值B.以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值C.通過無償讓渡方式取得股權，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值D.以上都對答案：D答案分析：以上A、B、C選項均是個人轉讓股權原值的確認方法。21.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執行措施。22.下列關于消費稅的說法中，正確的是（）。A.消費稅是價外稅B.消費稅只在生產環節征收C.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種D.消費稅的納稅期限和增值稅的納稅期限不一致答案：C答案分析：消費稅是價內稅，在生產、委托加工、進口等多個環節征收，納稅期限和增值稅基本一致。計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種。23.某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發票注明價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發票取得收入32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（）元。A.7200B.7500C.7700D.8000答案：C答案分析：A型啤酒每噸出廠價=(58000+3000÷1.13)÷20>3000元，適用消費稅稅率250元/噸；B型啤酒每噸出廠價=(32760÷1.13+1500÷1.13)÷10<3000元，適用消費稅稅率220元/噸。消費稅=20×250+10×220=7700元。24.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%。25.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的10日內C.辦理土地、房屋權屬證書的當天D.辦理土地、房屋權屬證書的10日內答案：A答案分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有合同性質憑證的當天。26.城鎮土地使用稅以納稅人（）為計稅依據。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.實際使用的土地面積D.經評估的土地面積答案：A答案分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。27.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：根據稅收征管法，滯納金按日加收滯納稅款萬分之五。28.下列關于稅務行政復議管轄的表述中，正確的是（）。A.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B.對各級稅務機關的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局的上一級稅務局申請行政復議C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議D.對稅務所的具體行政行為不服的，向其省級稅務機關申請行政復議答案：A答案分析：對各級稅務局的具體行政行為不服，向上一級稅務局申請復議；對稽查局行為不服，向所屬稅務局申請復議；對國家稅務總局行為不服，可向國家稅務總局申請復議；對稅務所行為不服，向所屬稅務局申請復議。29.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C答案分析：企業在年度中間終止經營活動，應自實際經營終止之日起60日內辦理當期企業所得稅匯算清繳。30.下列關于納稅信用管理的說法中，錯誤的是（）。A.納稅信用級別設A、B、M、C、D五級B.納稅信用評價周期為一個納稅年度C.直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人D.納稅信用修復適用于所有納稅信用級別答案：D答案分析：納稅信用修復適用于特定失信行為的納稅人，并非適用于所有納稅信用級別。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。A、C、D選項屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB答案分析：合伙企業和個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅。國有企業和集體企業是企業所得稅納稅義務人。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.下列關于房產稅的說法中，正確的有（）。A.房產稅的征稅范圍不包括農村B.房產稅的計稅依據有從價計征和從租計征兩種C.對個人按市場價格出租的居民住房，暫按4%的稅率征收房產稅D.房產稅按年征收，分期繳納答案：ABCD答案分析：以上關于房產稅的說法均正確。6.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上情況稅務機關都有權核定納稅人應納稅額。7.下列屬于稅收強制執行措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人價值相當于應納稅款的財產，以變賣所得抵繳稅款答案：ACD答案分析：B選項屬于稅收保全措施，A、C、D選項屬于稅收強制執行措施。8.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、化妝品、小汽車都屬于消費稅征稅范圍。9.下列關于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象包括應稅礦產品和鹽B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅地點為應稅產品的開采地或者生產地答案：ABD答案分析：納稅人開采或者生產應稅產品自用的，視同銷售繳納資源稅。A、B、D選項說法正確。10.下列關于稅務行政訴訟的說法中，正確的有（）。A.稅務行政訴訟的被告只能是稅務機關B.稅務行政訴訟實行舉證責任倒置原則C.稅務行政訴訟不適用調解原則D.稅務行政訴訟的管轄包括級別管轄和地域管轄答案：ABCD答案分析：以上關于稅務行政訴訟的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力和財產權力對納稅人的一種強制性征收。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家憑借政治權力強制征收，不憑借財產權力。2.增