企業現金存款管理制度一、總則（一）目的為加強公司現金存款管理，規范現金收支行為，確保公司資金安全、完整，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的現金存款管理活動。（三）基本原則1.嚴格遵守國家現金管理規定，確保現金收支合法合規。2.實行錢賬分管，相互牽制，確保資金安全。3.簡化手續，方便業務，提高資金使用效率。二、現金管理（一）現金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務報酬。3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。5.向個人收購農副產品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。（二）現金庫存限額1.公司根據日常現金開支需要，與開戶銀行協商核定現金庫存限額。一般情況下，現金庫存限額為不超過公司35天的日常零星開支所需現金。2.若公司業務發展或其他原因導致日常現金開支發生較大變化，應及時向開戶銀行提出調整現金庫存限額的申請。（三）現金收付規定1.現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現金，可以從本公司庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本公司財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。4.因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，應向公司財會部門提出申請，經公司主管領導批準后，予以支付現金。（四）現金收支的賬務處理1.公司應設置“庫存現金”總賬和明細賬，由專職或兼職的出納人員負責登記。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2.現金收支業務應根據合法、有效的原始憑證編制記賬憑證，并及時登記入賬。記賬憑證應注明現金收支的日期、來源、用途、金額等詳細信息。3.每日終了，出納人員應核對現金日記賬余額與實際庫存現金余額是否相符，做到日清月結。如發現賬實不符，應及時查明原因，并報告財務負責人進行處理。（五）現金盤點1.公司應定期或不定期地對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務負責人或其指定人員負責組織，出納人員必須在場。2.現金盤點應編制現金盤點表，詳細記錄盤點日期、實際庫存現金金額、賬存金額、差異金額及原因等信息。盤點表應由盤點人員和出納人員簽字確認。3.如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并根據不同情況進行處理：屬于應由責任人賠償的部分，計入其他應收款。屬于無法查明原因的現金短缺，計入管理費用。屬于無法查明原因的現金溢余，計入營業外收入。三、銀行存款管理（一）銀行賬戶的開立、變更與撤銷1.公司因經營需要開立銀行賬戶時，應由財會部門提出申請，經公司主管領導批準后，按照銀行規定辦理開戶手續。2.銀行賬戶的名稱應與公司名稱一致，不得出租、出借銀行賬戶。3.公司銀行賬戶如有變更（如賬戶信息、開戶行等），應及時辦理變更手續，并通知相關部門和人員。4.銀行賬戶不再使用時，應及時辦理撤銷手續，注銷賬戶余額，并將相關印鑒、票據等交回銀行。（二）銀行存款收付規定1.公司銀行存款的收付應通過合法、有效的票據或結算憑證進行。票據和結算憑證的填寫應規范、準確，不得偽造、變造。2.銀行存款收入應及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。3.支付銀行存款時，應嚴格按照公司內部審批流程進行審批。審批通過后，由出納人員根據審批后的付款憑證辦理付款手續。付款憑證應注明付款日期、收款單位、金額、用途等詳細信息。4.對于重大的銀行存款支出，應實行集體決策或聯簽制度，確保資金支付的合理性和安全性。（三）銀行存款日記賬的登記1.公司應設置“銀行存款日記賬”，由出納人員按照業務發生的先后順序逐日逐筆登記。銀行存款日記賬應做到日清月結，每日終了應結出余額。2.銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單進行核對，至少每月核對一次。如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表，調節相符。銀行存款余額調節表應由出納人員以外的其他財務人員編制，并經財務負責人審核簽字。（四）銀行賬戶的監控1.公司應加強對銀行賬戶的監控，定期檢查銀行賬戶的收支情況，確保資金安全。2.如發現銀行賬戶存在異常收支情況（如不明來源的款項、大額異常支出等），應及時查明原因，并報告公司主管領導和財務負責人進行處理。3.銀行賬戶預留印鑒應分別由不同人員保管，不得由一人統一保管。印鑒保管人員應嚴格按照規定使用印鑒，確保印鑒使用的安全、規范。四、票據及印章管理（一）票據管理1.公司涉及的票據主要包括支票、匯票、本票、發票等。票據的購買、保管、使用應嚴格按照相關規定執行。2.票據應由專人負責購買、保管，并建立票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、領用日期、領用部門、領用人、用途等信息。3.支票的簽發應嚴格按照公司內部審批流程進行審批。簽發支票時，應注明收款單位、金額、用途等信息，并加蓋預留銀行印鑒。不得簽發空頭支票、遠期支票或與預留印鑒不符的支票。4.發票的開具應按照國家稅收法律法規的規定進行，確保發票內容真實、準確、完整。發票開具后，應及時登記發票使用情況，并妥善保管發票存根聯。5.票據使用完畢后，應及時交回票據保管人員進行核銷。如發現票據丟失或被盜，應立即報告財務負責人，并采取相應的掛失、聲明作廢等措施，以防止損失擴大。（二）印章管理1.公司印章主要包括公章、財務專用章、法人章、合同專用章等。印章的刻制、啟用、保管、使用應嚴格按照公司規定執行。2.印章應由專人負責保管，并建立印章保管登記簿，詳細記錄印章的名稱、保管人、啟用日期、使用記錄等信息。3.印章的使用應嚴格按照公司內部審批流程進行審批。使用印章時，應在印章使用登記簿上登記使用日期、使用部門、使用人、用途、蓋章文件名稱及編號等信息，并由審批人簽字確認。4.嚴禁在空白紙張、空白支票、空白發票等憑證上加蓋印章。如因特殊情況需要在空白憑證上加蓋印章的，應經公司主管領導批準，并在印章使用登記簿上詳細注明用途、份數、使用期限等信息。5.印章保管人員應妥善保管印章，不得隨意將印章交予他人使用。如因工作需要臨時交接印章的，應辦理交接手續，并由交接雙方和監交人簽字確認。6.印章如有損壞或遺失，應及時報告公司主管領導，并采取相應的更換、掛失等措施，以確保公司印章的安全使用。五、資金審批流程（一）現金收支審批流程1.經辦人填寫現金收支憑證，詳細注明收支日期、來源、用途、金額等信息，并附上相關原始憑證。2.部門負責人對現金收支事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務負責人對現金收支憑證的合規性、準確性進行審核，重點審核原始憑證是否合法有效、收支金額是否符合規定、審批手續是否齊全等。審核通過后，簽字確認。4.公司主管領導根據財務負責人的審核意見進行最終審批。審批通過后，出納人員方可辦理現金收支業務。（二）銀行存款收支審批流程1.經辦人填寫銀行存款收支憑證，詳細注明收支日期、收款單位、金額、用途等信息，并附上相關原始憑證。2.部門負責人對銀行存款收支事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務負責人對銀行存款收支憑證的合規性、準確性進行審核，重點審核原始憑證是否合法有效、收支金額是否符合規定、審批手續是否齊全、付款方式是否安全等。審核通過后，簽字確認。4.對于重大的銀行存款支出，還需提交公司管理層進行集體決策或聯簽。決策通過后，出納人員方可辦理銀行存款收支業務。六、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門應定期或不定期對公司現金存款管理情況進行審計監督，檢查現金存款管理制度的執行情況、資金收支的合規性、賬務處理的準確性等。2.內部審計人員應通過查閱相關憑證、賬簿、報表，實地盤點現金、核對銀行對賬單等方式進行審計，并形成審計報告。審計報告應及時報送公司管理層和相關部門，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務檢查1.公司財務部門應定期對各部門的現金存款管理情況進行檢查，確保各項制度的有效執行。檢查內容包括現金庫存限額的執行情況、現金收支的合規性、銀行存款日記賬的登記情況、票據及印章的管理情況等。2.財務檢查應形成檢查記錄，對發現的問題及時提出整改意見，并督促相關部門和人員進行整改。整改情況應進行跟蹤復