上海對外經(jīng)貿(mào)大學《審計學》試卷（A卷）專業(yè)班級

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學號題號一二三四五六七八九十成績復核簽字得分登分簽字說明：本試卷共大題，共100分；答題要求：按要求答題考生須知:1.姓名、學號、系、專業(yè)、年級、班級必須寫在密封線內(nèi)指定位置。2.答案必須用藍、黑色鋼筆或圓珠筆寫在試卷上，字跡要清晰，卷面要整潔，寫在草稿紙上的一律無效。一、單項選擇題（每題1分，共20分）審計最基本的職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟咨詢下列關(guān)于審計獨立性的表述，正確的是（）A.審計獨立性是指審計機構(gòu)和人員在組織上獨立于被審計單位B.審計獨立性要求審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時不受任何單位和個人的干涉C.審計獨立性只包括實質(zhì)上的獨立，不包括形式上的獨立D.審計獨立性是審計的本質(zhì)特征，是審計工作的靈魂注冊會計師審計起源于（）A.意大利B.英國C.美國D.中國以下哪項不屬于審計證據(jù)的特性？（）A.充分性B.適當性C.相關(guān)性D.重要性審計人員在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款——A公司100，貸：主營業(yè)務(wù)收入100”，通過函證A公司，檢查該筆銷貨記錄與銷售發(fā)票、發(fā)貨記錄等，證實此筆銷售業(yè)務(wù)實際并未發(fā)生。那么，審計人員認為管理層對主營業(yè)務(wù)收入賬戶的（）認定存在問題。A.發(fā)生B.完整性C.準確性D.截止下列審計程序中，屬于實質(zhì)性程序的是（）A.檢查內(nèi)部控制制度是否健全B.觀察員工執(zhí)行內(nèi)部控制的情況C.重新計算存貨成本D.詢問管理層關(guān)于重大決策的過程審計風險模型中，審計風險取決于（）A.重大錯報風險和檢查風險B.固有風險和控制風險C.固有風險和檢查風險D.控制風險和檢查風險以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是（）A.內(nèi)部控制的目標包括合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守B.內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和對控制的監(jiān)督等要素組成C.內(nèi)部控制只能對目標的實現(xiàn)提供合理保證，而不能提供絕對保證D.注冊會計師在審計時，必須對被審計單位的內(nèi)部控制進行全面測試注冊會計師對被審計單位的存貨進行監(jiān)盤，目的是為了證實存貨的（）A.存在B.完整性C.計價和分攤D.權(quán)利和義務(wù)下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）A.審計報告是審計工作的最終成果，具有法定證明效力B.審計報告只能由注冊會計師出具C.審計報告的類型只有無保留意見審計報告和保留意見審計報告兩種D.審計報告中不需要說明審計的范圍和依據(jù)被審計單位管理層聲明書是一種（）A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)以下關(guān)于審計抽樣的說法，錯誤的是（）A.審計抽樣是指注冊會計師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會B.審計抽樣可以分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣C.統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣都需要運用職業(yè)判斷D.審計抽樣適用于所有的審計程序注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當（）A.直接向監(jiān)管機構(gòu)報告B.與被審計單位管理層溝通，要求其糾正舞弊行為C.考慮舞弊行為對審計報告的影響，并根據(jù)情況出具恰當?shù)膶徲媹蟾鍰.終止審計業(yè)務(wù)下列關(guān)于審計工作底稿的說法，錯誤的是（）A.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，是注冊會計師在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料B.審計工作底稿應(yīng)當包括審計計劃、審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論等內(nèi)容C.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后60天內(nèi)D.審計工作底稿可以隨意修改內(nèi)部審計與注冊會計師審計的區(qū)別不包括（）A.審計目標不同B.審計獨立性不同C.審計標準不同D.審計方法不同以下關(guān)于風險評估的說法，正確的是（）A.風險評估是指注冊會計師通過實施風險評估程序，識別和評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風險B.風險評估程序只包括詢問、觀察和檢查C.注冊會計師在進行風險評估時，不需要考慮被審計單位的內(nèi)部控制D.風險評估是審計的一個階段性工作，完成后就不再進行注冊會計師在對被審計單位的財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其財務(wù)報表存在重大錯報，但被審計單位拒絕調(diào)整，注冊會計師應(yīng)當（）A.出具無保留意見審計報告B.出具保留意見審計報告或否定意見審計報告C.出具無法表示意見審計報告D.與被審計單位管理層進一步溝通，要求其調(diào)整下列關(guān)于審計重要性的說法，錯誤的是（）A.重要性是指被審計單位財務(wù)報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響財務(wù)報表使用者的判斷或決策B.重要性水平越高，審計風險越低C.注冊會計師在確定重要性水平時，不需要考慮被審計單位的具體情況D.重要性水平的確定需要運用職業(yè)判斷以下關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）A.審計質(zhì)量控制的目的是確保審計工作符合審計準則的要求，提高審計工作質(zhì)量B.審計質(zhì)量控制只針對注冊會計師的審計工作，不包括內(nèi)部審計C.審計質(zhì)量控制制度只需要會計師事務(wù)所制定，不需要注冊會計師遵守D.審計質(zhì)量控制與審計風險沒有關(guān)系注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守的職業(yè)道德基本原則不包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.保守秘密二、多項選擇題（每題2分，共20分）審計按主體不同可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)報表審計下列屬于審計證據(jù)獲取方法的有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證審計人員在進行風險評估時，應(yīng)當考慮的因素有（）A.被審計單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計單位的性質(zhì)、目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風險C.被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價D.被審計單位的內(nèi)部控制內(nèi)部控制的局限性包括（）A.內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則B.內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計C.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效D.內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效注冊會計師在確定審計報告類型時，應(yīng)當考慮的因素有（）A.審計證據(jù)的充分性和適當性B.被審計單位財務(wù)報表的重大錯報情況C.被審計單位管理層的態(tài)度D.審計范圍是否受到限制下列關(guān)于審計抽樣的說法，正確的有（）A.審計抽樣可以提高審計效率，降低審計成本B.審計抽樣可以用于控制測試和實質(zhì)性程序C.在統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師可以準確地計量和控制抽樣風險D.在非統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師不能運用職業(yè)判斷審計工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當?shù)挠涗洠鳛閷徲媹蟾娴幕A(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已經(jīng)按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況內(nèi)部審計與注冊會計師審計的聯(lián)系有（）A.兩者都關(guān)注內(nèi)部控制的健全性和有效性B.兩者在審計方法上有許多相似之處C.兩者的審計目標相同D.注冊會計師審計可以利用內(nèi)部審計的工作成果注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持獨立性，獨立性包括（）A.實質(zhì)上的獨立B.形式上的獨立C.經(jīng)濟上的獨立D.組織上的獨立審計質(zhì)量控制制度應(yīng)當包括的要素有（）A.對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任B.相關(guān)職業(yè)道德要求C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D.人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控三、名詞解釋（每題5分，共20分）審計審計證據(jù)內(nèi)部控制審計報告四、簡答題（每題10分，共20分）簡述審計的職能和作用。簡述注冊會計師在審計過程中如何進行風險評估。五、案例分析題（共20分）ABC會計師事務(wù)所承接了甲公司2023年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，A注冊會計師為項目負責人。在審計過程中，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下情況：（1）甲公司的存貨計價方法在2023年發(fā)生了變更，但未在財務(wù)報表附注中披露。（2）甲公司的應(yīng)收賬款余額較大，其中有一筆應(yīng)收賬款賬齡較長，且對方單位已經(jīng)破