上汽集團預算管理制度總則制度目的本預算管理制度旨在規范上汽集團（以下簡稱“集團”）預算管理流程，加強預算編制、執行、監控與考核等環節的管理，提高集團資源配置效率，確保集團戰略目標的實現。通過科學合理的預算安排，明確各部門職責和工作目標，優化資源分配，有效控制成本費用，提升集團整體運營效益和競爭力。適用范圍本制度適用于上汽集團總部及所屬各子公司、分公司（以下統稱“各單位”）。基本原則1.戰略導向原則：預算編制應緊密圍繞集團戰略目標，確保各項預算指標與戰略方向相一致，為戰略實施提供有力支持。2.全面性原則：預算應涵蓋集團所有業務活動和財務收支，包括但不限于銷售、生產、采購、研發、管理等各個方面，實現全方位、全流程的預算管理。3.準確性原則：各單位應依據歷史數據、市場動態、業務計劃等因素，科學合理地預測各項預算指標，確保預算數據真實、準確、可靠。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經批準，應嚴格執行，確保其嚴肅性和剛性。同時，在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整，應按照規定的程序進行，保持一定的柔性。5.全員參與原則：預算管理涉及集團各部門、各層級員工，應充分調動全體員工的積極性和主動性，共同參與預算編制、執行和監督工作。預算管理組織與職責預算管理委員會1.組成：預算管理委員會由集團高層管理人員組成，包括總裁、財務總監、各業務板塊負責人等。2.職責審議集團預算管理制度、政策和流程；確定集團預算編制的總體目標、原則和方法；審批集團年度預算草案；協調解決預算編制和執行過程中的重大問題；對預算執行情況進行定期檢查和分析，做出預算調整的決策；考核各單位預算執行情況，監督預算管理工作的有效實施。預算管理辦公室1.組成：預算管理辦公室設在集團財務部，由財務部負責人兼任主任，成員包括各相關部門的預算管理人員。2.職責負責預算管理制度的具體實施和日常工作；組織、指導各單位開展預算編制工作，審核各單位預算草案，匯總編制集團年度預算草案；跟蹤、監控預算執行情況，定期向預算管理委員會匯報預算執行進展；分析預算執行差異原因，提出預算調整建議；建立預算管理信息系統，收集、整理、分析預算相關數據，為預算管理提供決策支持；組織開展預算執行情況考核評價工作，提出考核意見和建議。各單位職責1.負責本單位預算的編制、執行、監控和分析工作按照集團預算管理要求，結合本單位實際情況，制定本單位預算編制方案，明確預算編制的具體方法、步驟和時間安排；組織本單位各部門、各崗位人員認真開展預算編制工作，收集、整理相關基礎數據，確保預算數據真實、準確、完整；將本單位預算草案報預算管理辦公室審核，并根據審核意見進行修改完善；嚴格執行經批準的預算，合理安排各項業務活動和資金支出，確保預算目標的實現；定期對本單位預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并采取有效措施加以解決；配合預算管理辦公室做好預算調整、考核評價等相關工作。2.提供預算編制所需的基礎資料各單位應按照預算管理辦公室的要求，及時、準確地提供與預算編制相關的各類基礎資料，包括但不限于歷史財務數據、業務合同、市場調研報告、工作計劃等。3.執行預算管理辦公室下達的各項工作任務各單位應積極配合預算管理辦公室開展預算管理工作，認真落實預算管理辦公室下達的各項工作任務，如參加預算培訓、會議，按時報送預算報表和分析報告等。預算編制預算編制流程1.下達預算編制通知預算管理辦公室根據集團戰略規劃和年度經營目標，于每年[具體時間]下達年度預算編制通知，明確預算編制的總體要求、時間安排、編制方法等事項。2.各單位編制預算草案各單位收到預算編制通知后，應組織相關人員進行學習和培訓，按照通知要求，結合本單位實際情況，制定預算編制方案，開展預算編制工作。各單位應在規定時間內完成預算草案的編制，并報送預算管理辦公室。3.審核與匯總預算管理辦公室對各單位報送的預算草案進行審核，審核內容包括預算數據的準確性、完整性、合理性，預算編制方法的合規性，以及與集團戰略目標和整體預算的一致性等。對于審核中發現的問題，預算管理辦公室及時與各單位溝通，要求其進行修改完善。審核通過后，預算管理辦公室匯總編制集團年度預算草案。4.審批集團年度預算草案經預算管理委員會審議通過后，報集團總裁審批。總裁審批通過后，正式下達各單位執行。預算編制方法1.固定預算法適用于業務相對穩定、變動因素較少的預算項目，如固定費用支出等。按照預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算。2.彈性預算法對于與業務量有直接關系的成本費用項目，如生產成本、銷售費用等，采用彈性預算法編制。根據業務量的不同范圍，分別確定不同的預算指標，以反映業務量變動對預算的影響。3.零基預算法對于一些費用支出沒有歷史數據可參考，或需要對現有業務進行重大調整的項目，采用零基預算法。即不考慮以往期間的費用項目和費用數額，以零為起點，從實際需要出發分析預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，綜合平衡后編制預算。4.滾動預算法為了使預算更貼近實際情況，增強預算的指導作用，采用滾動預算法編制預算。每季度對預算進行一次調整和滾動，將下一季度的預算納入到年度預算中，同時根據實際執行情況對已執行的季度預算進行分析和總結，調整后續季度的預算。預算編制內容1.業務預算銷售預算：根據市場預測和銷售計劃，預計預算期內各產品或服務的銷售量、銷售單價和銷售收入。銷售預算是編制其他預算的基礎。生產預算：根據銷售預算，結合期初、期末存貨情況，確定預算期內各產品的生產量。生產預算主要包括產量、材料用量、人工工時、制造費用等方面的預算。采購預算：根據生產預算和材料消耗定額，預計預算期內各類原材料、零部件等的采購量、采購單價和采購金額。采購預算還應考慮供應商的選擇、采購付款方式等因素。成本預算：包括生產成本預算、銷售成本預算和期間費用預算。生產成本預算根據生產預算和各項成本費用定額編制，銷售成本預算根據銷售預算和單位產品銷售成本編制，期間費用預算則根據各項費用的性質和預計發生額編制。研發預算：根據集團產品研發計劃，預計預算期內研發項目的投入資金、研發人員費用、研發設備購置等支出。研發預算應注重對新產品、新技術研發的支持，以提升集團的核心競爭力。2.專門決策預算對于集團重大投資項目、資本性支出等專門決策事項，應編制專門決策預算。專門決策預算主要包括項目投資預算、固定資產購置預算、長期股權投資預算等。專門決策預算應詳細說明項目的背景、目標、投資規模、資金來源、預期收益等內容，并進行可行性分析和論證。3.財務預算預計利潤表：根據業務預算和專門決策預算編制，反映預算期內集團預計實現的利潤情況。預計利潤表應包括營業收入、營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、投資收益、營業外收支等項目。預計資產負債表：綜合反映預算期末集團預計的財務狀況。預計資產負債表應根據預算期內各項業務活動和財務收支對資產、負債和所有者權益的影響進行編制，包括貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產、短期借款、應付賬款、長期借款、實收資本、未分配利潤等項目。預計現金流量表：反映預算期內集團預計的現金流入、現金流出和現金凈流量情況。預計現金流量表應按照經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量分別進行編制，為集團資金管理提供重要依據。預算執行與監控預算執行1.分解落實預算指標各單位應將集團下達的年度預算指標層層分解，落實到各部門、各崗位和各業務環節，明確責任人和時間節點，確保預算指標得到有效執行。2.建立預算執行臺賬各單位應建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括預算項目、預算金額、實際發生金額、執行差異、差異原因等信息。預算執行臺賬應定期更新，為預算監控和分析提供基礎數據。3.嚴格執行預算審批程序各單位應嚴格按照預算安排控制各項支出，對于預算內支出，應按照規定的審批程序進行審批；對于超預算支出，必須經過特殊審批流程，說明超預算原因和資金來源，并報預算管理委員會批準。預算監控1.建立預算監控機制預算管理辦公室負責建立預算監控機制，定期對各單位預算執行情況進行監控和分析。監控方式包括定期收集預算執行報表、實地檢查、專項審計等。2.定期分析預算執行情況預算管理辦公室每月對各單位預算執行情況進行分析，對比預算指標與實際執行情況，找出差異及其原因，形成預算執行分析報告。分析報告應包括預算執行總體情況、主要預算指標完成情況、差異分析、改進建議等內容。3.及時反饋預算執行信息預算管理辦公室應及時將預算執行分析報告反饋給各單位，要求其針對存在的問題采取有效措施加以解決。同時，對于預算執行過程中出現的重大問題或異常情況，應及時向預算管理委員會匯報。預算調整調整條件1.外部環境發生重大變化如市場需求、市場價格、政策法規等因素發生重大變化，導致原預算指標無法實現。2.集團戰略調整集團戰略目標、業務范圍、經營策略等發生調整，需要對預算進行相應調整。3.不可抗力因素如自然災害、重大疫情等不可抗力事件，對集團生產經營活動造成重大影響，需要調整預算。調整程序1.提出調整申請各單位在遇到上述調整條件時，應及時向預算管理辦公室提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額以及對預算執行和集團整體目標的影響等。2.審核調整申請預算管理辦公室收到調整申請后，對申請內容進行審核，分析調整的必要性和合理性。審核通過后，提交預算管理委員會審議。3.審議與批準預算管理委員會對預算調整申請進行審議，根據集團整體利益和戰略目標，做出是否批準調整的決策。經預算管理委員會批準的預算調整申請，由預算管理辦公室下達各單位執行。預算考核考核原則1.公平公正原則：預算考核應依據客觀、準確的數據和事實，按照統一的標準和程序進行，確保考核結果公平公正。2.全面性原則：預算考核應涵蓋預算編制、執行、調整等各個環節，對各單位預算管理工作進行全面評價。3.激勵與約束并重原則：通過預算考核，對預算執行情況良好的單位和個人給予獎勵，對未完成預算目標的單位和個人進行懲罰，充分發揮考核的激勵與約束作用。考核指標1.預算完成率：反映各單位預算指標的實際完成程度，計算公式為：預算完成率=實際完成數/預算數×100%。2.預算執行偏差率：衡量各單位預算執行的準確性，計算公式為：預算執行偏差率=（實際執行數預算數）/預算數×100%。3.預算調整率：考核各單位預算調整的合理性和必要性，計算公式為：預算調整率=調整金額/（原預算金額+調整金額）×100%。考核周期預算考核按年度進行，每年末對各單位預算執行情況進行全面考核評價。考核結果應用1.與績效掛鉤：將預算考核結果與各單位及員工