子公司賬戶管理制度總則1.目的：為規范子公司賬戶管理，加強資金管控，保障公司資金安全與正常運營，特制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于公司旗下各子公司。3.基本原則合法性原則：子公司賬戶的開設、使用和管理必須遵守國家法律法規及相關金融監管規定。安全性原則：確保賬戶資金安全，防范各類資金風險，包括但不限于欺詐、挪用、盜竊等。規范性原則：嚴格按照規定的流程和要求進行賬戶操作，做到手續完備、賬目清晰。效益性原則：在保障資金安全的前提下，合理優化資金配置，提高資金使用效率。賬戶開設與變更1.賬戶開設申請流程：子公司如需開設新賬戶，應提前向母公司財務部門提交書面申請，說明開戶的必要性、賬戶類型（如基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等）、預計開戶銀行等信息。審批程序：母公司財務部門收到申請后，進行初步審核，審核通過后提交公司管理層審批。經管理層批準后，由母公司財務人員協助子公司辦理具體開戶手續。開戶資料準備：子公司按照開戶銀行要求，準備齊全相關資料，如營業執照副本、組織機構代碼證、稅務登記證（已完成“三證合一”的提供營業執照）、法定代表人身份證明書、授權委托書、預留印鑒等，并確保資料的真實性和完整性。2.賬戶變更變更情形：包括但不限于賬戶名稱變更、開戶行變更、賬戶性質變更、預留印鑒變更等。變更流程：子公司發生賬戶變更事項時，應填寫《子公司賬戶變更申請表》，詳細說明變更原因及內容，并提交相關證明文件。母公司財務部門審核后，報公司管理層批準，批準后由子公司負責辦理具體變更手續，并及時將變更情況告知母公司財務部門。賬戶使用與管理1.資金收付管理收入管理子公司應確保各項收入及時、足額入賬，不得截留、挪用。對于銷售回款、租金收入、服務費收入等，應按照合同約定的收款方式和時間，及時辦理收款手續，并在規定時間內將款項存入指定賬戶。收款業務發生后，子公司財務人員應及時開具收款憑證，并進行賬務處理，同時定期與業務部門核對收款情況，確保賬實相符。支出管理子公司資金支出必須遵循審批制度，嚴格按照規定的審批流程進行操作。所有支出應取得合法、有效的原始憑證，經相關人員審批簽字后，方可辦理付款手續。付款申請應明確付款金額、付款對象、付款用途等信息，并附上相關合同、協議、發票等資料。財務人員審核付款申請時，應重點審核手續是否齊全、金額計算是否準確、支付方式是否合規等。對于大額資金支出（具體金額標準由母公司另行規定），應實行集體決策或聯簽制度，確保資金使用的合理性和合規性。2.銀行賬戶余額核對子公司財務人員應每月定期與開戶銀行進行賬戶余額核對，取得銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行核實和說明。如發現銀行對賬單與公司賬目存在差異，應及時查明原因，屬于記賬錯誤的，應及時調整賬目；屬于未達賬項的，應跟蹤后續資金到賬情況，確保賬實一致。銀行存款余額調節表編制完成后，應由子公司財務負責人審核簽字，并加蓋公司財務專用章，定期報送母公司財務部門備案。3.印鑒管理印鑒的預留與保管：子公司預留銀行印鑒應包括財務專用章、法定代表人章等。印鑒應分別由不同人員保管，其中財務專用章由財務負責人指定專人保管，法定代表人章由法定代表人或其授權人員保管。印鑒的使用：印鑒的使用必須經過嚴格的審批程序。使用印鑒時，應填寫《子公司印鑒使用申請表》，注明使用事項、金額、支付對象等信息，經相關審批人簽字同意后，方可使用印鑒。印鑒保管人員應嚴格按照審批內容進行蓋章操作，并對蓋章情況進行記錄。印鑒的更換與掛失：因特殊原因需要更換印鑒時，子公司應填寫《子公司印鑒更換申請表》，說明更換原因，提交相關證明文件，經母公司財務部門審核后報公司管理層批準。批準后，按銀行要求辦理印鑒更換手續。如印鑒不慎遺失，應立即向開戶銀行掛失，并采取相應的補救措施，同時及時報告母公司財務部門。4.網銀管理網銀操作人員管理：子公司應指定專人負責網上銀行操作，并對操作人員進行權限管理，明確不同操作人員的操作權限，如查詢、支付、授權等。操作人員應妥善保管自己的網銀登陸密碼、密鑰等信息，不得泄露給他人。網銀操作流程：操作人員通過網上銀行進行資金收付操作時，應按照系統提示進行操作，并在操作完成后及時打印相關交易記錄。涉及資金支付的，必須經過嚴格的審批流程，經授權人員進行在線授權后，方可提交支付指令。網銀安全防范措施：子公司應加強網上銀行的安全防范意識，安裝必要的殺毒軟件和防火墻，定期更新系統密碼，防范網絡詐騙和黑客攻擊。如發現異常交易情況，應立即停止操作，并及時向母公司財務部門和開戶銀行報告。賬戶監督與檢查1.內部審計監督母公司審計部門定期對子公司賬戶管理情況進行審計監督，檢查賬戶開設、使用、資金收付等環節是否符合本制度規定，是否存在違規操作和資金風險。審計人員應查閱子公司相關賬戶資料、憑證、報表等，與銀行對賬單進行核對，必要時可延伸審計相關業務部門，以獲取充分、可靠的審計證據。審計結束后，審計部門應出具審計報告，對子公司賬戶管理存在的問題提出整改意見和建議，子公司應按照審計報告要求及時進行整改，并將整改情況書面反饋母公司審計部門。2.財務檢查母公司財務部門不定期對子公司賬戶管理情況進行財務檢查，重點檢查賬戶資金的安全性、收支的合規性、財務核算的準確性等。財務檢查可采取現場檢查和非現場檢查相結合的方式。現場檢查時，財務人員可查閱子公司財務資料、實地盤點庫存現金、查看銀行賬戶情況等；非現場檢查時，可要求子公司定期報送賬戶余額表、銀行對賬單等資料進行分析。對于檢查中發現的問題，母公司財務部門應及時下達整改通知，要求子公司限期整改。整改完成后，子公司應提交整改報告，經母公司財務部門復查合格后方可銷號。3.外部監管合規檢查配合子公司應積極配合國家有關部門、銀行監管機構等開展的賬戶檢查工作，及時提供所需的資料和信息。如接到外部監管機構的檢查通知，子公司應立即報告母公司，并按照要求做好準備工作。在檢查過程中，應如實反映公司賬戶管理情況，不得隱瞞或謊報相關信息。對于監管機構提出的整改要求，子公司應在規定時間內完成整改，并將整改結果及時報送母公司和監管機構。賬戶銷戶管理1.銷戶申請：子公司因各種原因需要銷戶時，應向母公司財務部門提交書面銷戶申請，說明銷戶原因、賬戶情況等信息。2.審批流程：母公司財務部門收到銷戶申請后，進行審核，審核通過后提交公司管理層審批。經管理層批準后，子公司方可辦理具體銷戶手續。3.銷戶手續辦理：子公司按照開戶銀行要求，辦理銷戶手續，包括清理賬戶余額、核對未達賬項、交回剩余空白票據及印鑒等。銷戶完成后，子公司應及時將銷戶情況告知母公司財