會計日常賬目管理制度一、總則1.目的為了加強公司會計日常賬目管理，規范會計核算行為，保證會計信息的真實、準確、完整，提高公司財務管理水平，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及國家其他有關法律法規，結合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的會計日常賬目管理。3.基本原則合法性原則：會計賬目處理必須符合國家法律法規的規定。真實性原則：會計記錄應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。準確性原則：會計核算應當準確無誤，確保賬目數據的精確性。及時性原則：及時記錄、處理會計業務，按時編制財務報表，不得拖延。完整性原則：全面記錄公司的各項經濟業務，不得遺漏重要信息。二、會計崗位職責1.會計主管職責負責組織和管理公司的會計日常賬目工作，制定會計核算流程和規范。審核會計憑證、財務報表等，確保其真實、準確、完整。監督會計人員的工作，定期進行工作檢查和指導。參與公司財務決策，提供財務分析和建議。協調與外部審計機構、稅務機關等相關部門的關系。2.總賬會計職責負責登記總賬，編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。定期核對總賬與明細賬、日記賬，確保賬目相符。進行會計憑證的匯總和裝訂，保管會計檔案。協助會計主管進行財務分析和預算編制。3.明細賬會計職責負責登記各類明細賬，如應收賬款明細賬、應付賬款明細賬、存貨明細賬等。及時記錄和更新各項明細賬目，確保數據的準確性。定期與相關部門核對賬目，如與銷售部門核對應收賬款，與采購部門核對應付賬款等。協助總賬會計進行財務報表的編制。4.出納職責負責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金的安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等。協助會計人員進行資金核對和賬務處理。三、會計核算流程1.業務發生各部門在開展業務活動過程中，產生各類經濟業務，如銷售產品、采購物資、支付費用等。2.原始憑證收集業務經辦人員應及時收集相關原始憑證，如發票、收據、報銷單、合同等，并確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。3.原始憑證審核會計人員對收集到的原始憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性以及審批手續是否齊全等。對于不符合要求的原始憑證，應及時退回經辦人員，要求其補充或更正。4.記賬憑證編制審核無誤的原始憑證，由會計人員根據其內容編制記賬憑證。記賬憑證應按照規定的格式填寫，注明經濟業務的摘要、會計科目、金額、借貸方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。5.記賬憑證審核記賬憑證編制完成后，應進行審核。審核內容包括記賬憑證與原始憑證是否相符、會計科目使用是否正確、金額計算是否準確、借貸方向是否平衡等。審核無誤后，方可進行記賬。6.賬簿登記根據審核后的記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到及時、準確、清晰，按照規定的記賬方法和記賬規則進行登記。7.賬目核對定期進行賬目核對，包括總賬與明細賬、日記賬之間的核對，以及賬實核對（如現金日記賬與庫存現金的核對、銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對等）。如發現賬目不符，應及時查明原因，并進行調整。8.財務報表編制根據賬簿記錄，定期編制財務報表，如月度財務報表、季度財務報表、年度財務報表等。財務報表應按照規定的格式和內容編制，確保數據的真實、準確、完整。9.財務報表審核財務報表編制完成后，由會計主管進行審核。審核內容包括報表數據的準確性、報表格式的規范性、報表內容的完整性等。審核無誤后，方可對外報送。四、會計憑證管理1.憑證的填制要求會計憑證應按照規定的格式和內容填制，字跡清晰、工整，不得涂改。摘要應簡明扼要，能夠準確反映經濟業務的內容。會計科目應使用正確，借貸方向應平衡。金額填寫應規范，大小寫金額必須一致。2.憑證的審核要求審核憑證的真實性，檢查原始憑證是否真實有效，是否與實際業務相符。審核憑證的合法性，檢查原始憑證是否符合國家法律法規的規定，審批手續是否齊全。審核憑證的完整性，檢查原始憑證的內容是否完整，是否有遺漏或缺失。審核憑證的準確性，檢查會計科目使用是否正確，金額計算是否準確，借貸方向是否平衡。3.憑證的裝訂與保管每月終了，應將本月的記賬憑證進行整理、裝訂。裝訂時應確保憑證整齊、牢固，不得有缺頁、掉頁等情況。裝訂后的憑證應加蓋封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號碼等內容，并由裝訂人在封面上簽字或蓋章。會計憑證應按照國家有關規定進行保管，保管期限一般為15年。保管期滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和處理。五、會計賬簿管理1.賬簿的設置要求根據公司的業務特點和管理需要，設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿。賬簿應具備規范的格式和內容，包括賬頁編號、賬戶名稱、日期、摘要、借方金額、貸方金額、余額等。2.賬簿的登記要求賬簿登記應及時、準確、清晰，按照規定的記賬方法和記賬規則進行登記。記賬時應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。賬簿記錄發生錯誤時，不得刮擦、挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，應按照規定的方法進行更正。3.賬簿的核對要求定期進行賬簿核對，包括總賬與明細賬、日記賬之間的核對，以及賬實核對。總賬與明細賬的核對應采用平行登記的方法，確保兩者的余額一致。日記賬應每日與庫存現金或銀行存款進行核對，做到日清月結。賬實核對應定期進行，如現金盤點、存貨盤點、固定資產盤點等，確保賬實相符。4.賬簿的保管要求賬簿應按照國家有關規定進行保管，保管期限一般為15年。保管期滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和處理。賬簿應妥善保管，防止丟失、損壞。如有丟失或損壞，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。六、財務報表管理1.報表的編制要求財務報表應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制，確保數據的真實、準確、完整。報表編制應及時，按照規定的時間報送。月度財務報表應在月度終了后[X]日內報送，季度財務報表應在季度終了后[X]日內報送，年度財務報表應在年度終了后[X]日內報送。報表編制過程中應進行必要的分析和調整，確保報表數據能夠真實反映公司的財務狀況和經營成果。2.報表的審核要求財務報表編制完成后，應由會計主管進行審核。審核內容包括報表數據的準確性、報表格式的規范性、報表內容的完整性等。審核人員應認真核對報表數據與賬簿記錄是否一致，報表之間的勾稽關系是否正確，報表附注是否完整等。如發現報表存在問題，應及時通知編制人員進行調整，確保報表質量。3.報表的報送與使用審核無誤的財務報表應及時報送公司管理層、股東、稅務機關等相關部門。財務報表是公司對外披露財務信息的重要依據，應妥善保管，不得隨意泄露。公司管理層應根據財務報表提供的信息，進行財務分析和決策，為公司的發展提供支持。七、財務印章管理1.印章的種類與用途財務專用章：用于公司財務結算、票據背書、財務報表蓋章等。法人章：用于公司法定代表人授權的相關業務，如支票蓋章等。發票專用章：用于公司開具發票時蓋章。2.印章的保管財務專用章由會計主管保管，法人章由出納保管，發票專用章由專人保管。印章保管人員應妥善保管印章，不得隨意轉借他人使用。如因工作需要臨時交接印章，應辦理交接手續，并記錄交接時間、交接人、接交人等信息。印章應存放在安全可靠的地方，如保險柜等，防止印章被盜用或丟失。3.印章的使用印章使用應嚴格按照規定的程序進行審批，未經授權不得擅自使用印章。使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等信息，并由相關負責人簽字審批。印章使用后，應及時登記印章使用臺賬，記錄印章使用情況。八、財務檔案管理1.檔案的范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務審計報告、稅務申報資料、合同協議、銀行對賬單、發票存根等與公司財務相關的各類資料。2.檔案的整理與歸檔每月終了，會計人員應及時將本月的會計憑證、會計賬簿等資料進行整理、裝訂，并按照規定的分類方法進行歸檔。財務報表、財務審計報告等資料應按照年度進行整理、歸檔，注明年度、月份、報表名稱等信息。稅務申報資料、合同協議等資料應按照類別進行整理、歸檔，便于查閱和管理。3.檔案的保管期限財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，一般為15年。對于重要的財務檔案，如涉及公司重大經濟事項的合同協議、財務審計報告等，保管期限應適當延長。4.檔案的查閱與借閱公司內部人員查閱財務檔案，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱日期、查閱人、查閱內容等信息，并經相關負責人簽字審批。外部單位查閱財務檔案，應持有單位介紹信，并經公司財務負責人批準。查閱時，應有公司財務人員在場陪同。財務檔案一般不得外借，如因特殊情況需要外借，應經公司財務負責人批準，并辦理借閱手續，注明借閱期限、借閱人等信息。借閱人應按時歸還檔案，不得擅自轉借他人或涂改、損壞檔案。九、財務信息化管理1.財務軟件的使用公司應選用符合國家規定和公司業務需求的財務軟件進行會計核算和財務管理。財務軟件的操作應嚴格按照操作規程進行，確保數據的安全和準確。財務軟件應定期進行維護和升級，以保證軟件的正常運行和功能的完善。2.數據備份與存儲財務數據應定期進行備份，備份數據應存儲在安全可靠的介質上，如光盤、硬盤等。備份數據應異地存放，以防止因自然災害、硬件故障等原因導致數據丟失。定期對備份數據進行檢查和恢