企業財務核算管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務核算工作，確保財務信息的真實、準確、完整，提高公司財務管理水平和經濟效益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的財務核算管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：財務核算應當符合國家法律法規和財務制度的規定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務核算應當準確記錄和計算各項經濟業務，確保財務數據的準確性。4.及時性原則：財務核算應當及時進行，不得拖延，以便及時提供財務信息。5.完整性原則：財務核算應當全面反映公司的經濟業務，不得遺漏重要信息。二、財務核算機構與人員職責（一）財務核算機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務核算、財務管理等工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導公司的財務核算和財務管理工作。制定和完善公司財務管理制度，并監督執行。組織編制公司年度財務預算、決算，并監督預算的執行情況。審核重要財務事項，參與公司重大經濟決策。協調與外部相關部門的關系，維護公司利益。2.會計人員職責按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，進行財務核算工作。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作。對財務數據進行分析，為公司決策提供財務支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責負責辦理現金收付、銀行結算等業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票等重要物品。協助會計人員做好財務核算工作。三、會計核算基礎工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務的發生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據的書面憑證。2.原始憑證的取得、填制和審核應符合以下要求：原始憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續齊全。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。職工公出借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。3.記賬憑證的編制應符合以下要求：記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，摘要應簡明扼要，能準確反映經濟業務的內容。記賬憑證應按照會計制度規定的會計科目進行編制，借貸方科目應對應準確，金額應計算正確。記賬憑證應連續編號，編號應清晰、準確，不得重號、漏號。記賬憑證填制完成后，應進行審核，審核無誤后由制單人、審核人、記賬人、會計主管等相關人員簽字或蓋章。（二）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據會計科目設置，明細賬應根據總賬科目所屬的明細科目設置，日記賬應包括現金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿的啟用、登記、結賬等應符合以下要求：啟用會計賬簿時，應在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表，內容包括啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。登記會計賬簿時，應將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢后，應在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。賬簿記錄發生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應按照規定的方法進行更正。結賬前，應將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬，并結出每個賬戶的期末余額。年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應結出全年發生額和年末余額。3.會計賬簿的保管應符合以下要求：會計賬簿應定期打印，實行電算化核算的單位，總賬和明細賬應定期打印。發生收款和付款業務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現金核對無誤。會計賬簿應按照規定的期限進行保管，期滿后，應按照規定的程序進行銷毀。（三）財務報表1.公司應按照國家統一會計制度的規定和公司管理的需要，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表的編制應符合以下要求：財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表之間、財務報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應當相互一致。本期財務報表與上期財務報表之間有關的數字應當相互銜接。如果不同會計年度財務報表中各項目的內容和核算方法有變更的，應當在年度財務報表附注中予以說明。財務報表編制完成后，應進行審核，審核無誤后由制表人、審核人、會計主管等相關人員簽字或蓋章，并加蓋單位公章。3.財務報表的報送應符合以下要求：公司應按照規定的時間和要求，向公司管理層、股東、稅務機關等報送財務報表。對外報送的財務報表應裝訂成冊，加蓋單位公章，并由單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人簽名并蓋章。四、財務核算流程（一）資金籌集核算流程1.公司根據經營發展需要，確定資金籌集方式，如銀行借款、發行債券、吸收投資等。2.財務部門根據資金籌集方案，與相關金融機構或投資者進行溝通協商，辦理相關手續。3.收到籌集資金后，出納人員應及時辦理收款手續，并將收款情況通知會計人員。4.會計人員根據收款憑證，進行賬務處理，記錄資金來源和金額。（二）采購業務核算流程1.采購部門根據生產經營需要，編制采購計劃，經審批后下達采購訂單。2.供應商按照采購訂單發貨，采購部門收到貨物后，應及時組織驗收。3.驗收合格后，采購部門將驗收單、發票等相關憑證傳遞給財務部門。4.財務部門審核相關憑證，無誤后辦理付款手續，并進行賬務處理，記錄采購成本和應付賬款。（三）生產業務核算流程1.生產部門根據生產計劃組織生產，記錄生產過程中的各項耗費，如原材料領用、人工成本、制造費用等。2.月末，生產部門將生產統計報表傳遞給財務部門。3.財務部門根據生產統計報表和相關成本核算資料，計算產品生產成本，并進行賬務處理。（四）銷售業務核算流程1.銷售部門根據銷售合同組織發貨，開具銷售發票。2.倉庫部門根據銷售發貨單發貨，并將發貨情況反饋給財務部門。3.財務部門審核銷售發票、發貨單等相關憑證，確認銷售收入，并進行賬務處理，記錄應收賬款和銷售成本。4.收到客戶款項后，出納人員辦理收款手續，并將收款情況通知會計人員。會計人員根據收款憑證，沖減應收賬款。（五）成本費用核算流程1.各部門發生的成本費用，應及時進行記錄，并按照規定的審批程序進行審批。2.財務部門對各項成本費用進行審核，確認其合理性和合規性。3.月末，財務部門根據成本費用的性質和核算方法，進行成本費用的歸集和分配，計算產品成本和期間費用，并進行賬務處理。五、財務核算監督與檢查（一）內部監督1.公司應建立健全內部財務監督制度，明確財務核算監督的職責和權限。2.財務部門應定期對財務核算工作進行自查，檢查財務核算的準確性、合規性和完整性。3.內部審計部門應定期對財務核算工作進行審計，檢查財務制度的執行情況、財務核算的真實性和合法性等。（二）外部監督1.公司應接受稅務機關、審計機關等外部部門的監督檢查，如實提供財務資料。2.對于外部監督檢查提出的問題，公司應及時整改，并將整改情況報告相關部門。六、財務核算檔案管理（一）檔案范圍財務核算檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、稅務申報資料、審計報告等與財務核算相關的資料。（二）檔案整理1.財務部門應定期對財務核算檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。2.會計憑證應按月裝訂成冊，封面應注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數等內容，并由裝訂人在封簽處簽名或蓋章。3.會計賬簿應定期打印，按年度裝訂成冊，封面應注明單位名稱、賬簿名稱、年度等內容，并由裝訂人在封簽處簽名或蓋章。4.財務報表應按月或按年裝訂成冊，封面應注明單位名稱、年度、月份、報表種類等內容，并由裝訂人在封簽處簽名或蓋章。（三）檔案保管1.財務核算檔案應指定專人負責保管，保管人員應具備一定的專業知識和責任心。2.財務核算檔案應存放在安全、防火、防潮、防蟲的地方，確保檔案的安全完整。3.財務核算檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，期滿后，應按照規定的程序進行銷毀。（四）檔案查閱1.公司內部人員查