臨滄代理記賬管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范臨滄代理記賬業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)的管理，提高代理記賬服務(wù)質(zhì)量，保障客戶合法權(quán)益，促進(jìn)代理記賬行業(yè)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于在臨滄地區(qū)從事代理記賬業(yè)務(wù)的所有機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員。基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，依法開(kāi)展代理記賬業(yè)務(wù)。2.誠(chéng)信為本原則：秉持誠(chéng)實(shí)守信的職業(yè)道德，為客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效、準(zhǔn)確的服務(wù)。3.獨(dú)立客觀原則：保持獨(dú)立的立場(chǎng)，客觀公正地處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不受任何單位和個(gè)人的非法干預(yù)。4.保密原則：對(duì)客戶的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露。機(jī)構(gòu)設(shè)立與審批設(shè)立條件1.有固定的辦公場(chǎng)所：能夠滿足代理記賬業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。2.三名以上持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員：其中至少有一名中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格人員。3.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。4.有健全的代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。申請(qǐng)材料1.代理記賬資格申請(qǐng)表。2.機(jī)構(gòu)的協(xié)議或者章程。3.從業(yè)人員身份證明、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的證明材料。4.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人、持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員在機(jī)構(gòu)專職從業(yè)的書面承諾。5.辦公地址及辦公用房產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)證明。6.代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。7.工商行政管理部門核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)名稱的有關(guān)材料。審批程序1.申請(qǐng)人提交申請(qǐng)材料：向臨滄市財(cái)政局會(huì)計(jì)管理部門提出申請(qǐng)。2.受理：會(huì)計(jì)管理部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，材料齊全、符合法定形式的，予以受理；材料不齊全或者不符合法定形式的，當(dāng)場(chǎng)或者5日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。3.審查：會(huì)計(jì)管理部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，并實(shí)地考察辦公場(chǎng)所等情況。4.決定：自受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。20日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10日，并將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人。予以批準(zhǔn)的，頒發(fā)代理記賬許可證書；不予批準(zhǔn)的，書面通知申請(qǐng)人并說(shuō)明理由。業(yè)務(wù)范圍會(huì)計(jì)核算1.根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。2.對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)外提供。稅務(wù)申報(bào)1.按時(shí)為委托人辦理納稅申報(bào)和稅款繳納業(yè)務(wù)：根據(jù)委托人的經(jīng)營(yíng)情況和稅務(wù)規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報(bào)表，及時(shí)申報(bào)繳納稅款。2.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)：解答委托人在稅務(wù)方面的疑問(wèn)，提供合理的稅務(wù)籌劃建議，幫助委托人降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其他業(yè)務(wù)1.協(xié)助委托人建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度：根據(jù)委托人的實(shí)際情況，制定適合的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程。2.承辦委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)：如財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等相關(guān)業(yè)務(wù)。從業(yè)人員管理從業(yè)資格1.代理記賬機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書：并遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。2.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格：且從事會(huì)計(jì)工作不少于三年。職業(yè)道德1.誠(chéng)實(shí)守信：如實(shí)提供會(huì)計(jì)信息，不做假賬，保守客戶商業(yè)秘密。2.廉潔自律：自覺(jué)抵制各種利益誘惑，不利用職務(wù)之便謀取私利。3.客觀公正：依據(jù)法律法規(guī)和事實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和處理，不偏袒任何一方。4.堅(jiān)持準(zhǔn)則：嚴(yán)格遵守國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。5.提高技能：不斷學(xué)習(xí)和更新專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平和工作能力。6.參與管理：積極為客戶提供合理的財(cái)務(wù)建議和管理意見(jiàn)，協(xié)助客戶改善經(jīng)營(yíng)管理。7.強(qiáng)化服務(wù)：樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，為客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效、周到的服務(wù)。培訓(xùn)與考核1.定期組織從業(yè)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)：培訓(xùn)內(nèi)容包括會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)政策、財(cái)務(wù)管理等方面，不斷提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。2.建立從業(yè)人員考核制度：對(duì)從業(yè)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、辭退等的依據(jù)。業(yè)務(wù)流程簽訂委托合同1.代理記賬機(jī)構(gòu)與委托人應(yīng)當(dāng)簽訂書面委托合同：明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.委托合同應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：委托事項(xiàng)、雙方的責(zé)任和義務(wù)、會(huì)計(jì)資料的傳遞程序和簽收手續(xù)、編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求、會(huì)計(jì)檔案的保管要求及相應(yīng)責(zé)任、委托人應(yīng)當(dāng)履行的其他義務(wù)、違約責(zé)任等?？蛻糍Y料交接1.委托人應(yīng)當(dāng)按照委托合同約定，向代理記賬機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料：包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單、出入庫(kù)單等。2.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到委托人提供的資料后，及時(shí)進(jìn)行審核和簽收：并建立資料交接清單，雙方簽字確認(rèn)。賬務(wù)處理1.代理記賬機(jī)構(gòu)根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理：包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿等。2.在賬務(wù)處理過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)原始憑證存在問(wèn)題或不完整的情況：應(yīng)當(dāng)及時(shí)與委托人溝通，要求委托人補(bǔ)充或更正。編制財(cái)務(wù)報(bào)表1.代理記賬機(jī)構(gòu)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期為委托人編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章：確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。稅務(wù)申報(bào)1.代理記賬機(jī)構(gòu)根據(jù)委托人的經(jīng)營(yíng)情況和稅務(wù)規(guī)定，按時(shí)為委托人辦理納稅申報(bào)和稅款繳納業(yè)務(wù)：包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各種稅費(fèi)的申報(bào)。2.在稅務(wù)申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性：如有疑問(wèn)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)檔案管理1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)委托人的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管：包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定：期滿后如需銷毀，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。定期回訪1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)委托人進(jìn)行回訪：了解委托人對(duì)代理記賬服務(wù)的滿意度和意見(jiàn)建議。2.針對(duì)委托人提出的問(wèn)題和意見(jiàn)：及時(shí)進(jìn)行整改和完善，不斷提高服務(wù)質(zhì)量。質(zhì)量控制質(zhì)量控制制度1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度：明確質(zhì)量控制的目標(biāo)、原則、范圍、程序和方法等。2.質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋代理記賬業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)：包括業(yè)務(wù)承接、客戶資料交接、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)、會(huì)計(jì)檔案管理等。質(zhì)量監(jiān)督與檢查1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)自身的代理記賬業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督和檢查：及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，確保服務(wù)質(zhì)量符合要求。2.質(zhì)量監(jiān)督和檢查可以采用內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、客戶滿意度調(diào)查等方式進(jìn)行：對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)制定整改措施，并跟蹤整改情況。責(zé)任追究1.對(duì)于因代理記賬機(jī)構(gòu)或其從業(yè)人員的過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致客戶遭受損失的：應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.對(duì)違反本制度規(guī)定的代理記賬機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員：應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的，依法吊銷其代理記賬許可證書。檔案管理檔案分類1.會(huì)計(jì)憑證檔案：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會(huì)計(jì)賬簿檔案：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告檔案：包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。4.稅務(wù)申報(bào)檔案：包括納稅申報(bào)表、稅務(wù)發(fā)票等。5.其他會(huì)計(jì)資料檔案：如銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等。檔案整理1.對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分類整理：按照時(shí)間順序、類別等進(jìn)行編號(hào)和裝訂，確保檔案整齊、有序。2.編制會(huì)計(jì)檔案目錄：詳細(xì)記錄檔案的名稱、編號(hào)、日期、保管期限等信息，便于查詢和管理。檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所：配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、保險(xiǎn)柜等，確保檔案安全。2.檔案保管期限應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定：一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等保管期限為永久。3.定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，確保檔案的完整性和安全性。檔案查閱與借閱1.委托人查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)：應(yīng)當(dāng)經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意，并辦理查閱登記手續(xù)。2.其他單位因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)：應(yīng)當(dāng)持有單位介紹信，經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱，并辦理查閱登記手續(xù)。3.查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)：不得在檔案上涂畫、拆封和抽換，嚴(yán)禁將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出或借給無(wú)關(guān)人員。4.如需借閱會(huì)計(jì)檔案：應(yīng)當(dāng)經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借閱登記手續(xù)，限期歸還。保密規(guī)定保密范圍1.委托人的商業(yè)秘密：包括客戶的經(jīng)營(yíng)信息、產(chǎn)品信息、銷售渠道、客戶名單等。2.委托人的財(cái)務(wù)信息：包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、稅務(wù)數(shù)據(jù)等。3.其他涉及委托人隱私的信息：如內(nèi)部管理制度、戰(zhàn)略規(guī)劃等。保密措施1.對(duì)接觸保密信息的人員進(jìn)行限制：明確保密責(zé)任，簽訂保密協(xié)議，確保保密信息不被泄露。2.加強(qiáng)辦公場(chǎng)所的安全管理：采取必要的安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)等，防止保密信息被盜取或泄露。3.對(duì)電子存儲(chǔ)的保密信息進(jìn)行加密處理：設(shè)置訪問(wèn)權(quán)限，確保信息安全。違規(guī)處理1.對(duì)于違反保密規(guī)定的從業(yè)人員：應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重給予警告、罰款、辭退等處理。2.如因違反保密規(guī)定給委托人造成損失的：應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。收費(fèi)管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)量、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量等因素：合理制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并在委托合同中明確約定。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)公開(kāi)透明：不得采取不正當(dāng)手段壓低收費(fèi)價(jià)格或進(jìn)行價(jià)格欺詐。收費(fèi)方式1.代理記賬機(jī)構(gòu)可以采取按月、按季、按年等方式收取服務(wù)費(fèi)用：具體收費(fèi)方式應(yīng)當(dāng)在委托合同中明確約定。2.委托人應(yīng)當(dāng)按照委托合同約定的收費(fèi)方式和時(shí)間：及時(shí)足額支付服務(wù)費(fèi)用。收費(fèi)調(diào)整1.代理記賬機(jī)構(gòu)如需調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)當(dāng)提前告知委托人，并在委托合同中約定調(diào)整后的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和生效時(shí)間。2.委托人對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有異議的：雙方應(yīng)當(dāng)協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可以通過(guò)法律途徑解決。監(jiān)督檢查財(cái)政部門監(jiān)督1.臨滄市財(cái)政局會(huì)計(jì)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢查：依法查處代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的違法違規(guī)行為。2.監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括：代理記賬機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件、業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、從業(yè)人員管理、質(zhì)量控制、檔案管理、保密規(guī)定、收費(fèi)管理等方面。行業(yè)自律監(jiān)督1.臨滄市代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行業(yè)自律管理：制定行業(yè)規(guī)范和自律公約，引導(dǎo)代理記賬機(jī)構(gòu)依法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)