會計編制日常管理制度一、總則（一）目的為了規范公司會計編制人員的日常工作行為，確保會計工作的準確性、及時性和規范性，提高財務管理水平，保障公司財務信息的真實、完整，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有會計編制崗位人員。（三）基本原則1.合法性原則：會計工作應嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度的規定。2.準確性原則：確保會計憑證、賬簿、報表等財務資料數據準確無誤。3.及時性原則：及時處理各項會計業務，按時編制財務報表。4.保密性原則：嚴格保守公司財務機密，不得泄露財務信息。二、崗位職責（一）會計主管1.負責組織和領導會計編制團隊，制定工作計劃并監督執行。2.審核重要會計憑證、報表等財務資料，確保財務數據的準確性和合規性。3.協調與其他部門的財務工作關系，解答財務相關問題。4.參與公司財務預算編制、成本控制等財務管理工作，提供專業意見和建議。5.定期向上級領導匯報財務工作情況，提交財務分析報告。（二）總賬會計1.負責公司總賬的登記與管理，確保賬賬相符、賬實相符。2.編制月度、季度、年度財務報表，進行財務報表分析。3.協助會計主管進行財務預算編制和成本核算工作。4.審核會計憑證，對會計憑證的準確性和完整性負責。5.負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）往來會計1.負責公司往來賬款的核算與管理，包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等。2.定期與客戶、供應商核對往來賬目，及時清理往來款項，跟蹤款項回收情況。3.分析往來賬款賬齡及余額情況，預警潛在風險，提出改進措施。4.協助相關部門進行款項催收和支付工作。（四）成本會計1.負責公司成本核算體系的建立和完善，制定成本核算方法和流程。2.進行成本費用的歸集、分配和核算，編制成本報表。3.分析成本變動原因，提出成本控制建議和措施，協助各部門降低成本。4.參與公司產品定價、成本預算等工作，提供成本數據支持。（五）稅務會計1.負責公司稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，確保公司稅務合規。2.研究稅收政策法規，及時掌握稅收政策變化，為公司提供稅務咨詢服務。3.編制稅務報表，進行稅務分析，合理降低公司稅負。4.協助處理稅務檢查、稅務審計等相關工作。三、工作流程（一）會計憑證編制1.審核原始憑證會計人員收到原始憑證后，應首先審核其真實性、合法性、完整性和準確性。檢查原始憑證是否有相關人員簽字或蓋章，經濟業務內容是否清晰明確，金額計算是否正確等。2.編制記賬憑證根據審核無誤的原始憑證，按照會計制度規定的會計科目和記賬規則，編制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、編號、摘要、借貸方科目、金額等內容，并確保借貸平衡。對于涉及多借多貸的復雜經濟業務，應分別編制記賬憑證。3.憑證審核記賬憑證編制完成后，由會計主管或指定人員進行審核。審核內容包括記賬憑證的編制是否符合規定，會計科目使用是否正確，摘要是否準確，金額計算是否無誤等。審核通過的憑證方可據以登記賬簿。（二）賬簿登記1.根據審核后的記賬憑證，按照會計科目分類，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.賬簿登記應做到及時、準確、清晰，摘要欄應簡要說明經濟業務內容，金額欄應填寫正確的數字。3.每登記一筆業務，應在記賬憑證上注明賬簿頁碼，同時在賬簿上注明記賬憑證的編號，以便核對。4.定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符。總賬與明細賬之間應進行平行登記，相互核對；日記賬應與相關的記賬憑證和原始憑證核對一致。（三）財務報表編制1.月度終了，總賬會計應根據賬簿記錄，編制月度財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.在編制報表過程中，應確保數據的準確性和一致性，對報表中的各項數據進行仔細核對和計算。3.報表編制完成后，由會計主管進行審核，審核無誤后加蓋財務專用章和相關人員印章。4.季度、年度財務報表編制要求與月度報表類似，但應更加全面、詳細地反映公司財務狀況和經營成果。同時，應編寫財務報表附注，對報表中的重要項目進行說明。（四）稅務申報與繳納1.稅務會計應根據公司實際經營情況，按照稅收法律法規規定的申報期限和申報內容，準確填寫各類稅務申報表。2.申報前，應對申報表中的數據進行仔細核對，確保數據真實、準確、完整。3.將填寫好的稅務申報表提交給稅務機關進行申報，并按照規定繳納稅款。4.及時關注稅收政策變化，根據政策調整公司稅務處理方式，確保公司稅務合規。（五）會計檔案管理1.會計人員應按照會計檔案管理的要求，及時將會計憑證、賬簿、報表等財務資料進行整理、裝訂和歸檔。2.會計檔案應分類存放，注明檔案名稱、年度、月份、編號等信息，便于查找和查閱。3.建立會計檔案借閱登記制度，嚴格控制檔案借閱范圍和借閱手續。借閱人應填寫借閱申請表，經會計主管批準后方可借閱，并在規定期限內歸還。4.定期對會計檔案進行檢查和清理，確保檔案的安全和完整。對超過保管期限的檔案，應按照規定進行銷毀處理。四、工作規范（一）工作時間1.公司會計編制人員應按照公司規定的正常工作時間上下班，不得遲到、早退。2.如有特殊情況需要請假，應按照公司請假制度提前辦理請假手續。（二）工作紀律1.遵守公司各項規章制度，保守公司商業秘密。2.工作期間應保持專注，認真履行工作職責，不得擅自離崗、串崗或從事與工作無關的事情。3.嚴格遵守財務工作紀律，不得挪用公款、貪污受賄等違法違規行為。（三）工作溝通1.會計編制人員應與公司內部各部門保持良好的溝通協作關系，及時了解業務進展情況，為財務工作提供準確的數據支持。2.與外部審計機構、稅務機關等相關部門保持聯系，積極配合其工作，確保公司財務工作的順利進行。3.在工作中遇到問題或需要協調的事項，應及時向上級領導匯報，并積極尋求解決方案。五、績效考核（一）考核指標1.工作質量：考核會計憑證編制、賬簿登記、報表編制等工作的準確性和規范性。2.工作效率：考核各項工作任務的完成及時性，是否按時完成財務報表編制、稅務申報等工作。3.專業能力：考核會計人員的專業知識水平、業務處理能力以及對稅收政策法規的掌握程度。4.溝通協作：考核與其他部門的溝通協作情況，是否能夠及時提供財務支持和服務。5.職業操守：考核遵守財務工作紀律、保守公司機密等方面的表現。（二）考核周期績效考核周期為月度考核與年度考核相結合。月度考核于次月上旬進行，年度考核于次年1月份進行。（三）考核方式1.月度考核：由會計主管根據日常工作表現對會計編制人員進行考核評分，考核結果作為當月績效獎金發放的依據。2.年度考核：年度考核綜合月度考核結果、個人工作總結、上級評價等進行。年度考核結果分為優秀、良好、合格、不合格四個等級，考核結果與員工薪酬調整、晉升、獎勵等掛鉤。六、培訓與發展（一）培訓計劃1.根據公司業務發展和會計人員職業發展需求，制定年度培訓計劃。2.培訓計劃應包括培訓內容、培訓方式、培訓時間、培訓師資等方面的安排。（二）培訓內容1.財務會計知識培訓：包括會計準則、會計制度、財務報表編制等方面的內容。2.稅務知識培訓：稅收政策法規解讀、稅務籌劃技巧等。3.財務管理知識培訓：財務分析、預算管理、成本控制等。4.信息技術培訓：財務軟件操作、辦公軟件應用等。（三）培訓方式1.內部培訓：由公司內部資深會計人員或邀請外部專家進行授課。2.外部培訓：選派會計人員參加專業培訓機構舉辦的培訓課程或研討會。3.在線學習：鼓勵會計人員利用網絡學習平臺進行自主學習，提升專業知識水平。（四）職業發展1.為會計編制人