2024年湖北省通城縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的手段，體現的是分配關系，而非交換、生產或消費關系，所以選A。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品營業額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅。企業所得稅和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，13%、9%、6%是一般納稅人不同業務適用的稅率，所以選D。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率，所以選B。6.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作，它是納稅人履行納稅義務的第一步，所以選A。7.下列不屬于稅收征管環節的是（）。A.稅務登記B.發票管理C.稅收立法D.納稅申報答案：C答案分析：稅收征管環節包括稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，稅收立法不屬于稅收征管環節，所以選C。8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其銷售額的計算公式為（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）答案：A答案分析：增值稅是價外稅，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法時，需要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，公式為銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），所以選A。9.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。10.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：納稅人未按規定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，所以選C。11.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生以納稅人的行為為前提答案：C答案分析：稅收法律關系的主體包括國家和納稅人等，A錯誤；客體是稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，如貨物、所得等，不是納稅人，B錯誤；稅收法律關系的產生以稅收法律事實的出現為前提，D錯誤；其內容就是主體的權利和義務，所以選C。12.以下哪種情況不需要辦理稅務登記（）。A.企業B.企業在外地設立的分支機構C.個體工商戶D.臨時取得應稅收入的個人答案：D答案分析：企業、企業在外地設立的分支機構和個體工商戶都需要辦理稅務登記，臨時取得應稅收入的個人不需要辦理稅務登記，所以選D。13.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，拘役是刑罰，不屬于稅務行政處罰，所以選D。14.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.26D.39答案：B答案分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，所以應納稅額=13-13=0萬元，所以選A。15.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.國債利息所得D.偶然所得答案：C答案分析：國債利息所得免征個人所得稅，工資、薪金所得、勞務報酬所得、偶然所得都需要繳納個人所得稅，所以選C。16.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月，所以選B。17.稅收的強制性特征體現在（）。A.國家憑借政治權力，通過法律形式對社會產品進行的強制性分配B.稅收分配關系的建立具有強制性C.稅收的征收過程具有強制性D.以上都是答案：D答案分析：稅收的強制性體現在國家憑借政治權力，通過法律形式對社會產品進行強制性分配，稅收分配關系的建立和征收過程都具有強制性，所以選D。18.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.累進計稅答案：D答案分析：消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額、復合計稅，累進計稅不是消費稅的計稅方法，所以選D。19.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業所得稅稅款C.符合規定的公益性捐贈支出D.按照規定繳納的財產保險費答案：B答案分析：企業所得稅稅款不得在計算應納稅所得額時扣除，合理的工資、薪金支出、符合規定的公益性捐贈支出、按照規定繳納的財產保險費都可以扣除，所以選B。20.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，（）內可以免除稅務檢查。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C答案分析：稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，3年內可以免除稅務檢查，所以選C。21.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C答案分析：人造石油、煤礦生產的天然氣、洗煤不屬于資源稅征稅范圍，海鹽屬于資源稅征稅范圍，所以選C。22.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，所以選C。23.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D答案分析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，代扣代繳不是印花稅的納稅方法，所以選D。24.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產稅的計稅依據是房產原值C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年征收，分期繳納，納稅期限由國家稅務總局確定答案：C答案分析：房產稅的征稅對象是房屋，不包括建筑物，A錯誤；計稅依據有房產余值和租金收入等，B錯誤；個人所有非營業用的房產免征房產稅，C正確；納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定，D錯誤，所以選C。25.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率，所以選D。26.稅務機關在納稅服務方面的首要任務是（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務D.權益保護答案：A答案分析：稅法宣傳是稅務機關在納稅服務方面的首要任務，通過宣傳讓納稅人了解稅收法律法規，所以選A。27.某企業2024年實現利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金支出5萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2024年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B答案分析：應納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金支出=100-10+5=95萬元，應納稅額=應納稅所得額×稅率=95×25%=23.75萬元，所以選B。28.增值稅專用發票由（）指定的企業印制。A.國家稅務總局B.省、自治區、直轄市稅務局C.地市級稅務局D.縣級稅務局答案：A答案分析：增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業印制，所以選A。29.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政復議是一種行政救濟途徑B.申請人可以書面申請，也可以口頭申請稅務行政復議C.稅務行政復議的審查對象是具體行政行為D.稅務行政復議實行一級復議制度，不可以再向法院提起行政訴訟答案：D答案分析：稅務行政復議是一種行政救濟途徑，申請人可書面或口頭申請，審查對象是具體行政行為。對復議決定不服的，除特殊情況外，可以再向法院提起行政訴訟，D說法錯誤，所以選D。30.稅收征管信息化建設的核心是（）。A.金稅工程B.電子稅務局C.稅收大數據應用D.稅務信息系統集成答案：A答案分析：金稅工程是稅收征管信息化建設的核心，它為稅收征管提供了強大的技術支撐，所以選A。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.我國現行的稅收制度中，屬于所得稅類的稅種有（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.土地增值稅D.印花稅答案：AB答案分析：企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，土地增值稅屬于資源稅類，印花稅屬于行為稅類，所以選AB。3.增值稅的納稅期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.1個月答案：ABCD答案分析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度，所以選ABCD。4.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，所以選ABCD。5.稅務登記包括（）。A.設立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業、復業登記答案：ABCD答案分析：稅務登記包括設立登記、變更登記、注銷登記、停業、復業登記等，所以選ABCD。6.稅收征管的主要內容包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要內容包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環節，所以選ABCD。7.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的納稅環節包括生產、委托加工、進口等環節C.消費稅實行從價定率、從量定額和復合計稅三種方法D.消費稅的納稅人是在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人答案：ABCD答案分析：以上關于消費稅的說法都是正確的，所以選ABCD。8.企業所得稅的稅收優惠形式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD答案分析：企業所得稅的稅收優惠形式有免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等，所以選ABCD。9.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據原則D.過罰相當原則答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰的原則包括法定原則、公正公開原則、以事實為依據原則、過罰相當原則、處罰與教育相結合原則等，所以選ABCD。10.下列屬于納稅服務內容的有（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務D.權益保護答案：ABCD答案分析：納稅服務內容包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護等，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入等形式取得財政收入。2.小規模納稅人一律不得開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票。3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業所得稅中關于業務招待費扣除的規定。4.個人所得稅的納稅人僅包括中國公民。（）答案：錯誤答案分析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人以及在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員）和港澳臺同胞等。5.稅務登記是納稅人履行納稅義務的第一步。（）答案：正確答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作，是納稅人履行納稅義務的第一步。6.稅收滯納金的計算從納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起至實際繳納稅款之日止。（）答案：正確答案分析：稅收滯納金就是按此規定計算的。7.消費稅的納稅環節都在生產環節。（）答案：錯誤答案分析：消費稅的納稅環節包括生產、委托加工、進口、零售、批發等環節，并非都在生產環節。8.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（）答案：錯誤答案分析：企業所得稅的應納稅所得額是在會計利潤的基礎上，按照稅法規定進行調整后得出的，兩者通常不相等。9.稅務行政處罰只能由稅務機關實施。（）答案：正確答案分析：稅務行政處罰是稅務機關依法對違反稅收法律規范的納稅人、扣繳義務人等稅務行政管理相對人給予的行政制裁，只能由稅務機關實施。10.納稅服務的目的是提高納稅人的稅法遵從度。（）答案：正確答案分析：通過提供優質的納稅服務，幫助納稅人更好地了解和遵守稅法，從而提高稅法遵從度。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規模納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用多種稅率，如13%、9%、6%等；小規模納稅人適用征收率，一般為3%。（3）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（4）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人可以自行開具增值稅普通發票，部分行業可以自行開具增值稅專用發票，也可向稅務機關申請代開專用發票。（5）賬務處理不同：一般納稅人需要進行進項稅額、銷項稅額等明細核算；小規模納稅人只核算應交稅費-應交增值稅。2.簡述企業所得稅的稅前扣除原則。答案：（1）權責發生制原則：企業應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。即凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。（2）配比原則：企業發生的費用應當與收入配比扣除。除特殊規定外，企業發生的費用不得提前或滯后申報扣除。（3）相關性原則：企業可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入直接相關。（4）確定性原則：企業可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。（5）合理性原則：企業發生的支出應當是符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2024年5月發生如下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額200萬元，增值稅稅額26萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（3）將自產的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為50萬元，市場不含稅售價為60萬元。要求：計算該