2024年四川省西充縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅是中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%（疫情期間有優惠政策調整）。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作，便于稅務機關掌握稅源情況。7.某企業銷售貨物取得含稅收入113萬元，適用增值稅稅率為13%，則其不含稅銷售額為（）萬元。A.100B.113C.120D.90答案：A分析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=113÷（1+13%）=100萬元。8.稅收法律關系的產生、變更與消滅是由（）決定的。A.權利主體B.權利客體C.稅收法律事實D.稅收法律關系內容答案：C分析：稅收法律事實是稅收法律關系的產生、變更與消滅的決定性因素。9.下列關于稅務行政處罰的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政處罰的實施主體主要是縣以上的稅務機關B.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得等C.稅務行政處罰一般實行“一事不二罰”原則D.稅務行政處罰只能由稅務機關實施答案：D分析：稅務行政處罰的實施主體主要是縣以上的稅務機關，但也存在委托代征等情況，不是只能由稅務機關實施。10.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。11.下列不屬于稅收征管模式內容的是（）。A.以申報納稅和優化服務為基礎B.以計算機網絡為依托C.集中征收、重點稽查D.定期定額征收答案：D分析：現行稅收征管模式是“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收、重點稽查、強化管理”，定期定額征收是稅款征收方式。12.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：納稅人未按規定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。13.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機，新手機含稅零售價為3390元，舊手機作價113元，實際收取含稅價款3277元。該商場上述業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.390B.377C.402.4D.440.7答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=3390÷（1+13%）=3000元，銷項稅額=3000×13%=390元。14.下列項目中，免征增值稅的是（）。A.銷售自產農產品B.銷售服裝C.銷售不動產D.提供運輸服務答案：A分析：銷售自產農產品免征增值稅，其他選項一般需要繳納增值稅。15.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。16.企業在計算應納稅所得額時，下列支出中可以全額扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.贊助支出C.未經核定的準備金支出D.稅收滯納金答案：A分析：合理的工資薪金支出可以全額扣除，贊助支出、未經核定的準備金支出、稅收滯納金不得在稅前扣除。17.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.加收滯納金D.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：B分析：A、D選項屬于強制執行措施，C選項加收滯納金不屬于保全措施，扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產屬于稅收保全措施。18.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得C.個人兼職取得的收入D.個人取得的全年一次性獎金答案：C分析：退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”征稅；個人因從事彩票代銷業務而取得的所得按“經營所得”征稅；個人取得的全年一次性獎金有單獨的計稅方法；個人兼職取得的收入按“勞務報酬所得”征稅。19.某企業2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.10B.30C.0D.20答案：A分析：企業發生的虧損可以在以后年度稅前彌補，2024年度應納稅所得額=30-20=10萬元。20.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。21.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票C.一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發票D.一般納稅人提供應稅勞務不得開具增值稅專用發票答案：D分析：一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務等可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人一般不能自行開具，特定情況下可申請代開。22.企業所得稅的計稅依據是（）。A.應納稅所得額B.收入總額C.利潤總額D.凈利潤答案：A分析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，它是在利潤總額基礎上經過納稅調整得出的。23.下列屬于稅收行政法規的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：C分析：A、B、D選項是稅收法律，《中華人民共和國增值稅暫行條例》是稅收行政法規。24.某個體工商戶2024年取得經營所得30萬元，允許扣除的成本、費用及損失為20萬元，該個體工商戶2024年應繳納個人所得稅（）元。A.15000B.20000C.25000D.30000答案：A分析：應納稅所得額=30-20=10萬元，對照經營所得稅率表，適用稅率20%，速算扣除數10500元，應納稅額=100000×20%-10500=15000元。25.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。26.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的次日D.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的次日答案：A分析：采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天；采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天；納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。27.某企業2024年1月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業進口環節應繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.11.7D.15.6答案：B分析：組成計稅價格=100×（1+10%）=110萬元，進口環節應繳納增值稅=110×13%=14.3萬元。28.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現涉稅零風險C.提高自身經濟效益D.增加國家稅收收入答案：D分析：稅收籌劃的目標是減輕稅收負擔、實現涉稅零風險、提高自身經濟效益，而不是增加國家稅收收入。29.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新等B.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.發票可以跨省、自治區、直轄市使用答案：D分析：除國務院稅務主管部門規定的特殊情形外，發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具，不可以跨省、自治區、直轄市使用。30.某企業2024年銷售收入為500萬元，業務招待費支出為5萬元，該企業2024年可在稅前扣除的業務招待費為（）萬元。A.2.5B.3C.5D.2答案：A分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。5×60%=3萬元，500×5‰=2.5萬元，所以可在稅前扣除的業務招待費為2.5萬元。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，將自產、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、用于投資等屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB分析：合伙企業和個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅；國有企業、集體企業是企業所得稅的納稅義務人。4.稅務檢查的方法包括（）。A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD分析：稅務檢查方法有全查法、抽查法、順查法、逆查法等。5.下列個人所得中，適用比例稅率的有（）。A.利息、股息、紅利所得B.財產租賃所得C.偶然所得D.綜合所得答案：ABC分析：利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、偶然所得適用比例稅率，綜合所得適用超額累進稅率。6.稅收征管信息化建設的主要內容包括（）。A.稅收征管信息系統建設B.稅收征管數據管理C.稅收征管信息安全保障D.稅務人員信息化培訓答案：ABCD分析：稅收征管信息化建設包括稅收征管信息系統建設、數據管理、信息安全保障以及稅務人員信息化培訓等內容。7.下列關于稅務行政訴訟的說法，正確的有（）。A.稅務行政訴訟的被告必須是稅務機關B.稅務行政訴訟實行舉證責任倒置原則C.稅務行政訴訟不適用調解原則D.稅務行政訴訟的管轄包括級別管轄和地域管轄答案：ABCD分析：稅務行政訴訟的被告必須是稅務機關；實行舉證責任倒置原則，由被告稅務機關舉證；不適用調解原則；管轄包括級別管轄和地域管轄。8.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都屬于資源稅征稅范圍。9.納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據不同情況報送（）等有關證件、資料。A.財務會計報表及其說明材料B.與納稅有關的合同、協議書及憑證C.稅控裝置的電子報稅資料D.外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證答案：ABCD分析：納稅人辦理納稅申報時，應如實填寫納稅申報表，并根據不同情況報送財務會計報表及其說明材料、與納稅有關的合同、協議書及憑證、稅控裝置的電子報稅資料、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證等有關證件、資料。10.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行從價定率、從量定額和復合計稅三種方法C.消費稅的納稅環節主要在生產、委托加工和進口環節D.消費稅的征稅對象是特定的消費品答案：ABCD分析：消費稅是價內稅，實行從價定率、從量定額和復合計稅三種方法，納稅環節主要在生產、委托加工和進口環節，征稅對象是特定的消費品。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，如住宿業、鑒證咨詢業等特定行業小規模納稅人。3.企業發生的合理的勞動保護支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：企業發生的合理的勞動保護支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。4.稅務機關對納稅人的欠稅，有無限期追征權。（）答案：正確分析