嚴格醫院預算管理制度總則制度目的本制度旨在加強醫院預算管理，規范預算編制、執行、調整、分析與考核等行為，合理配置醫院資源，提高資金使用效益，保障醫院各項事業健康、可持續發展。適用范圍本制度適用于醫院各部門、科室及下屬分支機構。預算管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度編制和執行預算。2.全面性原則：涵蓋醫院所有收入與支出，涉及各個部門、業務領域和預算期間。3.科學性原則：運用科學合理的方法和模型進行預算編制，確保預算數據真實、準確、可靠。4.重點性原則：突出重點項目和關鍵業務，優先保障醫院核心業務和發展戰略的資金需求。5.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，一般不予調整，但因特殊情況可按規定程序進行適度調整。預算管理職責1.醫院預算管理委員會負責審議醫院預算管理制度、政策和流程。審批醫院年度預算草案、調整方案等重大事項。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。2.財務部門牽頭組織預算編制、匯總、審核等工作。負責預算執行監控、分析和反饋。提出預算調整建議，執行預算調整方案。組織開展預算考核工作。3.各職能部門負責本部門業務預算的編制、執行和控制。配合財務部門做好全院預算的綜合平衡和協調工作。及時反饋本部門預算執行情況和問題。4.各臨床及醫技科室編制本科室業務預算，確保預算數據真實、準確。嚴格執行本科室預算，合理控制成本支出。定期向財務部門報告本科室預算執行情況。預算編制預算編制依據1.國家有關法律法規、政策方針和財務制度。2.醫院發展戰略、年度工作計劃和目標。3.上年度預算執行情況及分析。4.預測的業務工作量、收費標準、物價變動等因素。預算編制內容1.收入預算醫療收入：包括門診收入、住院收入等，根據預計的診療人次、收費項目和收費標準進行測算。財政補助收入：依據財政部門核定的補助標準和項目進行編制。科教項目收入：按照科研、教學項目合同及預期撥款情況確定。其他收入：如租金收入、捐贈收入等，根據相關協議和預計發生情況估計。2.支出預算人員經費：涵蓋工資、獎金、津貼補貼、社會保障繳費等，根據人員編制、工資政策及績效方案計算。衛生材料費：根據業務量、材料消耗定額等因素預測。藥品費：結合藥品采購計劃、銷售量及價格波動等編制。固定資產折舊費：按照固定資產折舊政策和資產規模計算。無形資產攤銷費：根據無形資產原值和攤銷期限確定。公用經費：包括辦公費、水電費、差旅費、會議費等，依據費用標準和業務活動需求估算。其他費用：如維修費、業務招待費等，根據實際情況預計。預算編制流程1.準備階段財務部門發布預算編制通知，明確編制原則、方法、表格及時間要求。各部門收集、整理相關基礎數據和資料。2.編制階段各職能部門、臨床及醫技科室按照要求編制本部門預算草案，并提交財務部門。財務部門對各部門預算草案進行初步審核、匯總，形成醫院年度預算草案初稿。3.審核與調整階段預算管理委員會對預算草案初稿進行審核，提出修改意見和建議。財務部門根據審核意見，組織各部門對預算草案進行調整和完善，形成正式預算草案。4.審批階段正式預算草案提交醫院決策層審批，經批準后下達執行。預算編制方法1.零基預算法：對于費用預算，不考慮以往會計期間所發生的費用項目或費用數額，以零為起點，從實際需要出發分析預算期內各項費用的合理性，綜合平衡后編制預算。2.增量預算法：在上期預算執行情況的基礎上，分析預算期業務量水平及有關影響因素的變動情況，通過調整原有項目和數額編制預算。3.固定預算法：根據預算期內正常、可實現的某一業務量水平為固定基礎，不考慮可能發生的變動因素而編制預算。4.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。預算執行預算執行責任各部門、科室是預算執行的責任主體，負責將預算指標層層分解，落實到具體崗位和個人，確保預算執行的有效性。預算執行監控1.財務部門建立預算執行臺賬，及時記錄預算執行情況。定期對預算執行數據進行對比分析，監控預算執行進度。對預算執行差異較大的項目進行重點關注，及時查明原因并反饋相關部門。2.各部門定期檢查本部門預算執行情況，及時發現和解決執行過程中存在的問題。每月向財務部門報送預算執行情況報表，詳細說明預算執行進度、差異及原因。預算執行控制措施1.費用審批控制：嚴格執行費用審批制度，所有支出必須經過規定的審批流程，確保支出符合預算要求。2.合同管理控制：涉及經濟業務的合同簽訂前，應審核其與預算的一致性，確保合同執行不突破預算。3.采購控制：加強物資采購管理，按照預算安排進行采購，嚴格控制采購數量和價格。預算調整預算調整條件1.國家政策法規發生重大變化，導致醫院預算編制基礎不成立。2.醫院發展戰略、年度計劃或業務范圍發生重大調整。3.市場環境、物價水平等因素發生重大波動，對預算執行產生重大影響。4.其他不可預見因素，導致原預算無法執行。預算調整流程1.提出申請：各部門、科室根據預算調整條件，向財務部門提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及對預算指標的影響。2.審核：財務部門對調整申請進行初步審核，分析調整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.審批：預算管理委員會對財務部門的審核意見進行審議，做出是否批準預算調整的決定。4.調整與下達：經批準的預算調整方案，由財務部門負責調整相關預算數據，并下達給各部門、科室執行。預算分析預算分析內容1.預算執行情況分析：對比分析預算實際執行數與預算數的差異，計算差異率和差異額，分析差異產生的原因。2.預算執行進度分析：評估預算執行的月度、季度、年度進度，判斷是否符合預算安排，對可能影響全年預算執行的情況進行預警。3.預算執行效果分析：從收入、成本、結余等方面分析預算執行對醫院經濟效益和社會效益的影響，評價預算執行的效果。預算分析方法1.比較分析法：將實際執行數據與預算數據、上期執行數據、同行業數據等進行對比，找出差異并分析原因。2.比率分析法：計算相關指標的比率，如收入增長率、成本費用率、結余率等，分析醫院運營狀況和財務績效。3.因素分析法：分析影響預算執行結果的各種因素，確定各因素對差異的影響程度，以便采取針對性措施。預算分析報告財務部門定期（每月、季度、年度）撰寫預算分析報告，內容包括預算執行基本情況、差異分析、存在問題及改進建議等。預算分析報告應及時報送醫院管理層和各部門，為決策和管理提供依據。預算考核考核原則1.客觀公正原則：以客觀、準確的預算執行數據為依據，公平、公正地評價各部門、科室的預算執行情況。2.激勵與約束相結合原則：通過考核，對預算執行優秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標的進行約束和懲罰。3.全面考核原則：不僅考核預算執行結果，還考核預算編制、執行過程控制等方面?？己酥笜?.預算執行率：反映各部門、科室預算執行的總體進度，計算公式為：預算執行率=實際執行數/預算數×100%。2.收入預算完成率：考核收入預算的執行情況，計算公式為：收入預算完成率=實際收入/收入預算×100%。3.成本控制率：衡量各部門、科室成本控制效果，計算公式為：成本控制率=（實際成本成本預算）/成本預算×100%（負數表示節約，正數表示超支）。4.預算調整率：反映預算調整的合理性和必要性，計算公式為：預算調整率=（調整預算數原預算數）/原預算數×100%。考核周期與方式1.考核周期：年度考核與月度、季度考核相結合。月度、季度考核主要對預算執行進度和重點指標進行監控和分析；年度考核全面評價各部門、科室全年預算執行情況。2.考核方式：財務部門負責收集、整理各部門、科室的預算執行數據，根據考核指標進行計算和評分?？己私Y果經預算管理委員會審核后通報全院?？己私Y果應用1.與績效獎金掛鉤：根據考核得分，確定各部門、科室的績效獎金發放系數，將預算考核結果與個人績效掛鉤，激勵員工積極完成預算目標。2.