2024年湖北省咸豐縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業能力測驗部分常識判斷1.稅收是國家為了實現其職能，按照法律標準，取得財政收入的一種手段。下列關于稅收的說法，錯誤的是（）A.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征B.稅收是財政收入最重要的來源C.個人所得稅是我國最重要的稅種D.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅答案：C答案分析：我國最重要的稅種是增值稅，并非個人所得稅。稅收具有強制性、無償性和固定性特征，是財政收入最重要來源，增值稅是以流轉過程增值額計稅的流轉稅，所以ABD正確，C錯誤。2.以下屬于稅收法律的是（）A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》D.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》答案：B答案分析：《中華人民共和國企業所得稅法》是由全國人大及其常委會制定的稅收法律。《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于行政法規，《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》屬于部門規章，所以選B。言語理解與表達1.隨著稅收政策的不斷調整和完善，企業需要（）地學習和適應新的法規要求，以避免不必要的稅務風險。A.持續B.陸續C.繼續D.連續答案：A答案分析：“持續”強調不間斷，能體現企業需要一直學習適應新法規以應對不斷變化的情況；“陸續”側重有先有后，不符合語境；“繼續”通常指中斷后再開始；“連續”強調一個接一個，不如“持續”貼切，所以選A。2.稅收征管工作需要精準把握政策法規，不能有絲毫（），否則可能導致稅收流失或企業負擔過重。A.偏差B.差錯C.誤差D.錯誤答案：A答案分析：“偏差”強調偏離正確方向、標準，用于稅收征管工作中，更能體現對精準把握政策法規的要求；“差錯”“錯誤”側重于不正確，“誤差”多用于數據等方面，“偏差”更合適，選A。數量關系1.某企業去年繳納增值稅100萬元，今年由于業務拓展，銷售額增長了20%，增值稅稅率為13%，問今年該企業預計繳納增值稅多少萬元？A.115B.120C.126D.130答案：C答案分析：設去年銷售額為x萬元，因為增值稅=銷售額×稅率，所以x×13%=100，解得x=100÷13%。今年銷售額增長20%，則今年銷售額為x(1+20%)，今年增值稅=x(1+20%)×13%=100÷13%×(1+20%)×13%=100×1.2=120（萬元），加上去年的100萬元基礎上增長的部分，100×20%×13%=2.6萬元，總共120+6=126萬元，選C。2.稅務部門組織一次培訓，若每間教室坐30人，則有20人沒有座位；若每間教室坐35人，則剛好空出一間教室，問一共有多少間教室？A.10B.11C.12D.13答案：B答案分析：設一共有x間教室，根據人數不變可列方程：30x+20=35(x-1)，30x+20=35x-35，5x=55，解得x=11，選B。判斷推理1.所有依法納稅的企業都是誠信企業，有些小微企業是依法納稅的企業，由此可以推出（）A.有些誠信企業不是小微企業B.有些小微企業是誠信企業C.所有小微企業都是誠信企業D.有些誠信企業不是依法納稅的企業答案：B答案分析：由“所有依法納稅的企業都是誠信企業”和“有些小微企業是依法納稅的企業”，根據遞推關系可得“有些小微企業是誠信企業”；A項無法推出；C項“所有”過于絕對；D項與“所有依法納稅的企業都是誠信企業”矛盾，選B。2.以下是關于稅收征管的幾種情況：情況一：企業按時申報納稅，稅務部門給予一定獎勵；情況二：企業逾期申報納稅，稅務部門加收滯納金；情況三：企業偷稅漏稅，稅務部門進行嚴厲處罰。從邏輯關系看，這三種情況是（）A.并列關系B.遞進關系C.因果關系D.條件關系答案：A答案分析：這三種情況分別針對企業不同的納稅行為（按時申報、逾期申報、偷稅漏稅）給出不同的處理方式，彼此之間是平行的，屬于并列關系，并非遞進、因果或條件關系，選A。專業知識部分稅收政策法規1.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）A.子女教育專項附加扣除只能由父母一方扣除B.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不超過240個月C.大病醫療專項附加扣除只能在每月預扣預繳時扣除D.贍養老人專項附加扣除的標準是每月1000元答案：B答案分析：子女教育專項附加扣除可以由父母一方全額扣除，也可以雙方分攤扣除，A錯誤；住房貸款利息專項附加扣除期限最長不超過240個月，B正確；大病醫療專項附加扣除在年度匯算清繳時扣除，C錯誤；贍養老人專項附加扣除獨生子女每月按標準扣除2000元，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，D錯誤，選B。2.企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據企業所得稅法，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，選B。稅收征管實務1.稅務機關對納稅人進行納稅評估時，發現納稅人存在異常情況，首先應該（）A.要求納稅人自查自糾B.進行實地調查C.發出稅務事項通知書D.立案稽查答案：C答案分析：稅務機關發現納稅人異常情況，首先應發出稅務事項通知書，告知納稅人相關情況，要求其作出說明，而不是直接要求自查自糾、實地調查或立案稽查，選C。2.以下關于發票管理的說法，錯誤的是（）A.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票B.所有發票都可以通過增值稅發票管理系統開具C.不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收D.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章答案：B答案分析：并不是所有發票都可以通過增值稅發票管理系統開具，如一些特殊行業的發票等；A、C、D選項關于發票開具、使用和管理的說法均正確，選B。申論部分給定材料材料一：稅收是國家財政的重要來源，對于保障國家各項事業的發展起著關鍵作用。然而，當前稅收征管中存在一些問題，如部分企業存在偷稅漏稅行為，利用各種手段隱瞞收入、虛報成本；一些個體工商戶納稅意識淡薄，不主動申報納稅。材料二：為了加強稅收征管，稅務部門采取了一系列措施，如推進稅收征管數字化轉型，利用大數據、人工智能等技術精準識別納稅風險；加強與其他部門的信息共享，打破信息壁壘，提高征管效率。材料三：優化稅收服務也是稅務工作的重要方面。通過簡化辦稅流程、提供線上辦稅服務等方式，方便納稅人繳費人，提高納稅人的滿意度和遵從度。題目請根據上述材料，以“加強稅收征管，優化稅收服務”為主題，寫一篇800字左右的議論文。參考范文《加強稅收征管，優化稅收服務》稅收作為國家財政的重要支柱，在保障國家經濟社會穩定發展中發揮著不可替代的作用。在新時代背景下，加強稅收征管與優化稅收服務是推動稅收事業高質量發展的兩個關鍵著力點。加強稅收征管是維護稅收秩序、保障國家財政收入的必然要求。當前，稅收征管領域存在諸多問題，部分企業為了謀取私利，不惜采取偷稅漏稅等違法手段，嚴重損害了國家利益。一些個體工商戶納稅意識淡薄，不主動申報納稅，導致稅收流失。面對這些問題，稅務部門必須加強征管力度。推進稅收征管數字化轉型是重要舉措之一，利用大數據、人工智能等先進技術，能夠精準識別納稅風險，及時發現異常納稅行為。加強與其他部門的信息共享，打破信息壁壘，讓稅收征管工作更加高效、精準，使違法違規行為無處遁形。優化稅收服務是提高納稅人滿意度和遵從度的重要途徑。納稅人是稅收的貢獻者，為他們提供優質、高效的服務，是稅務部門的職責所在。通過簡化辦稅流程，減少納稅人的辦事時間和成本，讓納稅人能夠更加便捷地完成納稅義務。提供線上辦稅服務，使納稅人可以隨時隨地辦理業務，無需再奔波于辦稅大廳，大大提高了辦稅效率。同時，優質的稅收服務能夠增強納稅人對稅務部門的信任，從而提高他們的納稅遵從度，形成良好的稅收征納關系。加強稅收征管與優化稅收服務相輔相成。只