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文檔簡介
2024年江西省萬載縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題(每題1分,共30分)1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種()關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案:A分析:稅收本質上是國家參與社會產品分配的一種特定分配方式,體現著國家與納稅人之間的分配關系。2.下列稅種中,屬于中央稅的是()。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案:C分析:消費稅是中央稅,增值稅是中央與地方共享稅,企業所得稅和個人所得稅大部分是中央與地方共享,少部分歸地方。3.小規模納稅人銷售貨物,適用的征收率是()。A.3%B.5%C.6%D.13%答案:A分析:小規模納稅人銷售貨物等通常適用3%征收率。4.企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額()以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案:B分析:企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅中,工資、薪金所得適用的稅率是()。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案:B分析:工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收征管法規定,從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起()日內,按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案:B分析:從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。7.下列不屬于稅收保全措施的是()。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產以抵繳稅款D.稅務機關責令納稅人提供納稅擔保答案:C分析:拍賣納稅人財產抵繳稅款是稅收強制執行措施,A、B是稅收保全措施,D是稅收保全的前置程序。8.增值稅一般納稅人購進農產品,取得農產品銷售發票或收購發票的,按照發票上注明的農產品買價和()的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案:A分析:一般納稅人購進農產品取得銷售發票或收購發票,按9%扣除率計算進項稅額。9.企業所得稅的納稅年度,自公歷()起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.6月1日答案:A分析:企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。10.某商場為增值稅一般納稅人,2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺,每臺新冰箱含稅售價為5650元,舊冰箱每臺作價339元,實際收取價款53110元。該商場上述業務增值稅銷項稅額為()元。A.6500B.7003C.7363D.8500答案:A分析:以舊換新銷售貨物(金銀首飾除外)按新貨物同期銷售價格確定銷售額,銷項稅額=5650×10÷(1+13%)×13%=6500元。11.個人取得的下列所得中,免征個人所得稅的是()。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案:A分析:保險賠款免征個人所得稅,勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得需繳納個人所得稅。12.稅務機關對單價()元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.2000C.5000D.10000答案:C分析:稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執行措施。13.下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中,錯誤的是()。A.納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的,為書面合同約定的收款日期的當天B.納稅人采取預收貨款結算方式的,為發出應稅消費品的當天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的,為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人自產自用應稅消費品的,為移送使用的次月1日答案:D分析:納稅人自產自用應稅消費品,納稅義務發生時間為移送使用的當天。14.某企業2024年度利潤總額為300萬元,當年發生的公益性捐贈支出為50萬元。該企業在計算2024年度應納稅所得額時,準予扣除的公益性捐贈支出為()萬元。A.30B.36C.50D.60答案:B分析:扣除限額=300×12%=36萬元,實際發生50萬元,準予扣除36萬元。15.稅收行政法規由()制定。A.全國人民代表大會及其常務委員會B.國務院C.財政部D.國家稅務總局答案:B分析:稅收行政法規由國務院制定。16.某小規模納稅人2024年6月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元,該納稅人當月應繳納增值稅()萬元。A.0.3B.0.31C.0.5D.0.6答案:A分析:應納稅額=10.3÷(1+3%)×3%=0.3萬元。17.下列行為中,不屬于增值稅視同銷售行為的是()。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案:B分析:將外購貨物用于個人消費不視同銷售,A、C、D屬于視同銷售行為。18.個人所得稅專項附加扣除中,子女教育按照每個子女每月()元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案:B分析:子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元標準定額扣除。19.稅務行政處罰的種類不包括()。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案:D分析:拘役是刑罰,不是稅務行政處罰,A、B、C是稅務行政處罰種類。20.某企業2024年1月1日開業,該企業當年應繳納的企業所得稅應于()前辦理匯算清繳。A.2024年3月31日B.2024年4月30日C.2024年5月31日D.2024年6月30日答案:C分析:企業所得稅匯算清繳時間是年度終了之日起5個月內,即5月31日前。21.下列關于發票管理的表述中,錯誤的是()。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年D.未經稅務機關批準,不得拆本使用發票答案:無(本題無錯誤選項)分析:A、B、C、D表述均正確。22.某化妝品廠為增值稅一般納稅人,2024年7月銷售化妝品取得不含稅銷售額100萬元,同時收取包裝費11.3萬元。已知化妝品消費稅稅率為15%,該化妝品廠當月應繳納消費稅()萬元。A.15B.16.5C.17D.18答案:B分析:銷售額=100+11.3÷(1+13%)=110萬元,應納稅額=110×15%=16.5萬元。23.納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但最長不得超過()個月。A.1B.2C.3D.6答案:C分析:經批準可延期繳納稅款最長不超過3個月。24.下列各項中,屬于資源稅應稅產品的是()。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.井礦鹽D.洗煤答案:C分析:井礦鹽是資源稅應稅產品,人造石油、煤礦生產天然氣、洗煤不屬于資源稅應稅范圍。25.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的()扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案:C分析:業務招待費按發生額60%扣除,且不超過當年銷售(營業)收入5‰。26.某個人獨資企業2024年度經營所得應納稅所得額為30萬元,該企業當年應繳納個人所得稅()萬元。A.5.5B.6.5C.7.5D.8.5答案:A分析:應納稅額=30×30%-4.05=5.5萬元(經營所得適用5%-35%超額累進稅率)。27.增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務,適用的稅率是()。A.6%B.9%C.13%D.16%答案:C分析:提供有形動產租賃服務適用13%稅率。28.稅務機關在調查稅收違法案件時,經()批準,可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局(分局)局長B.設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長C.省稅務局局長D.國家稅務總局局長答案:B分析:經設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準可查詢案件涉嫌人員儲蓄存款。29.某企業2024年8月進口一批貨物,關稅完稅價格為100萬元,關稅稅率為10%,增值稅稅率為13%,該企業進口環節應繳納增值稅()萬元。A.13B.14.3C.15D.16答案:B分析:組成計稅價格=100×(1+10%)=110萬元,應納稅額=110×13%=14.3萬元。30.下列關于稅收籌劃的表述中,正確的是()。A.稅收籌劃是納稅人的一項權利B.稅收籌劃就是偷稅漏稅C.稅收籌劃不考慮稅收法律規定D.稅收籌劃只考慮短期利益答案:A分析:稅收籌劃是納稅人的合法權利,不是偷稅漏稅,要考慮稅收法律規定,兼顧短期和長期利益。二、多項選擇題(每題2分,共20分)1.稅收的特征包括()。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案:ABC分析:稅收具有強制性、無償性、固定性特征,不具有自愿性。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有()。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案:ABCD分析:ABCD均屬于增值稅征稅范圍。3.企業所得稅的納稅人包括()。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案:ABC分析:個人獨資企業不繳納企業所得稅,繳納個人所得稅,A、B、C是企業所得稅納稅人。4.下列項目中,允許在企業所得稅前扣除的有()。A.合理的工資、薪金支出B.企業依照規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金C.企業之間支付的管理費D.企業內營業機構之間支付的租金答案:AB分析:企業之間支付管理費、企業內營業機構之間支付租金不得在稅前扣除,A、B可扣除。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括()。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案:ABCD分析:子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息均是個人所得稅專項附加扣除項目。6.稅收征管法規定,納稅人有下列情形之一的,稅務機關有權核定其應納稅額()。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的答案:ABCD分析:ABCD四種情形下稅務機關有權核定應納稅額。7.下列關于消費稅計稅依據的表述中,正確的有()。A.實行從價定率計征辦法的應稅消費品,其計稅依據為銷售額B.實行從量定額計征辦法的應稅消費品,其計稅依據為銷售數量C.實行復合計征辦法的應稅消費品,其計稅依據為銷售額和銷售數量D.應稅消費品的銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款答案:ABCD分析:ABCD關于消費稅計稅依據表述均正確。8.下列行為中,屬于稅務行政復議受案范圍的有()。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關不依法確認納稅擔保行為答案:ABCD分析:ABCD均屬于稅務行政復議受案范圍。9.下列關于資源稅的表述中,正確的有()。A.資源稅實行從價計征或者從量計征B.納稅人開采或者生產應稅產品自用的,視同銷售繳納資源稅C.資源稅的納稅義務發生時間為銷售應稅產品或者自用應稅產品的當天D.資源稅的納稅地點為應稅產品的開采地或者生產地答案:ABCD分析:ABCD關于資源稅表述均正確。10.稅收籌劃的方法主要有()。A.利用稅收優惠政策B.利用轉讓定價C.利用稅法漏洞D.利用會計處理方法答案:ABCD分析:ABCD均是常見的稅收籌劃方法。三、判斷題(每題1分,共10分)1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。()答案:錯誤分析:稅收是國家取得財政收入的主要形式,但不是唯一形式,還有國債、收費等。2.增值稅小規模納稅人一律不得開具增值稅專用發票。()答案:錯誤分析:小規模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發票。3.企業發生的合理的勞動保護支出,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。()答案:正確分析:合理勞動保護支出可在企業所得稅前扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得,以每次收入額為應納稅所得額,不扣除任何費用。()答案:正確分析:利息、股息、紅利所得按每次收入額計稅,不扣除費用。5.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。()答案:正確分析:稅收保全措施期限一般不超過6個月。6.消費稅的納稅環節主要是在生產銷售環節、委托加工環節和進口環節。()答案:正確分析:消費稅主要在這三個環節納稅。7.納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的,必須先申請行政復議,對復議決定不服的,才能向人民法院提起行政訴訟。()答案:正確分析:對征稅行為不服需先復議后訴訟。8.資源稅的征稅對象僅限于自然資源。()答案:正確分析:資源稅征稅對象是自然資源。9.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。()答案:錯誤分析:應納稅所得額需在會計利潤基礎上進行納稅調整。10.稅收籌劃是納稅人的一項法定義務。()答案:錯誤分析:稅收籌劃是納稅人權利,不是義務。四、簡答題(每題10分,共20分)1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案:(1)認定標準不同:一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。目前,年應稅銷售額500萬元及以下的為小規模納稅人,超過的可登記為一般納稅人。(2)計稅方法不同:一般納稅人采用一般計稅方法,應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;小規模納稅人采用簡易計稅方法,應納稅額=銷售額×征收率。(3)稅率和征收率不同:一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率;小規模納稅人適用3%等征收率。(4)發票使用不同:一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票;小規模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發票,通常只能開具普通發票。(5)進項稅額抵扣不同:一般納稅人取得符合規定的進項稅額可以抵扣;小規模納稅人不能抵扣進項稅額。2.簡述企業所得稅稅前扣除的原則。答案:(1)權責發生制原則:企業應在費用發生時確認扣除,而不是在實際支付時扣除,以準確反映企業的經營成果和財務狀況。(2)配比原則:企業發生的費用應與收入相配比,即企業在某一期間的收入應與為取得該收入而發生的費用在同一期間扣除。(3)相關性原則:企業可扣除的費用必須與取得收入直接相關,與生產經營無關的支出不得扣除。(4)確定性原則:可扣除的費用必須是已經實際發生且金額能夠準確確定的,預計可能發生的費用一般不得扣除。(5)合理性原則:企業發生的支出應符合生產經營活動常規,是必要和正常的,否則不得在稅前扣除。五、計算題(每題10分,共20分)1.某增值稅一般納稅人2024年9月發生如下業務:(1)銷售貨物一批,開具增值稅專用發票,注明銷售額為200萬元,增值稅稅額為26萬元。(2)購進原材料一批,取得增值稅專用發票,注明價款為100萬元,增值稅稅額為13萬元。(3)將自產的一批貨物用于職工福利,該批貨物的成本為20萬元,同類貨物的不含稅售價為
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