學校收支務管理制度一、總則（一）目的為了規范學校的收支務管理，加強財務監督，保障學校各項工作的順利開展，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門及所屬單位的財務收支活動。（三）基本原則1.合法性原則：學校的一切財務收支活動必須符合國家法律法規和財務制度的規定。2.真實性原則：財務收支數據應真實、準確、完整，如實反映學校的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋學校所有的收入和支出項目，確保財務管理無遺漏。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持學校財務收支的相對平衡，避免出現財務風險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優化資源配置，提高資金的使用效率。二、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。1.財政補助收入：指學校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經費撥款、科研經費撥款等。2.事業收入：指學校開展教學、科研及輔助活動取得的收入，包括學費收入、住宿費收入、考試費收入、培訓收入等。3.上級補助收入：指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。5.經營收入：指學校在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認原則1.財政補助收入：按照財政部門核定的預算和經費申報進度確認收入。2.事業收入：學費、住宿費等收入，在學生繳費并辦理注冊手續后確認收入。考試費、培訓收入等，在相關考試或培訓結束，且收入金額能夠可靠計量時確認收入。3.上級補助收入：在實際收到上級單位撥付款項時確認收入。4.附屬單位上繳收入：在附屬單位上繳款項實際到賬時確認收入。5.經營收入：在經營活動實現的收入款項到賬時確認收入。6.其他收入：在實際收到款項時確認收入。（三）收入管理要求1.學校應建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和崗位職責，確保收入及時、足額入賬。2.各項收入必須嚴格按照規定的收費項目和收費標準收取，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或降低收費標準。3.收費票據的購買、使用、保管和核銷應嚴格按照國家有關規定執行。收費票據應專人負責，妥善保管，防止丟失、被盜用。開具收費票據時應內容完整、字跡清晰、印章齊全，不得涂改、挖補。4.加強對收入的監控和分析，定期對收入情況進行統計和分析，及時發現收入管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。5.對于捐贈收入，應按照捐贈協議的約定使用，專款專用，并及時向捐贈人反饋使用情況。三、支出管理（一）支出范圍學校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產購建和大修理支出等。1.人員支出：指學校支付給在職教職工的各類工資、津貼、獎金、社會保險費、住房公積金等。2.公用支出：指學校為開展教學、科研及其他活動所發生的各項公用費用，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、勞務費、物業管理費等。3.對個人和家庭的補助支出：指學校對個人和家庭的無償性補助支出，包括離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫療費補助、助學金、獎學金等。4.固定資產購建和大修理支出：指學校購置、建造固定資產以及對固定資產進行大修理所發生的支出。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規和財務制度的規定，不得用于違法違規活動。2.合理性原則：支出應根據學校實際工作需要和財力狀況，合理安排，確保支出的必要性和合理性。3.效益性原則：注重支出的效益，優化支出結構，提高資金使用效益。4.審批制度：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限，確保支出經過嚴格審批。（三）支出審批流程1.一般支出審批流程：經辦人填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關的原始憑證。部門負責人對本部門的支出進行審核，確認支出的真實性、合理性和必要性，并簽署意見。財務部門對報銷憑證的合法性、合規性和完整性進行審核，審核無誤后簽署意見。學校領導根據審批權限進行審批。審批通過后，財務部門予以報銷或支付款項。2.重大支出審批流程：對于金額較大或涉及重要事項的支出，除按照一般支出審批流程進行審批外，還需經過學校領導班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。（四）支出管理要求1.嚴格執行國家有關財務制度和財經紀律，控制各項支出標準，不得超標準、超范圍支出。2.加強對支出的預算管理，各項支出應納入年度預算，并按照預算安排執行。確需調整預算的，應按照規定的程序進行審批。3.規范支出報銷行為，報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續齊全。原始憑證應包括發票、收據、報銷單、審批單等。4.嚴格控制差旅費、會議費、培訓費、招待費等支出，制定相應的管理制度，明確開支標準和審批程序，杜絕鋪張浪費。5.加強對固定資產購建和大修理支出的管理，按照規定的程序進行采購、驗收、付款等，確保資產質量和資金安全。6.定期對支出情況進行分析和評價，及時發現支出管理中存在的問題，并采取有效措施加以改進。四、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制應符合國家法律法規和財務制度的規定。2.完整性原則：涵蓋學校所有的收入和支出項目，不得遺漏。3.真實性原則：預算數據應真實、準確、可靠，反映學校的實際情況。4.統籌兼顧原則：統籌安排各項收支，合理配置資源，確保學校事業發展的需要。5.收支平衡原則：保持預算收支的相對平衡，避免出現赤字預算。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據學校歷年收入情況、當年事業發展計劃和市場變化等因素，采用零基預算法和增量預算法相結合的方法編制收入預算。2.支出預算編制：按照學校事業發展規劃和年度工作計劃，結合財力狀況，采用零基預算法編制支出預算。支出預算應細化到具體項目和明細科目。（三）預算編制程序1.學校各部門根據本部門的事業發展計劃和工作任務，提出本部門下一年度的收支預算建議數，報財務部門。2.財務部門對各部門的預算建議數進行審核、匯總，結合學校整體財力狀況，提出學校年度預算草案，報學校領導班子審議。3.學校領導班子審議通過后，將預算草案提交教職工代表大會審議。4.教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（四）預算執行與調整1.預算執行：學校應嚴格按照批準的預算執行，確保各項收支按照預算進度完成。各部門應加強對本部門預算執行情況的管理和監督，及時發現和解決預算執行中存在的問題。2.預算調整：在預算執行過程中，如遇國家政策調整、事業發展需要或其他特殊情況，確需調整預算的，應按照規定的程序進行審批。預算調整方案應包括調整的原因、項目、金額等內容。五、資產管理（一）資產分類學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。1.流動資產：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應返還額度、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產：指學校擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。4.對外投資：指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位的投資。（二）資產購置與驗收1.資產購置：學校應根據事業發展需要和財力狀況，編制資產購置計劃，按照規定的程序進行采購。采購應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產質量和價格合理。2.資產驗收：資產購置完成后，應及時組織驗收。驗收內容包括資產的數量、質量、規格、型號等是否符合合同要求。驗收合格后，辦理資產入賬手續。（三）資產使用與保管1.資產使用：學校應建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責，確保資產安全、有效使用。資產使用人員應按照操作規程正確使用資產，不得擅自改變資產用途或轉借他人使用。2.資產保管：學校應加強對資產的保管，定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。對于貴重資產和危險資產，應指定專人負責保管，并采取必要的安全防范措施。（四）資產處置1.資產處置范圍：包括資產的報廢、報損、出售、轉讓、對外捐贈等。2.資產處置程序：學校應按照規定的程序進行資產處置。資產處置申請應經部門負責人審核、財務部門審核、學校領導審批后，報上級主管部門和財政部門審批。資產處置收入應按照國家有關規定上繳國庫。六、財務監督（一）內部監督1.學校應建立健全內部財務監督制度，加強對財務收支活動的日常監督和檢查。財務部門應定期對學校的財務狀況進行分析和評價，及時發現和糾正財務管理中存在的問題。2.學校審計部門應定期對學校的財務收支、經濟活動等進行審計監督，確保學校財務活動合法、合規、真實、有效。（二）外部監督1.學校應自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監督檢查，如實提供財務資料和有關情況。2.積極配合社會審計機構對學校財務報表進行審計，及時整改審計發現的問題。七、財務人員管理（一）人員配備學校應根據財務管理工作的需要，配備相應的財務人員。財務人員應具備會計從業資格證書，熟悉國家財務制度和財經法規，具備良好的職業道德和業務素質。（二）崗位職責1.財務負責人：全面負責學校的財務管理工作，制定財務管理制度，組織編制財務預算，審核財務報表，協調與財政、稅務等部門的關系。2.會計人員：負責學校的會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，進行財務分析等。3.