代理記賬賬本管理制度一、總則（一）目的為了規范公司代理記賬賬本的管理，保證財務信息的準確、完整和安全，提高財務管理效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部涉及代理記賬賬本管理的所有部門和人員，包括但不限于財務部門、業務部門以及相關管理人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務會計準則，確保賬本記錄合法合規。2.準確性原則：如實、準確地記錄經濟業務，保證賬本數據的真實性和可靠性。3.完整性原則：涵蓋公司所有經濟業務活動，不得遺漏重要信息。4.及時性原則：及時記錄和處理經濟業務，保證賬本信息的時效性。5.保密性原則：妥善保管賬本資料，防止信息泄露。二、賬本設置與啟用（一）賬本種類1.總賬：全面、總括地反映公司經濟業務的賬簿，記錄各類資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤等科目。2.明細賬：按照明細科目設置，詳細記錄某一類經濟業務的賬簿，如應收賬款明細賬、應付賬款明細賬、固定資產明細賬等。3.日記賬：包括現金日記賬和銀行存款日記賬，序時記錄現金和銀行存款的收支情況。4.備查賬：對某些在總賬、明細賬中未能記載的事項進行補充登記的賬簿，如租入固定資產備查賬、受托加工材料備查賬等。（二）賬本啟用1.賬本啟用時，應在賬本扉頁上詳細填寫“賬簿啟用表”，內容包括：賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人（會計主管人員）姓名，并加蓋名章和單位公章。2.記賬人員或會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應注明交接日期、接辦人員和監交人員姓名，并由交接雙方簽名或者蓋章。三、記賬憑證管理（一）憑證編制要求1.記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制，內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人（會計主管人員）簽名或者蓋章。2.記賬憑證摘要應簡潔明了，準確反映經濟業務內容，便于查閱和核對。3.會計科目應使用規范的會計科目名稱，不得隨意簡化或自創。（二）憑證審核1.記賬憑證編制完成后，必須經過審核人員審核。審核內容包括：憑證內容是否完整、摘要是否準確、會計科目使用是否正確、金額計算是否準確、所附原始憑證是否齊全等。2.審核人員如發現憑證有誤，應及時通知制單人員進行修改，修改后重新審核，直至憑證無誤。（三）憑證傳遞與保管1.記賬憑證編制完成并審核無誤后，應按照規定的傳遞程序及時傳遞給記賬人員進行記賬。2.記賬憑證應定期裝訂成冊，防止散失。裝訂時應加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。3.記賬憑證應按照會計檔案管理的要求妥善保管，保管期限按照國家有關規定執行。四、賬本登記（一）登記依據記賬人員應根據審核無誤的記賬憑證及時登記賬本，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（二）登記要求1.賬本登記應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。2.賬本應按照連續編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。4.對于需要結計本月發生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自本月初起至本頁末止的發生額合計數；對于需要結計本年累計發生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自年初起至本頁末止的累計數；對既不需要結計本月發生額也不需要結計本年累計發生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。（三）錯誤更正1.如果在記賬過程中發現賬本記錄有誤，應根據錯誤的具體情況，采用適當的更正方法進行更正。2.劃線更正法：在結賬前發現賬簿記錄有文字或數字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，可以采用劃線更正法。更正時，可在錯誤的文字或數字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數字，并由記賬及相關人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字，應全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。3.紅字更正法：記賬后在當年內發現記賬憑證所記的會計科目錯誤，或者會計科目無誤而所記金額大于應記金額，從而引起記賬錯誤，應采用紅字更正法。更正方法是：用紅字填寫一張與原記賬憑證完全相同的記賬憑證，以示注銷原記賬憑證，然后用藍字填寫一張正確的記賬憑證，并據以記賬。如果會計科目無誤，只是所記金額大于應記金額，也可以將多記的金額用紅字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，以沖銷多記的金額，并據以記賬。4.補充登記法：記賬后發現記賬憑證填寫的會計科目無誤，只是所記金額小于應記金額時，采用補充登記法。更正方法是：按少記的金額用藍字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，以補充少記的金額，并據以記賬。五、賬本核對（一）賬證核對定期將賬本記錄與記賬憑證及其所附原始憑證進行核對，檢查賬證是否相符。核對內容包括：憑證編號、經濟業務內容、金額、記賬方向等。（二）賬賬核對1.總賬各賬戶之間的核對：通過編制試算平衡表，檢查總賬賬戶的借方發生額合計、貸方發生額合計以及期末余額合計是否相等。2.總賬與明細賬之間的核對：將總賬賬戶的余額與所屬明細賬賬戶的余額合計數進行核對，檢查賬賬是否相符。3.總賬與日記賬之間的核對：將現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與總賬中“庫存現金”、“銀行存款”賬戶的余額進行核對，確保賬賬一致。4.會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬之間的核對：將會計部門記錄的財產物資明細賬余額與財產物資保管和使用部門的明細賬余額進行核對，保證賬實相符。（三）賬實核對1.庫存現金日記賬賬面余額與庫存現金實際庫存數逐日核對相符。2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對相符。如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表調節相符。3.各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數額定期核對相符。4.有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對相符。六、賬本結賬（一）結賬時間公司應按照規定的會計期間進行結賬，月度結賬時間為每月的最后一天，年度結賬時間為每年的12月31日。（二）結賬程序1.結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。2.按照權責發生制的要求，調整有關賬項，合理確定本期應計的收入和應計的費用。3.將損益類科目轉入“本年利潤”科目，結平所有損益類科目。4.結算出資產、負債和所有者權益科目的本期發生額和余額，并結轉下期。（三）結賬方法1.月結：每月結賬時，應在各賬戶本月份最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線，表示本月結束；然后，在紅線下面結算出本月發生額及月末余額，并在摘要欄注明“本月合計”字樣，在“本月合計”行下再劃一條通欄紅線。2.季結：季末結賬時，應在本季度最后一個月的月結下面結算出本季度三個月的發生額合計數及季末余額，并在摘要欄注明“本季合計”字樣，在“本季合計”行下再劃一條通欄紅線。3.年結：年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應結出全年發生額和年末余額。年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。七、賬本保管（一）保管期限代理記賬賬本的保管期限應按照國家有關規定執行，一般情況下，總賬、明細賬、日記賬等主要賬簿保管期限為30年，其他輔助性賬簿保管期限為10年。（二）保管要求1.賬本應存放在安全、干燥、通風的地方，防止受潮、發霉、蟲蛀等。2.采用電子介質保存的賬本，應定期進行備份，并妥善保管備份數據，防止數據丟失。3.未經批準，任何人不得擅自查閱、復制、銷毀賬本。（三）保管期滿后的處理賬本保管期滿，需要銷毀時，應按照規定的程序進行審批和銷毀。銷毀前，應編制賬本銷毀清冊，列明銷毀賬本的名稱、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容，并由單位負責人在銷毀清冊上簽署意見。銷毀時，應指定專人負責監銷，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。八、監督與檢查（一）內部監督公司內部審計部門應定期對代理記賬賬本管理情況進行檢查，檢查內容包括賬本設置、登記、核對、結賬、保管等環節，發現問題及時提出整改