子公司資產管理制度一、總則（一）目的為加強子公司資產管理，維護資產的安全與完整，提高資產使用效益，保障子公司的正常運營和發展，依據國家相關法律法規及公司整體戰略目標，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司下屬各子公司的所有資產，包括但不限于固定資產、流動資產、無形資產等。（三）基本原則1.資產管理與財務管理相結合原則將資產管理納入財務管理體系，通過規范的財務核算和監督，確保資產的價值準確反映和有效管理。2.實物管理與價值管理并重原則既要加強對資產實物形態的管理，確保資產的安全、完整和正常使用，又要重視資產的價值管理，實現資產的保值增值。3.分級管理與授權審批原則根據子公司的組織架構和管理職責，實行分級管理，明確各級管理人員的資產管理權限，并嚴格執行授權審批制度，確保資產處置等重大事項的合規性。4.效益優先原則以提高資產使用效益為核心，優化資產配置，充分發揮資產的效能，避免資產閑置和浪費。二、資產分類及定義（一）固定資產指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般為[X]元），并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。（二）流動資產指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。（三）無形資產指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。三、資產管理職責（一）子公司管理層職責1.全面負責子公司資產管理工作，確保資產管理制度的有效執行。2.審批子公司年度資產購置、處置計劃，合理配置資產資源。3.監督檢查子公司資產管理情況，對重大資產管理問題及時決策并協調解決。（二）資產管理部門職責1.負責制定和完善子公司資產管理的具體實施細則和操作流程。2.組織資產清查、盤點工作，定期編制資產報表，及時反映資產的數量、價值及使用狀況。3.辦理資產的購置、驗收、入庫、保管、領用、維修、處置等日常管理工作。4.對資產使用部門進行指導和監督，確保資產的安全使用和合理維護。（三）財務部門職責1.負責資產的價值核算，建立健全資產財務賬目，定期與資產管理部門核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。2.參與資產購置、處置等經濟行為的財務審核，提供相關財務意見。3.根據資產管理部門提供的資產報表，進行財務分析和風險預警。（四）資產使用部門職責1.負責本部門資產的日常使用和保管，落實資產使用責任人，確保資產的安全和正常運行。2.配合資產管理部門做好資產清查、盤點工作，及時反饋資產使用過程中的問題。3.根據業務需要，提出資產購置、維修等申請，并合理使用資產，提高資產使用效益。四、資產購置管理（一）購置計劃編制1.各資產使用部門應于每年末根據本部門業務發展需求、資產使用狀況及資產更新計劃，編制下一年度資產購置計劃，詳細列出擬購置資產的名稱、規格型號、數量、預算金額等信息。2.資產購置計劃應經部門負責人審核后，報送資產管理部門。資產管理部門對各部門的購置計劃進行匯總、審核，結合子公司整體資產狀況和預算安排，編制子公司年度資產購置計劃草案。3.子公司年度資產購置計劃草案提交子公司管理層審批。經審批后的購置計劃作為資產購置的依據，未經批準不得擅自購置資產。（二）購置審批1.資產購置金額在規定限額以下（一般為[X]元）的，由資產管理部門負責人審批；超過規定限額的，需報子公司管理層審批。2.對于重大資產購置項目（金額較大或對公司業務有重大影響），應進行可行性研究和論證，并提交專項報告。專項報告應包括購置資產的必要性、技術可行性、經濟合理性等內容。經子公司管理層審核同意后，按照相關規定履行決策程序。（三）采購實施1.資產管理部門根據審批后的購置計劃，按照公司采購管理相關規定組織實施采購。采購方式包括招標采購、詢價采購、競爭性談判等，應遵循公開、公平、公正的原則，確保采購過程的合規性和透明度。2.采購過程中，應與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括資產的規格型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。3.資產到貨后，由資產管理部門會同使用部門、財務部門等相關人員進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格型號、質量、技術參數等是否符合合同要求。驗收合格后，辦理資產入庫手續。五、資產日常管理（一）資產登記1.資產管理部門應對購置、調入、接受捐贈等新增資產及時進行登記，建立資產臺賬，詳細記錄資產的名稱、規格型號、數量、購置時間、購置價格、使用部門等信息。2.資產臺賬應定期更新，確保資產信息的準確性和完整性。同時，應建立電子檔案，對資產相關資料進行妥善保存，包括資產購置合同、發票、驗收報告、維修記錄等。（二）資產領用1.資產使用部門根據工作需要，填寫資產領用申請表，注明領用資產的名稱、規格型號、數量、用途等信息，經部門負責人審批后，到資產管理部門辦理領用手續。2.資產管理部門核實領用申請后，將領用資產發放給使用部門，并在資產臺賬上記錄資產的領用情況，包括領用時間、領用人等信息。3.資產領用后，使用部門應落實資產使用責任人，明確資產保管責任。使用責任人應妥善保管資產，確保資產的安全和正常使用。（三）資產保管1.資產使用部門應按照資產的性質和保管要求，妥善保管資產。對于貴重資產、易損資產等，應采取相應的防護措施，確保資產的安全。2.資產管理部門定期對資產保管情況進行檢查，發現問題及時督促使用部門進行整改。同時，應做好資產保管場所的安全防范工作，防止資產被盜、丟失、損壞等情況發生。3.資產在保管過程中發生損壞、丟失等情況的，使用部門應及時報告資產管理部門，并查明原因，分清責任。屬于責任人原因造成的，應按照規定追究責任人的責任；屬于不可抗力等原因造成的，應及時辦理相關手續，進行資產核銷或維修等處理。（四）資產維修1.資產使用過程中出現故障或損壞的，使用部門應及時填寫資產維修申請表，說明資產故障情況、維修要求等，經部門負責人審核后，提交資產管理部門。2.資產管理部門根據資產維修申請表，組織相關技術人員對資產進行檢查和評估，確定維修方案和維修費用預算。維修費用在規定限額以下（一般為[X]元）的，由資產管理部門審批；超過規定限額的，報子公司管理層審批。3.資產管理部門按照審批后的維修方案組織實施維修工作，選擇合格的維修供應商進行維修。維修完成后，由使用部門對維修質量進行驗收，驗收合格后辦理維修費用結算手續。（五）資產清查盤點1.資產管理部門應定期組織資產清查盤點工作，確保資產賬實相符。年度終了前，應進行全面清查盤點；平時可根據實際情況進行不定期清查盤點。2.資產清查盤點工作由資產管理部門牽頭，會同財務部門、資產使用部門等相關人員共同進行。清查盤點時，應逐一核對資產的數量、規格型號、使用狀況等，如實填寫資產清查盤點表。3.對于清查盤點中發現的盤盈、盤虧資產，應查明原因，分清責任。屬于正常盤盈、盤虧的，按照規定進行賬務處理；屬于責任人原因造成的，應按照規定追究責任人的責任。4.資產清查盤點結束后，資產管理部門應編制資產清查盤點報告，報送子公司管理層和財務部門。資產清查盤點報告應包括清查盤點的基本情況、發現的問題及處理建議等內容。六、資產處置管理（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續使用的資產。2.因技術進步等原因，已被淘汰或不再適用的資產。3.因自然災害、意外事故等原因，導致毀損、報廢的資產。4.閑置、不需用的資產。5.其他需要處置的資產。（二）處置方式1.出售對于閑置、不需用且具有一定價值的資產，可通過公開拍賣、招標、協議轉讓等方式對外出售。出售資產應按照公司相關規定進行資產評估，確定合理的出售價格。2.報廢對已無使用價值、無法修復或維修成本過高的資產，由資產管理部門組織相關技術人員進行鑒定，提出報廢申請，經子公司管理層審批后進行報廢處理。報廢資產應按照規定進行清理，確保資產處置的合規性。3.捐贈對于符合公司捐贈條件的資產，可按照相關規定辦理捐贈手續，將資產捐贈給社會公益組織或其他相關單位。捐贈資產應進行備案登記，并按照財務規定進行賬務處理。4.其他處置方式如資產置換、抵債等，應按照相關法律法規和公司規定進行操作，確保資產處置的合理性和合規性。（三）處置審批1.資產處置金額在規定限額以下（一般為[X]元）的，由資產管理部門負責人審批；超過規定限額的，需報子公司管理層審批。2.對于重大資產處置項目（金額較大或對公司業務有重大影響），應進行專項審計和評估，并提交專項報告。專項報告應包括資產處置的原因、處置方式選擇的合理性、處置價格的確定依據等內容。經子公司管理層審核同意后，按照相關規定履行決策程序。（四）處置實施1.資產管理部門根據審批后的資產處置方案，組織實施資產處置工作。對于出售資產，應通過合適的渠道發布出售信息，按照規定程序進行交易；對于報廢資產，應及時安排清理，妥善處理資產殘值。2.資產處置過程中，應簽訂相關合同或協議，明確雙方的權利和義務。處置收入應及時足額上繳子公司財務部門，按照規定進行賬務處理。七、資產風險管理（一）風險識別與評估1.資產管理部門應定期對資產進行風險識別與評估，分析可能存在的風險因素，如資產減值風險、被盜風險、損壞風險等。2.根據風險識別與評估結果，確定風險等級，采取相應的風險應對措施。對于高風險資產，應加強監控和管理，制定專門的風險防控預案。（二）風險應對措施1.針對資產減值風險，財務部門應定期對資產進行減值測試，根據測試結果計提資產減值準備，確保資產價值的真實反映。2.對于被盜風險，應加強資產保管場所的安全防范措施，安裝監控設備，設置門禁系統等。同時，對貴重資產可考慮購買財產保險。3.為降低資產損壞風險，應加強資產的日常維護和保養，定期對資產進行檢查和維修，確保資產處于良好的運行狀態。八、監督與考核（一）監督檢查1.子公司管理層應定期對資產管理情況進行監督檢查，確保資產管理制度的有效執行。2.內部審計部門應定期對資產管理工作進行審計，檢查資產購置、處置、日常管理等環節的合規性，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。